房地產(chǎn)全生命周期稅務(wù)籌劃（2天）

房地產(chǎn)全生命周期稅務(wù)籌劃
（2天）

課程背景
在房住不炒的整體基調(diào)下，宏觀調(diào)控政策前穩(wěn)后嚴(yán)，融資收緊，房企將面臨前所未有
的現(xiàn)金流、償債、回款的壓力。同時(shí)國地稅合并、大數(shù)據(jù)應(yīng)用、金稅四期通帶來了涉稅
信息日益透明化，房企稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控壓力越來越大，稍微處理不慎，不是給企業(yè)造成多
交稅損失，就是造成企業(yè)偷稅的風(fēng)險(xiǎn)。
此外，房地產(chǎn)行業(yè)稅種眾多且稅負(fù)最高，房地產(chǎn)企業(yè)的管理人員及財(cái)務(wù)人員需要掌握
房地產(chǎn)全生命周期稅務(wù)籌劃合理避稅的技巧，以期用足稅務(wù)優(yōu)惠政策，享受減稅紅利。



課程收益
■ 掌握解決房地產(chǎn)三條紅線危機(jī)的有效方法
■ 掌握房地產(chǎn)行業(yè)的主要稅種及稅務(wù)新政
■ 掌握房地產(chǎn)行業(yè)全生命周期涉稅風(fēng)險(xiǎn)及防范
■ 掌握房地產(chǎn)全生命周期稅務(wù)籌劃方法
■ 掌握房地產(chǎn)老板的資產(chǎn)配置及風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移


課程對象
董事長、公司股東、總裁、總經(jīng)理、董事會(huì)秘書、首席財(cái)務(wù)官/財(cái)務(wù)總監(jiān)、企業(yè)中高
層、財(cái)務(wù)經(jīng) 理、項(xiàng)目經(jīng)理、子公司總經(jīng)理，分公司總經(jīng)理、投拓人員等。

課程特色
本課程由在世界500強(qiáng)及多家上市公司任職的CFO,憑借20多年來積累的專業(yè)經(jīng)驗(yàn)，解
讀房地產(chǎn)全運(yùn)作全過程稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的方法，并分享從實(shí)踐中總結(jié)的多種稅務(wù)籌劃的實(shí)
戰(zhàn)方法。追求“落地”文化，針對性強(qiáng)，診斷式、咨詢式培訓(xùn)解決企業(yè)稅務(wù)痛點(diǎn)，生動(dòng)幽
默，通過視頻、分組討論、點(diǎn)評(píng)、角色帶入等教學(xué)手段，調(diào)動(dòng)學(xué)員的參與性和積極性。

以案例、講稅籌！聽得懂、帶得走！
課程大綱

第一單元 三條紅線對房地產(chǎn)的沖擊和未來發(fā)展趨勢
■ 房地產(chǎn)行業(yè)的整體業(yè)績和負(fù)債水平
■ “三條紅線”對房地產(chǎn)的巨大沖擊
■ 解決三條線超標(biāo)危機(jī)的有效方法
? 優(yōu)化財(cái)務(wù)報(bào)表
? 設(shè)計(jì)商業(yè)模式
? 創(chuàng)新融資渠道
■ 房價(jià)會(huì)漲還是會(huì)跌
■ 房地產(chǎn)行業(yè)的挑戰(zhàn)和機(jī)遇
■ 房地產(chǎn)行業(yè)未來的“四化”發(fā)展趨勢


第二單元 房地產(chǎn)行業(yè)主要稅種及相關(guān)稅務(wù)新政
■ 2022年及以前稅務(wù)新政及籌劃要點(diǎn)
■ 2023年稅務(wù)新政及籌劃要點(diǎn)

第三單元 項(xiàng)目前期稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控及稅務(wù)籌劃
■ 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控
? 可行性研究
? 考察
? 勞務(wù)費(fèi)支出
? 委派任職人員
? 各類合同的印花稅
■ 稅務(wù)籌劃
? 合理搭配不同類型的房產(chǎn)立項(xiàng)
? 合同的印花稅

