金稅四期稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警與應(yīng)對（2天）

金稅四期稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警與應(yīng)對
黃海（2天）
課程背景
隨著“金稅四期”稅收大數(shù)據(jù)集中采集和運用，稅務(wù)稽查在稽查選案、稽查方法、稽查
手段，以及稅務(wù)機關(guān)日常納稅評估檢查，都發(fā)生了重大變化，使稅務(wù)稽查更科學(xué)、更精
準、更有效、更嚴厲。同時，國家稅務(wù)總局要求稅務(wù)各級國地稅稽查局加強聯(lián)系和協(xié)作
，及時進行信息交流與共享，對同一被查對象實施聯(lián)合檢查，并分別做出處理決定，企
業(yè)涉稅風(fēng)險和應(yīng)對難度進一步加大。
老師以金稅四期的全面推行為背景，以營改增和預(yù)警評估、風(fēng)險識別及防控策略為重
點，全方位剖析企業(yè)發(fā)生的涉稅事項，使納稅人在新稅務(wù)稽查模式下未雨綢繆，有效防
范和化解稅務(wù)風(fēng)險。

課程收益
了解和掌握最新的稅收政策，避免稅收風(fēng)險
了解最新稅務(wù)稽查形勢，掌握稅收風(fēng)險防范重點
分析稅務(wù)稽查工作流程、掌握稅收風(fēng)險監(jiān)控指標
了解金三稅的強大納稅評估功能，有效防范成為稅務(wù)局的關(guān)注重點
從財務(wù)報表出發(fā)，分析各報表項目的涉稅風(fēng)險點并學(xué)會合理規(guī)避
掌握重點費用項目涉稅風(fēng)險及防范技巧
掌握增值稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅的涉稅風(fēng)險及防范方法
分析企業(yè)面對稽查心態(tài)，掌握應(yīng)對稽查技巧
了解違反稅收管理規(guī)定的法律責(zé)任和處理標準

課程對象：CEO、COO、CFO、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)主管、稅務(wù)會計等所有財務(wù)人員
，以及企業(yè)中高層
課程亮點：實戰(zhàn)派風(fēng)格，追求落地文化，針對性強，診斷式、咨詢式培訓(xùn)解決企業(yè)痛點
，生動幽默，通過視頻、分組討論、點評、角色帶入等教學(xué)手段，調(diào)動學(xué)員的參與性和
積極性，通過分享落地EXCEL、WORD、PDF等實戰(zhàn)模板，減少學(xué)員實際工作量，直接轉(zhuǎn)化
為工作成果。課后提供、結(jié)業(yè)測試題及答案
確保課程：聽得懂、帶得走、用得上、有實效！

課程大綱
第一單元 知己知彼-認識金稅四期到底是多么厲害
■ 金稅四期為何讓企業(yè)膽戰(zhàn)心驚
■ 金稅四期一個網(wǎng)絡(luò)和四個子系統(tǒng)分別是什么
■ 金稅四期的主要功能
■ 金稅四期到底有多厲害
■ 金稅四期是如何發(fā)現(xiàn)企業(yè)問題的
【案例】使用紅票抵稅被稽查

第二單元 現(xiàn)在國地稅融合下最新稅務(wù)稽查形勢分析
■ 最新稅務(wù)稽查方向及項目解析
■ 國地稅聯(lián)合稽查的模式及縱深演變
■ 稅務(wù)案件檢查推送手段與重點涉稅內(nèi)容概覽
■ 金稅四期的使用對企業(yè)財務(wù)工作提出的新要求

