《內(nèi)部審計準(zhǔn)則》（課綱）1D-2D

內(nèi)部審計準(zhǔn)則
課程背景
經(jīng)濟全球化、網(wǎng)絡(luò)化、數(shù)字化讓審計環(huán)境發(fā)生了巨大的改變，審計信息化步入了新的軌道，它為新時代下的審計工作帶來了全新的機會與挑戰(zhàn)。
鑒此，中央財經(jīng)大學(xué)研究生導(dǎo)師，高級會計師，國際注冊內(nèi)部控制師，注冊高級風(fēng)險管理師，具有39年企業(yè)財稅實戰(zhàn)管理經(jīng)驗的專家講授審計人員必備的十大基本技能、審計業(yè)務(wù)基本技能、審計崗位操作技能、數(shù)字化審計的技術(shù)和方法四大模塊，旨在幫助審計人員提升審計工作思維和綜合素質(zhì)，掌握必備的業(yè)務(wù)能力，跟隨大數(shù)據(jù)發(fā)展潮流，實現(xiàn)審計事業(yè)和經(jīng)濟社會同步發(fā)展。
課程收益
掌握《中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則》的體系：《內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則》《內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則》《內(nèi)部審計實務(wù)指南》三者的涵義及各自的組成；
掌握最新《中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則》修改的背景：關(guān)于準(zhǔn)則修訂的主要原則和內(nèi)部審計準(zhǔn)則結(jié)構(gòu)的調(diào)整內(nèi)容；
掌握《中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則-序言》《第1101號——內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則》《第1201號——內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》三項重要內(nèi)部審計準(zhǔn)則的解讀內(nèi)容。
課程對象：審計經(jīng)理、基層審計人員
培訓(xùn)時間：1天，6小時/天
課程形式：講授+案例分析+互動分享+課堂討論
課程大綱
第一講：中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則及其層次
《內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則》
（一）《內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則》的涵義
1.《內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則》是內(nèi)部審計準(zhǔn)則的總綱
2《內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則》是內(nèi)部審計機構(gòu)和人員進行內(nèi)部審計時應(yīng)當(dāng)遵循的基本規(guī)范
3.《內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則》是制定內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則、內(nèi)部審計實務(wù)指南的基本依據(jù)
（二）具體準(zhǔn)則組成
第1101號——內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則
《內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則》
（一）《內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則》涵義
1.《內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則》是依據(jù)內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則制定的
2.《內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則》是內(nèi)部審計機構(gòu)和人員在進行內(nèi)部審計時應(yīng)當(dāng)遵循的具體規(guī)范
（二）《內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則》組成
1.一項職業(yè)道德規(guī)范
第1201號——內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范
2.九項作業(yè)類準(zhǔn)則
第2101號內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則——審計計劃
第2102號——審計通知書
第2103號——審計證據(jù)
第2104號內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則——審計工作底稿
第2105號內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則——結(jié)果溝通
第2106號內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則——審計報告
第2107號內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則——后續(xù)審計
第2108號內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則——審計抽樣
第2109號內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則——分析程序
3.五項業(yè)務(wù)類準(zhǔn)則
第2201號內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則——內(nèi)部控制審計
第2202號內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則——績效審計
第2203號內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則——信息系統(tǒng)審計
第2204號內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則——對舞弊行為進行檢查和報告
第2205號內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則——經(jīng)濟責(zé)任審計