第四單元 取得土地的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控及稅務(wù)籌劃
■ 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控
? 沒有及時(shí)取得土地出讓金收款憑證
? 延期繳納土地出讓金滯納金不能稅前抵扣
? 土地閑置費(fèi)不能稅前抵扣
■ 稅務(wù)籌劃
? 招拍掛模式稅務(wù)籌劃
← 土地出讓價(jià)格明顯偏低時(shí)的稅務(wù)籌劃
← 紅線外與目標(biāo)地塊相連接區(qū)域的稅務(wù)籌劃
← 出讓金返還的稅務(wù)籌劃
← 土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)的稅務(wù)籌劃
【籌劃案例】巧簽土地出讓合同少交土地增值稅
? 二級(jí)市場拿地稅務(wù)籌劃
← 并購拿地
【籌劃案例】某地產(chǎn)公司節(jié)稅97%的案例
? 重組拿地
【籌劃案例】某地產(chǎn)公司東北并購拿地案例


第五單元 施工稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控及稅務(wù)籌劃
■ 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控
? 甲供材的處理
? 材料分配方法
? 材料成本差異處理
? 融資費(fèi)用的處理
■ 稅務(wù)籌劃
? 多處房產(chǎn)合并核算稅籌
? 設(shè)計(jì)費(fèi)稅籌
【案例】HK設(shè)計(jì)公司
? 隱蔽工程稅籌
? 采購電梯合同稅籌
? 平銷返利稅籌
? 采購主體稅籌
【案例】購大型設(shè)備的加計(jì)扣除籌劃
? 甲指材稅籌
【案例】房地產(chǎn)公司設(shè)立上游公司
? 甲供工程稅籌
【實(shí)操案例】甲供電稅籌
? 稅收滯納金和罰款支出不能稅前抵扣的稅籌
【案例】某地產(chǎn)公司稅收罰款稅籌
? 購買集體福利固定資產(chǎn)不能抵稅的籌劃
【案例】購買食堂車輛稅籌
? 利息支出稅籌
? 業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅籌
【案例】豬飼料
? 會(huì)議費(fèi)稅籌
? 廣告宣傳費(fèi)稅籌
【案例】將固定資產(chǎn)作為低值易耗品一次性列支的籌劃
? 建安成本高于平均造價(jià)的“正當(dāng)”理由

第六單元 營銷稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控及稅務(wù)籌劃
■ 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控
? 定金的處理
? 城鎮(zhèn)土地使用稅納稅額的變化
? 低價(jià)交易情況
■ 稅務(wù)籌劃
? 普通標(biāo)準(zhǔn)住宅增值率稅籌
? 利用土增稅臨界點(diǎn)進(jìn)行合理避稅
? 人防車位銷售籌劃
? 銷售精裝房的合同簽訂技巧籌劃
? 代收費(fèi)用稅務(wù)籌劃
? 廣告公司籌劃
? 代建
? 開發(fā)商品房與出租商品房籌劃
? 確定購買方籌劃

第七單元 自持物業(yè)稅務(wù)籌劃
■ 稅務(wù)籌劃
? 合理分解租金收入
? 變出租為其他業(yè)務(wù)
【案例】自建辦公樓出租的裝修費(fèi)籌劃
【案例】不構(gòu)成房產(chǎn)的建筑房產(chǎn)稅籌劃
【案例】轉(zhuǎn)換房產(chǎn)稅計(jì)稅方式籌劃

第八單元 轉(zhuǎn)讓股份稅務(wù)籌劃
■ 稅務(wù)籌劃
? 資本公積
? 等價(jià)值的企業(yè)
? 建好全部要素
? 約定分配比例
? 法人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)前必須考慮是否要做的3件事
? 港資企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)稅務(wù)籌劃
? 外資企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)稅務(wù)籌劃
? 轉(zhuǎn)讓股權(quán)地點(diǎn)稅務(wù)籌劃
? 增資擴(kuò)股籌劃
第九單元 房地產(chǎn)老板的稅務(wù)法律責(zé)任、資產(chǎn)配置及風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移
■ 稅務(wù)法律責(zé)任今非昔比
? 稅法
? 刑法
? 被列入稅務(wù)黑名單的18項(xiàng)聯(lián)合懲戒
■ 房地產(chǎn)老板的資產(chǎn)配置
? 高級(jí)配置：海內(nèi)、海外
? 中級(jí)配置：五大資產(chǎn)配置的組合（詳見《資產(chǎn)配置》附件）
■ 老板的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移
【課后總結(jié)及答疑】

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