第三單元 稅務(wù)稽查選案重點稅收指標及哪些企業(yè)容易被列為稅收稽查重點
■ 企業(yè)總體經(jīng)營活動不合常理
? 長期虧損或者微利但生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模不斷擴大的企業(yè)
? 營業(yè)額大且微利經(jīng)營，銷售對象或訂單來源單一企業(yè)
? 稅收優(yōu)惠期間利潤高，優(yōu)惠期滿后利潤率下降較大的企業(yè)
? 企業(yè)盈利能力強但個人所得稅申報金額較低
【案例】希捷公司在華轉(zhuǎn)讓定價補稅案例
■ 具體業(yè)務(wù)違反常規(guī)
? 有邊角料、廢品等出售但無其他業(yè)務(wù)利潤的企業(yè)
? 長期不做盤盈、盤虧處理的企業(yè)
? 有直接長期股權(quán)投資或其他關(guān)聯(lián)關(guān)系但不進行關(guān)聯(lián)申報的企業(yè)
? 資本公積項目、往來項目余額、存貨項目余額巨大的企業(yè)
? 擁有或使用較多的不動產(chǎn)但未申報房產(chǎn)稅及土地使用稅
? 擁有不動產(chǎn)（尤其是土地）的企業(yè)進行股權(quán)轉(zhuǎn)讓
■ 財務(wù)指標數(shù)據(jù)異常
? 稅負率邏輯和變動不正常的企業(yè)
? 一般常規(guī)性企業(yè)無形資產(chǎn)金額比例較大并呈成長態(tài)勢
? 未分配利潤項目的余額大幅度下降
? 財務(wù)報表及納稅申報表項目關(guān)系存在錯誤的
? 營業(yè)外收入、財務(wù)費用、投資收益項目金額變化較大
■ 其他列入隨機抽查對象的異常
? 稅收風(fēng)險等級為高風(fēng)險的
? 兩個年度內(nèi)兩次以上被檢舉且經(jīng)檢查均有稅收違法行為的
? 受托協(xié)查事項中存在稅收違法行為的
? 長期納稅申報異常的
? 納稅信用級別為D級的
? 被相關(guān)部門列為違法失信聯(lián)合懲戒的
? 存在其他異常情況的
【分享】20個增值稅監(jiān)控指標
【分享】18個企業(yè)所得稅監(jiān)控指標

第四單元 匯算清繳期間重點會計科目風(fēng)險評估與賬務(wù)調(diào)整
■ 其他應(yīng)收款科目的風(fēng)險評估及調(diào)賬
■ 未取得發(fā)票的預(yù)付賬款的風(fēng)險評估及調(diào)賬
■ 其他應(yīng)付款科目的風(fēng)險評估及調(diào)賬
■ 預(yù)收賬款的風(fēng)險評估及調(diào)賬
■ 長期未支付的應(yīng)付款風(fēng)險評估及調(diào)賬
■ 未分配利潤、資本公積的風(fēng)險點及處理方法
■ 職工薪酬類科目的風(fēng)險點評估及調(diào)賬方法
■ 預(yù)提費用性質(zhì)的各項可以在稅前扣除的費用檢查及調(diào)賬
■ 個人所得稅、印花稅
■ 管理費用、銷售費用、財務(wù)費用
■ 工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費

第五單元 企業(yè)所得稅匯算清繳內(nèi)控檢查及方法
■ 企業(yè)收入方面的涉稅數(shù)據(jù)自查與博弈
? 確實無法支付的款項，未計入收入總額
? 違約金收入未計入收入總額
? 不符合不征稅收入的補貼收入長期掛往來款
【案例】某企業(yè)取得補貼適用優(yōu)惠與稅務(wù)的爭議
? 用于交際應(yīng)酬的禮品贈送未按規(guī)定視同銷售確認收入
? 外購水電氣用于職工福利未按規(guī)定視同銷售確認收入
? 租金收入未按收入與費用配比原則確認收入
【案例】
■ 企業(yè)所得稅稅前扣除項目檢查涉及的會計科目及方法
? 應(yīng)視同工資薪金的各種勞動報酬支出，未作納稅調(diào)整
? 補充養(yǎng)老保險、年金等未作納稅調(diào)整
? 支付與取得收入無關(guān)或應(yīng)由個人承擔(dān)的支出，未作納稅調(diào)增
? 列支以前年度費用，未作納稅調(diào)整
? 職工福利費超過稅法規(guī)定扣除標準，未作納稅調(diào)整
? 工會經(jīng)費稅前扣除憑據(jù)不合規(guī)，未作納稅調(diào)整
? 業(yè)務(wù)招待費用支出超過稅法規(guī)定扣除標準，未作納稅調(diào)整
? 為職工支付商業(yè)保險費稅前扣除，未作納稅調(diào)整
? 贊助性支出，未作納稅調(diào)整
? 稅收滯納金和行政罰款支出，未作納稅調(diào)整
? 建造、購置固定資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)予資本化的利息支出
? 應(yīng)予資本化的固定資產(chǎn)大修理支出，一次性列支，未作納稅調(diào)整
? 不符合規(guī)定的勞動保護支出，未作納稅調(diào)整
■ 資產(chǎn)類項目檢查涉及的會計科目及方法
? 資產(chǎn)處置所得，未計入應(yīng)納稅所得額
? 資產(chǎn)損失未按規(guī)定備案直接在稅前申報扣除，未作納稅調(diào)整
? 無形資產(chǎn)攤銷年限不符合稅法規(guī)定，未作納稅調(diào)整的現(xiàn)象
? 固定資產(chǎn)未按照規(guī)定處理，未作納稅調(diào)整的資產(chǎn)
? 損耗額超過合理損耗部分未調(diào)增應(yīng)納稅所得額的項目

