《經(jīng)濟責任內(nèi)部審計與外部審計實務(wù)》課程大綱（1.5天）

《經(jīng)濟責任內(nèi)部審計與外部審計實務(wù)》
【課程背景】
隨著市場經(jīng)濟形勢的蓬勃發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營方式更趨靈活，資本運營形式多樣，經(jīng)濟責
任制深化，管理會計盛行。這對企業(yè)內(nèi)部審計力度與有效性，以及內(nèi)審人員的專業(yè)素質(zhì)
要求越來越高。如何使內(nèi)審工作適應(yīng)于市場經(jīng)濟形勢的發(fā)展和企業(yè)財務(wù)管理體制不斷創(chuàng)
新的需求，是設(shè)計本課程的主要目的。
【課程收益】
本課程內(nèi)容包括企業(yè)管理者必備的十大實施理念、經(jīng)濟責任審計計劃、企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟
責任審計準備階段要點、企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟責任審計實施階段要點、
企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟責任審計內(nèi)容、 經(jīng)濟責任審計評價指標構(gòu)建、
企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟責任審計評價及責任界定
、企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟責任審計終結(jié)階段要點、外部審實務(wù)和經(jīng)濟責任審計報告的撰寫要點等
，內(nèi)容十分豐富，案例全面實用，可操作性強。并配有適當?shù)幕哟鹨膳c活動。使學員
在生動、愉悅的氛圍中有效接受課程知識與技能而滿載而歸。
【課程對象】
集團公司全體審計人員
【課程時間】
1.5天
【課程形式】
故事案例導(dǎo)入、講授、案例分析、課間活動、討論提問、互動點評、課程總結(jié)

【課程大綱】
導(dǎo) 入 企業(yè)管理者必備的十大實施理念
經(jīng)濟責任審計概述
一、經(jīng)濟責任審計的對象
二、經(jīng)濟責任審計分類
（一）離任經(jīng)濟責任審計
（二）任中經(jīng)濟責任審計
（三）專項經(jīng)濟責任審計
三、經(jīng)濟責任審計應(yīng)把握的關(guān)鍵環(huán)節(jié)
四、經(jīng)濟責任審計與離任審計的區(qū)別
五、內(nèi)部審計和外部審計的區(qū)別與聯(lián)系
六、基于經(jīng)濟責任審計的內(nèi)審與外審職業(yè)判斷差異
七、企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟責任審計范圍
八、利用內(nèi)部審計與外部審計成果應(yīng)注意的問題
第二講 經(jīng)濟責任審計計劃
一、經(jīng)濟責任審計年度立項計劃
二、經(jīng)濟責任審計項目計劃
三、經(jīng)濟責任審計作業(yè)計劃
▲第一節(jié)課互動與答疑

第三講 企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟責任審計準備階段要點
一、審計準備階段的工作主要內(nèi)容
二、經(jīng)濟責任審計工作方案主要內(nèi)容
三、企業(yè)內(nèi)管干部及其所在企業(yè)和其他有關(guān)單位應(yīng)提供的資料
四、企業(yè)內(nèi)管干部履行經(jīng)濟責任情況述職報告主要內(nèi)容
▲本講互動與答疑
第四講 企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟責任審計實施階段要點
一、審計實施階段的工作主要內(nèi)容
二、審計組在編寫經(jīng)濟責任審計實施方案前需了解的基本情況
三、審計實施方案主要包括的內(nèi)容
四、實施審計中應(yīng)及時調(diào)整審計實施方案的情形
五、審計工作底稿應(yīng)當包括的內(nèi)容
六、審計工作底稿復(fù)核意見
七、企業(yè)內(nèi)管干部經(jīng)濟責任審計報告的格式
八、經(jīng)濟責任審計報告主要包括的內(nèi)容
案例 對城區(qū)某單位負責人的經(jīng)濟責任審計
▲第二節(jié)課互動與答疑

