審計(jì)應(yīng)用－信息技術(shù)應(yīng)用與大數(shù)據(jù)審計(jì)

信息技術(shù)應(yīng)用與大數(shù)據(jù)審計(jì)
梁力軍 副教授
一.課程背景
5G 技術(shù)、云計(jì)算、大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈、移動(dòng)互聯(lián)、人工智能等一系列的新一代信息技術(shù)的發(fā)展和應(yīng)用，開啟了現(xiàn)代信息技術(shù)時(shí)代的來臨。隨著現(xiàn)代信息科技在國民經(jīng)濟(jì)、金融、社會(huì)生活等各個(gè)領(lǐng)域的不斷深入應(yīng)用，各行各業(yè)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)量也不斷增加，對(duì)海量數(shù)據(jù)進(jìn)行搜集、分析、查詢、處理成為必然。伴著結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)以及圖像、音視頻等半結(jié)構(gòu)化和非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的大量涌現(xiàn)，數(shù)據(jù)規(guī)模、數(shù)據(jù)種類的極速增長，大數(shù)據(jù)時(shí)代已經(jīng)來臨。
海量數(shù)據(jù)的出現(xiàn)，為企業(yè)及金融機(jī)構(gòu)帶來了全新的挑戰(zhàn)和機(jī)遇，尤其是在內(nèi)部審計(jì)、數(shù)據(jù)治理、系統(tǒng)架構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)管控、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、系統(tǒng)開發(fā)、運(yùn)行維護(hù)等領(lǐng)域均提出新的數(shù)據(jù)處理要求。另外，隨著國內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、金融生態(tài)、企業(yè)經(jīng)營的巨大變化，企業(yè)及金融機(jī)構(gòu)等面臨著多元化的經(jīng)營環(huán)境和金融環(huán)境，審計(jì)環(huán)境也日益復(fù)雜?，F(xiàn)代審計(jì)環(huán)境的重要特征為：審計(jì)數(shù)據(jù)呈現(xiàn)出數(shù)據(jù)體量大、數(shù)據(jù)類型多樣性、數(shù)據(jù)價(jià)值密度低、數(shù)據(jù)處理速度快等大數(shù)據(jù)獨(dú)有的特點(diǎn)；審計(jì)手段也由原來的查看賬表進(jìn)入了數(shù)據(jù)式審計(jì)方式。
如何更快地適應(yīng)審計(jì)環(huán)境的變化，快速、準(zhǔn)確地處理審計(jì)大數(shù)據(jù)，積極探索和創(chuàng)新大數(shù)據(jù)時(shí)代審計(jì)新模式和新方法，從而應(yīng)對(duì)海量數(shù)據(jù)給審計(jì)帶來的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，是擺在審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員面前亟待解決的重要課題。
同時(shí)，各企業(yè)及金融機(jī)構(gòu)正在由信息化建設(shè)階段逐步加速走向數(shù)字化階段。在數(shù)字化發(fā)展的大背景下，如何使審計(jì)能適應(yīng)新生態(tài)、新環(huán)境和新常態(tài)，并有效提升審計(jì)的數(shù)字化建設(shè)水平，是一項(xiàng)刻不容緩的工作。
二.內(nèi)容要點(diǎn)
本講座內(nèi)容將緊密結(jié)合現(xiàn)代信息技術(shù)的發(fā)展以及對(duì)審計(jì)技術(shù)的影響，結(jié)合國際、國內(nèi)的大數(shù)據(jù)審計(jì)最新發(fā)展情況，將審計(jì)理論和審計(jì)實(shí)務(wù)緊緊融合，從而為等方面來探討大數(shù)據(jù)審計(jì)的新思維、新模式與新技術(shù)。
三.課程收益
通過本次培訓(xùn)，可系統(tǒng)性提升參訓(xùn)機(jī)構(gòu)審計(jì)稽核、內(nèi)控合規(guī)及風(fēng)險(xiǎn)管理等部門對(duì)信息技術(shù)發(fā)展、現(xiàn)代審計(jì)發(fā)展的清晰認(rèn)知，培養(yǎng)審計(jì)的大數(shù)據(jù)審計(jì)思維和數(shù)字化審計(jì)思維，有助于提升參訓(xùn)機(jī)構(gòu)及人員的大數(shù)據(jù)審計(jì)實(shí)施能力和審計(jì)實(shí)戰(zhàn)能力，更好的適應(yīng)和運(yùn)用新的審計(jì)模式、審計(jì)技術(shù)與審計(jì)方法。
四.課綱框架
現(xiàn)代科技發(fā)展與演進(jìn)
1. 現(xiàn)代科技內(nèi)涵與構(gòu)成
2. 大數(shù)據(jù)技術(shù)及其發(fā)展應(yīng)用
3. 人工智能技術(shù)及其發(fā)展應(yīng)用
4. 區(qū)塊鏈技術(shù)及其發(fā)展應(yīng)用
5. 云計(jì)算技術(shù)及其發(fā)展應(yīng)用
6. 5G 技術(shù)及其發(fā)展應(yīng)用
