經營分析引領財務價值（2天）

經營分析引領財務價值
課綱（2天）

課程背景
在競爭酷烈的市場環(huán)境下，企業(yè)家既需要把握公司整體經營情況，又必須通過經營活
動分析對公司運作實現精細管理。如何從宏觀及微觀的不同視角、不同維度解讀財務信
息？管理層又如何通過大量數據為決策提供支撐？那就是運用強大的管理會計報表暨內
部管理用報告。

課程收益
掌握如何設計一套合適的管理會計報表
通過數據分析掌握公司運營的風險點，并設置風險預警線
通過超級指標的運用優(yōu)化報表數據，為并購、整合、融資提供符合外界需求的報表
通過近200張的管理報表，掌握公司運營微觀上的細節(jié)，發(fā)現問題并提出解決方法
掌握200多種降低成本和費用的實戰(zhàn)方法
掌握運用經營分析會的工具，將管理報表揭示的問題逐一落地解決，從事前、事中、
事后不同階段來進行管控，形成PDCA閉環(huán)

課程對象：財務總監(jiān)、財務經理、資金主管、財務人員及其他管理人員等

課程大綱
第一單元 管理會計報表的內容及與財務會計報表的互補
■ 財務會計報表與管理會計報表的互補
? 管理會計報表從財務報表取數
? 財務會計報表是對過往數據的總結，而管理會計報表多半預測未來趨勢
? 管理會計報表從財務出發(fā)，以業(yè)務結束
? 管理會計報表從不同維度進行分析
? 管理會計報表含有太多預測數據，與業(yè)務掛鉤緊密
■ 管理會計報表的內容
? 管理資產負債表
? 管理利潤表
? 資金流向表
? 財務指標預警表
← 盈利能力指標：凈利率、毛利率
← 償債能力指標：流動比率、速動比率、資產負債率、產權比率、權益乘數
←
資產發(fā)展能力指標：存貨周轉率、應收賬款周轉率、應付賬款周轉率、總資產
周轉率、營業(yè)周期
← 現金流量分析：經營活動現金流量、經營活動凈現金比率、現金比率
【案例】因素分析法分析成本差異通過現場改善落地
【分享】降低負債比率的兩個絕妙好辦法
【討論】如何加快資金運轉速度減少資金使用總量
【討論】如何控制單項資金成本

第二單元 設計管理報表以及通過經營活動分析洞察問題推動解決
■ 設計原則和設計思路
■ 與管理層的溝通
■ 財務預警類指標設計
■ 資金分析
? 現金流量的重要性
【視頻案例】富貴鳥不再富貴
【案例】賭輸了的金立
【視頻案例】OFO小黃車的鏈子斷了
? 利潤導向轉為現金導向
? 關注銷售到關注經營現金流量
? 如何使用五維資金計劃預防資金危機
【工具分享】某公司多層級的資金計劃套表
■ 盈虧平衡點模式設計
? 公司整體盈虧平衡點
? 事業(yè)部盈虧平衡點
? 產品邊際貢獻率
■ 銷售分析模型設計
? 區(qū)域維度分析
? 客戶維度分析
? 產品線維度分析
? 部門維度分析
? 業(yè)務員維度分析
? 季節(jié)維度
■ 盈利分析模型
? 事業(yè)部盈利分析
? 客戶盈利分析
? 產品盈利分析
? 異常虧損分析
■ 成本分析模型設計
? 標準成本與目標成本
? 標準成本與實際成本對比找差
?
成本差異分析：六大因素分析法（材料價差、材料量差、人工價差、人工量差、制
費價差、制費量差）
? BOM清單的復核分析
【案例】某公司抓出委外加工物料貓膩的案件回放
? 機器工時或標準工時的復核分析
? 成本改善方案完成情況分析（KPO）
? 超額領料分析
? 工廢與料廢分析
【案例】KPO降本經典案例
■ 人工成本分析模型
? 總人工成本分析
? 部門人工成本分析
? 研發(fā)人工成本分析
? 單位人工成本與人均產值分析
? 計件單價分析與調整
【案例】某公司人工成本控制專項活動經驗分享
■ 存貨與安全庫存分析
? 存貨庫存結構分析
? 安全庫存分析
? ABC分析法
? 存貨庫存與訂單的配比分析
? 滯銷或超齡庫存分析
【案例】某公司庫存降本專項行動
■ 銷售費用分析：分事業(yè)部、分部門
■ 管理費用分析：分事業(yè)部、分部門
■ 財務費用分析：與預算的差異分析
【降本絕招分享】某公司用電費用專項降本行動
【降本絕招分享】某公司辦公用品專項降本行動
【降本絕招分享】某公司車輛費用專項降本行動
【降本絕招分享】某公司飯?zhí)觅M用專項降本行動
【降本絕招分享】某公司運輸費用專項降本行動
【降本絕招分享】某公司會議費用專項降本行動
【降本絕招分享】某公司差旅費用專項降本行動
【降本絕招分享】某公司電話費用專項降本行動
【降本絕招分享】某公司快遞費用專項降本行動
【降本絕招分享】某公司招待費用專項降本行動
■ 生產分析
? 產品產量分析
? 產品產值分析
? 生產計劃完成情況分析
? 產品交期分析
■ 應收賬款分析
■ 應付賬款分析
■ 產品質量分析
? 客戶驗貨批次合格率分析
? 來料批次合格率分析
? 成品抽檢合格率分析
? 客戶投訴次數分析
■ 采購分析
? 采購結構分析
? 主要材料價格波動分析
【案例】某公司對采購價格的“采財雙殺”降本行動
■ 預算差異分析
? 收入預算差異分析
? 成本預算差異分析
? 費用預算差異分析
? 盈利預算差異分析
■ 資金計劃達成分析
? 資金達成率分析
? 收款達成情況分析
? 支出超支情況分析
? 資金計劃完成情況對比表
【工具模板】某汽車工業(yè)集團資金計劃表體系分享
【工具模板】某公司近200張的管理報表分析分享

第三單元 管理會計報表與經營分析會
■ 如何編制管理會計報表
? 編制原則：有圖、有表、有結論
? 編制周期：按月
? 編制部門：以財務為主導，其他部門配合
? 編制內容：參考第二部分
■ 如何召開經營分析會
? 以管理會計報表為基礎，揭示經營中出現的重點問題
? 從管理會計報表，提煉嚴重、緊要的問題點進行披露
? 編制原則：有溝通、有問題、有碰撞、有方案、有追蹤、有考核
? 召開周期：按月召開
?
管理重點：以經營分析會為導向，解決管理中出現的問題，控制企業(yè)的經營風險及
財務風險，使管理報表成為企業(yè)運作的風向標和指揮棒
■ 經營分析會主要解決什么樣的問題
? 資金回籠問題與鏈條斷裂風險
? 盈利能力降低
? 資產管理能力下降
? 產品交期問題
? 庫存積壓問題
? 采購不暢導致生產停工等
? 產品銷售問題
? 采購價格波動
? 產品質量問題
? 重大投資決策
■ 經營分析會PPT的經典4段式
? 前期出現問題解決方案的執(zhí)行情況回顧
? 本期經營過程中依然存在的問題
? 各部門對本期及前期問題的解決方案及期限
? 各部門對現階段經營情況的回顧及管理建議
【案例】某集團經營分析會案例分享

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