《金稅四期視角下企業(yè)主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)財(cái)稅實(shí)務(wù)》

《金稅四期視角下企業(yè)主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)財(cái)稅實(shí)務(wù)》提綱
第一講 金稅四期概述
一、實(shí)施金稅四期的意義
二、金稅四期對(duì)比金稅三期國(guó)家層面主要變化
（一）建立指揮決策系統(tǒng)
（二）開(kāi)發(fā)綜合畫(huà)像功能應(yīng)用
（三）完善抵賬庫(kù)穿透數(shù)規(guī)則
（四）開(kāi)發(fā)智慧稽查系統(tǒng)功能
實(shí)施發(fā)票電子化對(duì)金稅四期重要性
金稅四期重點(diǎn)詳解
▲本講互動(dòng)與答疑
第二講 金稅四期對(duì)比金稅三期企業(yè)層面的主要變化
一、辦稅服務(wù)廳智能辦稅
二. 納稅申報(bào)表智能預(yù)填
三、涉稅業(yè)務(wù)實(shí)名認(rèn)證
四、業(yè)務(wù)辦理區(qū)域交互
五、電子發(fā)票全面普及
六、稅務(wù)檢查精準(zhǔn)靶向
七、職能部門(mén)數(shù)據(jù)共享
案例分析
▲本講互動(dòng)與答疑
第三講 金稅四期對(duì)企業(yè)、個(gè)人信用監(jiān)控和對(duì)三類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)“畫(huà)像”
一、金稅四期對(duì)企業(yè)與個(gè)人納稅信用監(jiān)控項(xiàng)
（一）監(jiān)控空殼企業(yè)
（二）監(jiān)控銀行信息
（三）監(jiān)控自然人身份
二、金稅四期對(duì)三類(lèi)稅收風(fēng)險(xiǎn)做到精準(zhǔn)“畫(huà)像”
（一）成功針對(duì)，虛假注冊(cè)
（二）虛開(kāi)發(fā)票
（三）實(shí)名辦稅自然人異常行為
三、金稅四期上線(xiàn)，納稅人應(yīng)把握好15個(gè)方面
▲本講互動(dòng)與答疑
第四講 對(duì)九類(lèi)企業(yè)重點(diǎn)稽查
一、虛假開(kāi)戶(hù)企業(yè)
二、空殼企業(yè)
三、少交個(gè)稅和社保的企業(yè)
四、庫(kù)存賬實(shí)不一致的企業(yè)
五、虛開(kāi)發(fā)票的企業(yè)
（一）虛開(kāi)發(fā)票企業(yè)分為四種情況：
（二）與實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況不符包含什么呢？
六、收入成本嚴(yán)重不匹配的企業(yè)
七、申報(bào)異常的企業(yè)
八、稅負(fù)率異常的企業(yè)
九、常年虧損企業(yè)
▲本講互動(dòng)與答疑
第五講 金稅四期下的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
一、金稅四期下的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之一
1、商貿(mào)公司進(jìn)、銷(xiāo)嚴(yán)重背離，如大量購(gòu)進(jìn)手機(jī)、銷(xiāo)售的卻是鋼材。
2、企業(yè)長(zhǎng)期存在增值稅留抵異?，F(xiàn)象。
3、企業(yè)增值稅稅負(fù)異常偏低。
4、企業(yè)增值稅稅負(fù)偏高異常。
5、公司常年虧損，導(dǎo)致企業(yè)所得稅貢獻(xiàn)率異常偏低。
6、公司自開(kāi)業(yè)以來(lái)長(zhǎng)期零申報(bào)。
7、大量存在現(xiàn)金交易，而不通過(guò)對(duì)公賬戶(hù)交易。
8、、企業(yè)的往來(lái)賬戶(hù)掛賬過(guò)大。
9、企業(yè)存貨過(guò)大。
10、企業(yè)大量取得未填寫(xiě)納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的增值稅普通發(fā)票
11、企業(yè)存在大量無(wú)清單的辦公品增值稅發(fā)票。
12、公司繳納的增值稅與附加稅費(fèi)金額比對(duì)異常。
13、企業(yè)連續(xù)三年以上盈利但從來(lái)不向股東分紅。
14、企業(yè)存在大量發(fā)票抬頭為個(gè)人的不正常費(fèi)用。
15、企業(yè)所得稅申報(bào)表中的利潤(rùn)數(shù)據(jù)和報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)不一致異常。
二、金稅四期下的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之二
1、增值稅納稅申報(bào)表附表一“未開(kāi)票收入”填寫(xiě)負(fù)數(shù)異常。
2、增值稅申報(bào)表申報(bào)的銷(xiāo)售額與增值稅開(kāi)票系統(tǒng)銷(xiāo)售額不一致預(yù)警。
3、無(wú)免稅備案但有免稅銷(xiāo)售額異常。
4、無(wú)簡(jiǎn)易征收備案但有簡(jiǎn)易計(jì)稅銷(xiāo)售額的預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)。
5、開(kāi)票項(xiàng)目與實(shí)際經(jīng)營(yíng)范圍嚴(yán)重不符異常。
6、增值稅納稅申報(bào)表附表二“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”為負(fù)數(shù)異常。
7、公司只有銷(xiāo)項(xiàng)但是從來(lái)沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)出現(xiàn)異常。
8、公司只有進(jìn)項(xiàng)但是從來(lái)沒(méi)有銷(xiāo)項(xiàng)出現(xiàn)異常。
9、新成立的公司頻繁發(fā)票增量異常。
10、新成立的公司突然短期內(nèi)開(kāi)票額突增異常。
11、工資薪金的個(gè)人所得稅人均稅款偏低異常風(fēng)險(xiǎn)。
12、個(gè)人取得兩處及兩處以上工資薪金所得未合并申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。
13、同一單位員工同時(shí)存在工資薪金所得與勞務(wù)報(bào)酬所得的異常。
14、個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅申報(bào)的工資總額不符出現(xiàn)的異常風(fēng)險(xiǎn)。
15、期間費(fèi)用率偏高異常
三、金稅四期下的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之三
1、大部分發(fā)票頂額開(kāi)具，發(fā)票開(kāi)具金額滿(mǎn)額度明顯偏高異常。
2、大量存在農(nóng)產(chǎn)品抵扣異常。
3、公司賬面上沒(méi)有車(chē)輛但是大量存在加油費(fèi)等異常。
4、外埠進(jìn)項(xiàng)或銷(xiāo)項(xiàng)稅額比重嚴(yán)重過(guò)高異常。
5、增值稅專(zhuān)用發(fā)票用量變動(dòng)異常。
6、納稅人銷(xiāo)售貨物發(fā)票價(jià)格變動(dòng)異常。
7、法人戶(hù)籍非本地、法人設(shè)立異常集中。
8、企業(yè)大量存在“會(huì)務(wù)費(fèi)”“材料一批”“咨詢(xún)費(fèi)”“服務(wù)費(fèi)”“培訓(xùn)費(fèi)”等無(wú)證據(jù)鏈的關(guān)鍵詞。