(二)現(xiàn)代科技在審計(jì)領(lǐng)域中的應(yīng)用
1. 國內(nèi)外審計(jì)領(lǐng)域中的科技應(yīng)用
(1) 國際審計(jì)領(lǐng)域應(yīng)用現(xiàn)狀與發(fā)展
(2) 國際審計(jì)領(lǐng)域應(yīng)用現(xiàn)狀與發(fā)展
2. 現(xiàn)代科技的具體審計(jì)應(yīng)用
(1) 大數(shù)據(jù)技術(shù)的審計(jì)應(yīng)用
(2) 人工智能的審計(jì)應(yīng)用
(3) 區(qū)塊鏈的審計(jì)應(yīng)用
(4) 云技術(shù)的審計(jì)應(yīng)用
(三)從數(shù)據(jù)分析走向大數(shù)據(jù)分析的審計(jì)
1. 大數(shù)據(jù)時(shí)代下審計(jì)的發(fā)展與演進(jìn)
(1) 審計(jì)組織體系的演進(jìn)變化
(2) 審計(jì)職能與功能的演進(jìn)變化
(3) 審計(jì)內(nèi)容與對(duì)象的演進(jìn)變化
(4) 審計(jì)流程與實(shí)施的演進(jìn)變化
(5) 審計(jì)技術(shù)與工具的演進(jìn)變化
(6) 公司治理環(huán)境及審計(jì)環(huán)境的演進(jìn)變化
2. 審計(jì)大數(shù)據(jù)的價(jià)值
(1) 大數(shù)據(jù)界定及其特征
(2) 會(huì)計(jì)信息化與會(huì)計(jì)大數(shù)據(jù)的形成
(3) 金融大數(shù)據(jù)分析－金稅三期
(4) 數(shù)據(jù)流與流數(shù)據(jù)
(5) 離群點(diǎn)與數(shù)據(jù)異常點(diǎn)分析
3. 審計(jì)的大數(shù)據(jù)分析技術(shù)應(yīng)用
(1) 大數(shù)據(jù)引發(fā)的審計(jì)思維轉(zhuǎn)變
? 統(tǒng)計(jì)樣本從抽樣到總體
? 數(shù)據(jù)從單一類別到多元混雜
? 分析由因果到相關(guān)
(2) 大數(shù)據(jù)審計(jì)內(nèi)涵界定及特征
? 大數(shù)據(jù)審計(jì)內(nèi)涵
? 大數(shù)據(jù)審計(jì)模式：全數(shù)據(jù)模式；動(dòng)態(tài)化模式；持續(xù)性審計(jì)
(3) 審計(jì)大數(shù)據(jù)技術(shù)方法創(chuàng)新
? 數(shù)據(jù)獲取技術(shù)
? 數(shù)據(jù)存儲(chǔ)技術(shù)
? 數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)
? 數(shù)據(jù)可視化技術(shù)
? 數(shù)據(jù)分析技術(shù)
? 數(shù)據(jù)庫分析（SQL 操作）；
? 統(tǒng)計(jì)工具：散點(diǎn)圖；聚類方法；關(guān)聯(lián)規(guī)則；趨同交易；分類）
? 文本分析（分詞等）
? SNA 技術(shù)等
(四)審計(jì)數(shù)據(jù)分析技術(shù)的未來發(fā)展
1. 人工智能+大數(shù)據(jù)與審計(jì)的融合發(fā)展
2. 區(qū)塊鏈與審計(jì)的融合發(fā)展
五.課程時(shí)長
本培訓(xùn)設(shè)計(jì)為 1 天（6 小時(shí)）面授。
六.授課對(duì)象
本培訓(xùn)內(nèi)容適合但不限于商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司、證券公司等金融機(jī)構(gòu)，融資租賃公司、擔(dān)保公司等非銀金融機(jī)構(gòu)，以及傳統(tǒng)企業(yè)、互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)、電商平臺(tái)等類金融機(jī)構(gòu)的審計(jì)部門、信息科技部門、合規(guī)內(nèi)控部門、運(yùn)營管理部門、風(fēng)險(xiǎn)管理等相關(guān)業(yè)務(wù)部門和職能部門的專業(yè)人員。
七.授課形式
課件內(nèi)容講授：以課件內(nèi)容為講授主線，對(duì)現(xiàn)代科技發(fā)展及對(duì)審計(jì)的影響、審計(jì)體系框架與價(jià)值、主要審計(jì)數(shù)據(jù)分析技術(shù)及應(yīng)用場(chǎng)景的發(fā)展等進(jìn)行解析。
視頻素材分析：播放并解析國內(nèi)外審計(jì)領(lǐng)域在大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈、人工智能、技術(shù)應(yīng)用創(chuàng)新等方面的實(shí)際案例。
案例素材剖析：對(duì)企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)、互聯(lián)網(wǎng)公司等在舞弊審計(jì)、財(cái)務(wù)審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管控等審計(jì)數(shù)據(jù)分析的案例素材進(jìn)行細(xì)致剖析。
實(shí)踐實(shí)戰(zhàn)演練：預(yù)設(shè)銀行業(yè)務(wù)場(chǎng)景，組織參訓(xùn)人員進(jìn)行審計(jì)思路和審計(jì)方案的設(shè)計(jì)與探討。

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