審計應(yīng)用－舞弊審計實務(wù)與案例分析

  培訓(xùn)講師：梁力軍

講師背景：
梁力軍老師管理學(xué)博士、工商管理雙博士后，現(xiàn)北京信息科技大學(xué)信管學(xué)院副教授、碩士生導(dǎo)師。北京市課程思政教學(xué)名師、北京信息科技大學(xué)教學(xué)名師。兼華北電力大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院專碩校外導(dǎo)師、河北大學(xué)管理學(xué)院學(xué)碩校外導(dǎo)師。1.資歷簡介銀行從業(yè)十余年，具有豐 詳細(xì)>>

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審計應(yīng)用－舞弊審計實務(wù)與案例分析詳細(xì)內(nèi)容

審計應(yīng)用－舞弊審計實務(wù)與案例分析


舞弊審計實務(wù)與案例分析
梁力軍 副教授
一.課程背景
企業(yè)舞弊是指企業(yè)內(nèi)部人員（組織層、管理層、員工層等不同層級）、外部人員（供應(yīng)商、采購商等關(guān)聯(lián)方）主觀上采用偽造、欺詐、詐騙等手段來獲取不當(dāng)或非法經(jīng)濟(jì)利益的主觀故意行為。財務(wù)舞弊的行為本體本身就是惡意的，即采用違規(guī)、違法的手段和行為，以達(dá)到侵害企業(yè)利益，或利用、誘導(dǎo)社會公眾的信任，從而達(dá)到利益的不當(dāng)占取。
近年來，瑞幸咖啡的 22 億元收入舞弊案、康美藥業(yè)的 887 億現(xiàn)金造假舞弊案、康得新的 119 億銷售收入造假案……每一起案件都讓人觸目驚心。而阿里巴巴、京東商城、騰訊、大連萬達(dá)等新興互聯(lián)網(wǎng)公司也陸續(xù)曝出了企業(yè)舞弊案件，甚至已經(jīng)倒下的樂視網(wǎng)、OFO（共享單車）在某種程度上也是死于了企業(yè)舞弊……。
當(dāng)前，企業(yè)舞弊問題已經(jīng)成為一個毒瘤，嚴(yán)重侵蝕著上市公司的誠信和侵犯投資者的權(quán)益，嚴(yán)重擾亂正常的經(jīng)濟(jì)秩序和金融安全。如何防范企業(yè)舞弊已成為企業(yè)界、金融界、監(jiān)管界高度關(guān)注的熱點問題。近年來，雖然各項公司法、公司治理、財務(wù)運(yùn)營的規(guī)制在不斷完善，監(jiān)管力度也在不斷加強(qiáng)，但企業(yè)舞弊手法也越來越隱蔽化、多樣化，從單一手法到多種手段相結(jié)合，從簡單的數(shù)據(jù)造假到資金的體外循環(huán)，從個人舞弊、部門（團(tuán)隊）舞弊，發(fā)展到有組織的系統(tǒng)性舞弊。
企業(yè)舞弊的根源和動因究竟在哪兒？如何甄別舞弊信號和偵測舞弊風(fēng)險？如何自上而下的通過內(nèi)控、技術(shù)、規(guī)制等手段來規(guī)避舞弊風(fēng)險，最大程度減少因舞弊而導(dǎo)致的損失？
本次培訓(xùn)即為針對以上問題，從“由表及里”“由外到內(nèi)”“由宏觀至微觀”對企業(yè)舞弊進(jìn)行深度剖析，從而為有效防范和偵測企業(yè)內(nèi)部舞弊提供重要的審計指導(dǎo)和防范思路。
二.內(nèi)容框架
一.企業(yè)舞弊及其特征概述
(一) 舞弊內(nèi)涵及理論
1. 舞弊內(nèi)涵與界定
2. 舞弊三角理論與一角理論
(二) 企業(yè)舞弊行為及其特征
1. 業(yè)務(wù)舞弊行為
2. 管理舞弊行為
3. 財務(wù)舞弊行為
4. 其他舞弊行為
(三) 企業(yè)舞弊動因與類型
1. 舞弊動因分析：管理層；員工層
2. 舞弊類型分析：財務(wù)報表舞弊；計算機(jī)舞弊
(四) 國內(nèi)外典型企業(yè)舞弊案例解析