第六單元 被稽查時的自我保護及應(yīng)對措施
■ 納稅人維權(quán)工具的運用分析
? 聽證
? 行政復(fù)議
? 行政訴訟
■ 檢查期間與不同類型檢查人員的溝通要點
■ 審理期間合理運用陳述申辯權(quán)要點
■ 聽證、行政復(fù)議和訴訟選擇運用

第七單元 金稅四期下，合同及發(fā)票的事前籌劃
■ 合同事前籌劃
? 金稅四期系統(tǒng)下的合同變化特點
? 合同中必須增加的發(fā)票條款
? 合同、業(yè)務(wù)流程與納稅的關(guān)系對稅負影響的分析
【案例】兼營不分開造成的稅務(wù)損失
? 購買金融商品如何簽訂合同可以不納稅？
?
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)受讓土地向政府部門支付土地價款后，設(shè)立項目公司對該受讓土地
進行開發(fā)，如何運作和簽訂合同可以減少納稅？
? 建筑企業(yè)被扣押質(zhì)押金、保證金，如何簽訂合同可以在收到時納稅？
■ 發(fā)票事前籌劃
? “以票控稅”理念
? 合同中有關(guān)發(fā)票的涉稅條款
? 被忽略的發(fā)票“備注欄”
? 購進農(nóng)產(chǎn)品合同中發(fā)票約定
? 增值稅專用發(fā)票管理要求
? 進項管理
? 銷項管理
【工具】采購比價器

第八單元 金稅四期對財務(wù)的十大影響
■
企業(yè)所得稅工資薪金支出、年金繳費基數(shù)、社會保險費繳費基數(shù)、住房公積金繳費基
數(shù)是否與個人所得稅工資薪金所得匹配
■ 企業(yè)的經(jīng)營范圍與開發(fā)票的內(nèi)容進行對比，從中是否能發(fā)現(xiàn)“變名虛開”的現(xiàn)象
■ 同一家公司的同一納稅人一年內(nèi)多次適用年終獎一次性獎金的計稅政策
■ 供應(yīng)商單位的發(fā)票地址與發(fā)票上的貨物實際來源地比對不一致
■
對公司的法人、財務(wù)負責(zé)人、辦稅人員的證件號碼之間分析，看看各位負責(zé)人的交叉
任職等情況進行分析展示與比對
■ 開具發(fā)票的時候銷項、進項的品名是否嚴重對不上
■ 防偽稅控中的開票銷售額與納稅系統(tǒng)申報的銷售額是否比對一致
■ 同行公司的銷售收入與耗用的電費比對異?，F(xiàn)象
■ 企業(yè)所得稅申報表的利潤總額與公司財務(wù)報表上的利潤總額是否比對一致
■
股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅管理辦法（試行）〉
的公告》的規(guī)定履行相關(guān)報告義務(wù)，股權(quán)受讓方是否按規(guī)定履行股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所
得稅代扣代繳20%義務(wù)等

第九單元 金稅四期稅務(wù)風(fēng)險的常用防范措施
■ 賬面存貨率預(yù)警值：一般應(yīng)該為20%-30%
■ 預(yù)防應(yīng)收賬款長期掛賬
■ 預(yù)收賬款的納稅義務(wù)時間
■ 收入成本率預(yù)警值
■ 控制增值稅稅負率及稅負變動異常
■ 購進、銷售貨物品名不背離
■ 取得進項四流合一
■ 做好增值稅發(fā)票及出口退稅管理工作
■ 及時做好登記、備案及申報管理工作
■ 股東關(guān)聯(lián)債資比稅務(wù)處理要點及調(diào)整與補救

第十單元 涉稅的法律責(zé)任
■ 基本的政策規(guī)定—稅法
■ 基本的政策規(guī)定—刑法
■ 企業(yè)被列入稅務(wù)黑名單的18項聯(lián)合懲戒

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