4.九項管理類準(zhǔn)則
第2301號內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則——內(nèi)部審計機構(gòu)的管理
第2302號內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則——與董事會或者最高管理層的關(guān)系
第2303號內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則——內(nèi)部審計與外部審計的協(xié)調(diào)
第2304號內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則——利用外部專家服務(wù)
第2305號內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則——人際關(guān)系
第2306號內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則——內(nèi)部審計質(zhì)量控制
第2307號內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則——評價外部審計工作質(zhì)量
第2308號內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則——審計檔案工作
第2309號——內(nèi)部審計業(yè)務(wù)外包管理
《內(nèi)部審計實務(wù)指南》
（一）《內(nèi)部審計實務(wù)指南》涵義
《內(nèi)部審計實務(wù)指南》是依據(jù)內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則、內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則制定的
《內(nèi)部審計實務(wù)指南》為內(nèi)部審計機構(gòu)和人員進行內(nèi)部審計提供的具有可操作性的指導(dǎo)意見
（二）《內(nèi)部審計實務(wù)指南》組成
第3101號內(nèi)部審計實務(wù)指南——審計報告
第3205號內(nèi)部審計實務(wù)指南——信息系統(tǒng)審計
第3201號內(nèi)部審計實務(wù)指南——建設(shè)項目審計
第二講：《中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則》最新修訂的背景介紹
關(guān)于準(zhǔn)則修訂的主要原則
保持現(xiàn)有的準(zhǔn)則體系的連續(xù)性和穩(wěn)定性
增強準(zhǔn)則體系的邏輯性和系統(tǒng)性
突出準(zhǔn)則的適用性和前瞻性
（二）內(nèi)部審計準(zhǔn)則結(jié)構(gòu)的調(diào)整
1.將原第12號、第16號、第21號具體準(zhǔn)則與原第5號具體準(zhǔn)則合并修訂為第2201號具體準(zhǔn)則――內(nèi)部控制審計
2.將原第25號、第26號、第27號具體準(zhǔn)則合并修訂為第2202號具體準(zhǔn)則――績效審計
3.將原第9號、第19號具體準(zhǔn)則合并修訂為第2306號具體準(zhǔn)則――內(nèi)部審計質(zhì)量控制
4.不再保留第17號具體準(zhǔn)則――重要性和審計風(fēng)險
5.不再保留第22號具體準(zhǔn)則――內(nèi)部審計的獨立性和客觀性
6.不再保留第29號具體準(zhǔn)則――內(nèi)部審計人員后續(xù)教育
第三講：《中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則》重點內(nèi)容解讀
（一）《中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則-序言》
1. 依據(jù)：審計法、內(nèi)審工作規(guī)定和相關(guān)法律法規(guī)
2.目標(biāo)
（1）加強內(nèi)審,實現(xiàn)制度化、規(guī)范化
（2）正確使用職權(quán),提高質(zhì)量,提高效率,防范風(fēng)險
（3）明確責(zé)任,強化內(nèi)控,改善管理,完善治理,促進目標(biāo)實現(xiàn)
（4）與國際準(zhǔn)則接軌
3.準(zhǔn)則體系組成
（1）基本準(zhǔn)則：總綱、基本規(guī)范、基本依據(jù)
（2）具體準(zhǔn)則：應(yīng)當(dāng)遵循的具體規(guī)范
（3）實務(wù)指南：具有可操作性的指導(dǎo)意見
4.準(zhǔn)則約束力
（1）基本準(zhǔn)則和具體準(zhǔn)則是執(zhí)業(yè)規(guī)范
（2）實務(wù)指南是具體指導(dǎo)
5.適用范圍
（1）適用于審計全過程
（2）適用于各類審計組織
（二）《第1101號——內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則》
1.總則
（1）制定目的與依據(jù)
（2）內(nèi)部審計涵義
（3）適用范圍
2.一般準(zhǔn)則
（1）機構(gòu)設(shè)置與人員配備
（2）建立質(zhì)量控制制度與參與內(nèi)控建設(shè)
（3）內(nèi)審人員學(xué)識、能力要求
（4）內(nèi)審職業(yè)道德要求
（5）內(nèi)審獨立性與客觀性
（6）內(nèi)審人際交往技能
3.作業(yè)準(zhǔn)則
（1）重要性原則與審計風(fēng)險問題
（2）制定審計計劃
（3）審計準(zhǔn)備工作
（4）調(diào)查與測試
（5）搜集審計證據(jù)
（6）計算機輔助審計
（7）記錄審計工作底稿
4.報告準(zhǔn)則
（1）審計報告依據(jù)
（2）審計報告內(nèi)容
（3）審計報告說明
（4）審計報告復(fù)核
（5）后續(xù)審計
5.管理準(zhǔn)則
（1）計劃與預(yù)算管理
（2）制定手冊指導(dǎo)工作
（3）考核,激勵管理
（4）與外部審計協(xié)調(diào)
（三）《第1201號——內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》
1.遵守準(zhǔn)則與規(guī)定
2.不得從事?lián)p害活動;國家利益、組織利益、職業(yè)榮譽
3.獨立、客觀、正直、勤勉
4.保持廉潔自律;不得從被審單位獲得有損職業(yè)判斷的利益
5.保持職業(yè)謹(jǐn)慎，合理使用職業(yè)判斷
6.提高專業(yè)勝任能力，必要時可聘請專家
7.誠實服務(wù)誠信為人
8.保守秘密
9.客觀披露
10.人際交往技能
11.接受后續(xù)教育和提高服務(wù)質(zhì)量

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