第五講 企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟責任審計內(nèi)容
一、財務(wù)收支真實性審計的主要內(nèi)容
二、財務(wù)收支合法性審計的主要內(nèi)容
三、財務(wù)收支效益性審計的主要內(nèi)容
四、重大經(jīng)濟決策制定和執(zhí)行情況審計的具體內(nèi)容
五、內(nèi)部控制建立及執(zhí)行情況審計的主要內(nèi)容
六、企業(yè)內(nèi)管干部遵守廉潔從業(yè)規(guī)定情況審計的主要內(nèi)容
案例 對東方電氣集團領(lǐng)導(dǎo)人員的經(jīng)濟責任審計
第六講 經(jīng)濟責任審計評價指標構(gòu)建
一、經(jīng)濟責任評價指標構(gòu)建原理
二、經(jīng)濟責任評價指標構(gòu)建實例
三、涉評數(shù)據(jù)采集驗證和審計評價
四、經(jīng)濟責任審計評價報告?
案例 對某省屬國有企業(yè)董事長進行的離任經(jīng)濟責任審計
▲第三節(jié)課互動與答疑

第七講 企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟責任審計評價及責任界定
一、評價企業(yè)內(nèi)管干部經(jīng)濟責任的方法
（一）業(yè)績比較法
（二）量化指標法　　
（三）環(huán)境分析法
（四）主客觀因素分析法
（五）責任區(qū)分法
二、對企業(yè)財務(wù)收支真實性的評價標準
（一）“真實”的評價標準
（二）“基本真實”的評價標準
（三）“不真實”的評價標準
（四）“嚴重失真”的評價標準
三、對企業(yè)財務(wù)收支合法性的評價標準
（一）“嚴格遵守規(guī)定”的評價標準
（二）“基本遵守規(guī)定”的評價標準
（三）“違反規(guī)定”的評價標準
（四）“嚴重違反規(guī)定”的評價標準
四、對企業(yè)制定和執(zhí)行重大經(jīng)濟決策情況的評價
五、對內(nèi)部控制建立健全情況的評價
（一）“有效”的評價標準
（二）“較為有效”的評價標準
（三）“無效”的評價標準
六、企業(yè)內(nèi)管干部在履行經(jīng)濟責任過程中應(yīng)承擔直接責任的行為
七、企業(yè)內(nèi)管干部應(yīng)承擔主管責任的行為
八、內(nèi)審資產(chǎn)質(zhì)量的評價
九、內(nèi)審預(yù)算完成的評價
十、內(nèi)審企業(yè)債務(wù)的評價
案例 某集團經(jīng)濟責任審計項目管理
第八講 企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟責任審計終結(jié)階段要點
一、審計終結(jié)階段的主要工作
二、經(jīng)濟責任審計報告的復(fù)核與審定
三、企業(yè)內(nèi)管干部經(jīng)濟責任審計結(jié)果報告的格式
四、移交（移送）處理書的出具
五、建立審計檔案的資料
六、審計結(jié)果的運用
▲第四節(jié)課互動與答疑

第九講 外部審計：經(jīng)濟責任審計實務(wù)
一、審前調(diào)查與評價標準選擇
二、被審人及所在單位的準備工作
三、檢查會計資料
四、審閱文件資料
五、審計組審計報告的編報
六、審計報告與審計結(jié)果報告
審計案例
案例一 武當山某院原院長劉瑞任期經(jīng)濟責任審計紀實
案例二 中南大學田勇泉副校長——教育系統(tǒng)最大的貪官
案例三 烏鐵局案例
第十講 外部審計：審計評價與責任界定
評價原則和內(nèi)容
（一）原則
（二）內(nèi)容
二、責任界定與追究
（一）審計署《實施細則》規(guī)定
（二）國資委關(guān)于直接責任和主管責任界定:
（三）重大經(jīng)濟決策
（四）資產(chǎn)質(zhì)量的評價
（五）預(yù)算完成的評價
（六）《審計操作指導(dǎo)意見》評價指標
（七）政府（單位）債務(wù)的評價
案例 某局局長經(jīng)濟責任審計外審報告要點分析
▲第五節(jié)課互動與答疑

第十一講 經(jīng)濟責任審計報告的撰寫要點
一、合理安排，規(guī)范運作
二、內(nèi)容完整，結(jié)構(gòu)嚴謹
三、層次清楚，文字簡潔
四、評價抓住要害，突出重點
五、出具意見慎重，建議三層次
案例 某公司領(lǐng)導(dǎo)人任期（離任）經(jīng)濟責任審計內(nèi)審報告要點分析
▲第六節(jié)課全面互動答疑與課程總結(jié)


-----------------------
1

朱艷芳老師的其它課程