9、少繳或不繳社保。如：試用期不入社保；工資高卻按最低基數(shù)繳納社保。
10、企業(yè)代別人掛靠社保。
11、員工自愿放棄社保，企業(yè)就沒(méi)有給入。
金稅四期下的十條紅線(xiàn)
紅線(xiàn)一：虛開(kāi)發(fā)票
紅線(xiàn)二：對(duì)開(kāi)、環(huán)開(kāi)發(fā)票
紅線(xiàn)三：三流不一致
紅線(xiàn)四：通過(guò)公轉(zhuǎn)私、私轉(zhuǎn)私等隱匿收入
紅線(xiàn)五：買(mǎi)發(fā)票、虛列工資等多列支出
紅線(xiàn)六：個(gè)人所得稅上動(dòng)歪腦筋
紅線(xiàn)七：疏忽小稅種
紅線(xiàn)八：騙取出口退稅
紅線(xiàn)九：庫(kù)存賬實(shí)不一致
紅線(xiàn)十：長(zhǎng)期零申報(bào)
▲本講互動(dòng)與答疑
第六講 金稅四期下的八大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與防范
私戶(hù)轉(zhuǎn)賬風(fēng)險(xiǎn)的防范
股東借款躲債避稅風(fēng)險(xiǎn)的防范
三、虛開(kāi)增值稅發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)的防范
四、企業(yè)老板要求財(cái)務(wù)人員做假賬的風(fēng)險(xiǎn)防范
五、虛增收入和利潤(rùn)的風(fēng)險(xiǎn)防范
六、隱匿部分庫(kù)存的風(fēng)險(xiǎn)防范
七、企業(yè)社保不規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)防范
八、采用不法手段少繳或不繳個(gè)稅的風(fēng)險(xiǎn)防范
▲本講互動(dòng)與答疑
第七講 新收入會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的變化和對(duì)建筑業(yè)的影響及應(yīng)對(duì)
新收入會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的變化
（一）將現(xiàn)行收入和建造合同兩項(xiàng)準(zhǔn)則納入統(tǒng)一的收入確認(rèn)模型
（二）以控制權(quán)轉(zhuǎn)移替代風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬轉(zhuǎn)移作為收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)的判斷標(biāo)準(zhǔn)
（三）對(duì)于包含多重交易安排的合同的會(huì)計(jì)處理提供更明確的指引
（四）對(duì)于某些特定交易（或事項(xiàng)）的收入確認(rèn)和計(jì)量給出了明確規(guī)定
（五）提出合同成本的概念，允許符合條件的資本化
案例分析 為取得合同發(fā)生的增量成本
二、新收入會(huì)計(jì)準(zhǔn)則“五步法”要點(diǎn)與操作　
步驟一要點(diǎn)與操作
步驟二要點(diǎn)與操作
步驟三要點(diǎn)與操作
步驟四要點(diǎn)與操作
步驟五要點(diǎn)與操作
案例 “五步法”模型的具體應(yīng)用與實(shí)操
三、新收入會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)建筑業(yè)的影響與應(yīng)對(duì)
▲本講互動(dòng)與答疑
第八講 新收入會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的具體應(yīng)用
一、確認(rèn)收入和合同變更會(huì)計(jì)處理
二、計(jì)量
三、合同成本
四、特定交易的會(huì)計(jì)處理
五、列報(bào)
六、銜接規(guī)定
七、應(yīng)用案例
案例一 A企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的轉(zhuǎn)移與控制權(quán)的轉(zhuǎn)移時(shí)點(diǎn)
案例二 H公司與R公司安裝合同賬務(wù)處理
案例三 收入確認(rèn)（一）（二）（三）
▲本講互動(dòng)與答疑
第九講 全面互動(dòng)答疑與課程總結(jié)
時(shí)長(zhǎng)：1天




編制與講解：屠建清


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