二.企業(yè)常見舞弊手段與偵測指標(biāo)
(一) 企業(yè)舞弊常見手段與現(xiàn)象
1. 企業(yè)五大業(yè)務(wù)循環(huán)解析
2. 銷售與收入循環(huán)舞弊
3. 采購與付款循環(huán)舞弊
4. 生產(chǎn)與存貨循環(huán)舞弊
5. 投資與籌資循環(huán)舞弊
6. 貨幣資金循環(huán)舞弊
7. 其他舞弊手段和現(xiàn)象
(二) 企業(yè)舞弊偵測指標(biāo)
1. 財務(wù)指標(biāo)偵測
2. 財務(wù)政策偵測
3. 經(jīng)營策略偵測
4. 資金流動偵測
5. 其他因素偵測
6. 財務(wù)報表偵測
三. 企業(yè)舞弊偵測技術(shù)與實施程序
(一) 企業(yè)舞弊偵測技術(shù)
1. 業(yè)務(wù)邏輯判定技術(shù)
2. 大數(shù)據(jù)審計技術(shù)
3. 計算機(jī)輔助審計技術(shù)
(二) 企業(yè)舞弊審計實施程序
1. “望聞問切”四原則
2. 風(fēng)險評估階段
3. 控制測試階段
4. 實質(zhì)性程序執(zhí)行階段
5. 審計溝通階段
6. 審計報告意見出具意見
四. 企業(yè)員工舞弊案例及審計分析
(一) 企業(yè)員工舞弊案件描述
(二) 企業(yè)員工舞弊識別與偵測
(三) 企業(yè)員工舞弊審計實施
(四) 企業(yè)員工舞弊審計總結(jié)
五. 企業(yè)管理層舞弊案例及審計分析
(一) 企業(yè)管理層舞弊案件描述
(二) 企業(yè)管理層舞弊識別與偵測
(三) 企業(yè)管理層舞弊審計實施
(四) 企業(yè)管理層舞弊審計總結(jié)
六. 企業(yè)財務(wù)報表舞弊案例及審計分析
(一) 財務(wù)報表舞弊案件描述
(二) 財務(wù)報表舞弊識別與偵測
(三) 財務(wù)報表舞弊審計實施
(四) 財務(wù)報表舞弊審計總結(jié)
七. 計算機(jī)舞弊案例及審計分析
(一) 計算機(jī)舞弊案件描述
(二) 計算機(jī)舞弊識別與偵測
(三) 計算機(jī)舞弊審計實施
(四) 計算機(jī)舞弊審計總結(jié)
八. 基于審計視角的企業(yè)舞弊問題思考
(一) 企業(yè)文化與經(jīng)營倫理方面
(二) 公司治理與審計治理方面
(三) 企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險管理方面
(四) 公司經(jīng)營戰(zhàn)略和策略方面
(五) 財務(wù)管理與業(yè)務(wù)管理方面
(六) 內(nèi)部合謀與外部合謀問題
(七) 其他方面
三.課程時長
本次培訓(xùn)時間設(shè)計為 5 小時左右（每節(jié)內(nèi)容平均為 75 分鐘左右）。
四.授課對象
本培訓(xùn)內(nèi)容適合但不限于各類金融機(jī)構(gòu)、非銀金融機(jī)構(gòu)、互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)、電商平臺等機(jī)構(gòu)的審計部門、信息科技部門、合規(guī)內(nèi)控部門、運(yùn)營管理部門、風(fēng)險管理等相關(guān)業(yè)務(wù)部門和職能部門的專業(yè)人員。
五.課程收益
通過本次培訓(xùn)，可系統(tǒng)性提升企業(yè)審計稽核、內(nèi)控合規(guī)及風(fēng)險管理等部門對企業(yè)舞弊問題及現(xiàn)象、舞弊偵測與實施的的清晰認(rèn)知，同時對于企業(yè)管理層的治理意識、合規(guī)意識和風(fēng)險管理及企業(yè)風(fēng)控能力培養(yǎng)方面等均有重要的提升作用。

 

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