與移動業(yè)務(wù)相關(guān)的新會計準(zhǔn)則和稅收政策

與移動業(yè)務(wù)相關(guān)的新會計準(zhǔn)則和稅收政策
（主講：謝麗）

課程背景：

財政部2010年發(fā)布了《中國公司會計準(zhǔn)則與國際財務(wù)報告準(zhǔn)則持續(xù)趨同路線圖》，該路
線圖指出“中國企業(yè)會計準(zhǔn)則將保持與國際財務(wù)報告準(zhǔn)則的持續(xù)趨同，持續(xù)趨同的時間安
排IASB
的進(jìn)度保持同步”。會計準(zhǔn)則的趨同，是經(jīng)濟(jì)全球化的必然結(jié)果。這次收入準(zhǔn)則的變革對
企業(yè)的收入確認(rèn)和盈利水平將帶來極大影響，作為財務(wù)人員，如何提前預(yù)知并積極采取
措施應(yīng)對，作為業(yè)務(wù)人員，如何與客戶簽訂合適的條款才能保證在客戶滿意的前提下讓
企業(yè)的利益最大化，是我們今天要深度思考的課題。
在會計準(zhǔn)則趨同的同時，我國的稅收政策也在向國際趨同，本課程將對中國的稅務(wù)基
礎(chǔ)和近期涉及的稅收新政進(jìn)行梳理，針對移動體系的企業(yè)所得稅風(fēng)險指標(biāo)體系的分析，
利用所得稅匯繳為契機(jī)開展全面納稅自查工作，幫助納稅人正確理解、遵從稅收政策，
正確計算應(yīng)納稅款，消除納稅風(fēng)險，從而扎實完成2020年度的企業(yè)所得稅匯算清繳工作
。


課程收益：
● 預(yù)知新會計準(zhǔn)則尤其是收入準(zhǔn)則和新租賃準(zhǔn)則變化給移動公司帶來的影響
● 全面掌握新企業(yè)收入準(zhǔn)則運用的范圍
● 全面掌握新《收入》準(zhǔn)則的五步法模型
● 全面掌握新租賃準(zhǔn)則運用的范圍
● 全面掌握新收入準(zhǔn)則和新租賃準(zhǔn)則對財務(wù)報表的影響
● 全面掌握稅務(wù)的基本知識以及近期稅收新政
● 全面掌握企業(yè)所得稅2020年的匯算清繳工作

課程時間：2天，6小時/天
課程對象：財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、相關(guān)財務(wù)人員等
課程方式：講師講授+案例分析
課程大綱
第一講：新會計準(zhǔn)則變化對企業(yè)帶來的影響
我國的新準(zhǔn)則出臺的背景
新問題亟待解決
國際會計準(zhǔn)則的修訂及借鑒
3）會計變革和財稅變革的國際趨同
2. 已頒布已執(zhí)行的新修訂準(zhǔn)則有哪些？
3. 已頒布即將執(zhí)行的修訂準(zhǔn)則有哪些？
4. 未頒布需與國際趨同的準(zhǔn)則有哪些？
5. 新舊準(zhǔn)則下企業(yè)的商業(yè)模式如何改變？
6. 新舊準(zhǔn)則下會計科目會受到哪些影響？
7. 新舊準(zhǔn)則下財務(wù)報表會受到哪些影響？
8. 新舊準(zhǔn)則下財務(wù)指標(biāo)會受到哪些影響？
9. 新準(zhǔn)則下業(yè)務(wù)模式對管理系統(tǒng)的影響
10. 新業(yè)務(wù)模式下對企業(yè)人員配置的影響

第二講：新租賃準(zhǔn)則的具體變化及移動公司執(zhí)行的具體要求
一、新租賃準(zhǔn)則實施的時間表和范圍
二、新租賃準(zhǔn)則的核心變化
1. 承租人會計處理由“雙重模型”修改為“單一模型”
1）新模型對財務(wù)報表的具體影響
2）短期租賃和低價值租賃的判斷
2. 完善租賃和服務(wù)的區(qū)分原則
1）何為控制資產(chǎn)使用的權(quán)利？
2）租賃決策樹
3. 改進(jìn)出租人的租賃分類原則、相關(guān)會計處理和披露要求
4. 其他變化
三、新租賃準(zhǔn)則的主要內(nèi)容及落地執(zhí)行——結(jié)合移動案例
1. 適用范圍
2. 租賃
1）租賃的三要素
2）租賃的分拆
3）租賃的合并
3. 承租人的會計處理
1）租賃期
2）初始計量
3）租賃付款額
4）折現(xiàn)率
5）后續(xù)計量
6）租賃變更
4. 豁免
5. 出租人的會計處理
6. 轉(zhuǎn)租賃
7. 售后租回交易
8. 列報和披露
1）承租人
2）出租人
9. 銜接規(guī)定
10. 新租賃會計準(zhǔn)則對對移動等通訊行業(yè)的影響

第三講：新收入準(zhǔn)則的具體變化及移動公司執(zhí)行的具體要求
一、新收入準(zhǔn)則規(guī)范的收入范圍
1. 舊《收入準(zhǔn)則》存在哪些不足？
2. 新《收入準(zhǔn)則》都有哪些變化？
二、新準(zhǔn)則規(guī)范的收入如何確認(rèn)
1. 銷售商品收到的收入如何確認(rèn)？
2. 提供勞務(wù)收到的收入如何確認(rèn)？
3. 讓渡資產(chǎn)所有權(quán)收到的收入如何確認(rèn)？
4. 建造合同項下的收入如何確認(rèn)？
三、新《收入》準(zhǔn)則的五步法模型解析——結(jié)合移動案例
1. Step1：如何識別與客戶訂立的合同？
2. Step2：如何識別合同中的各項履約義務(wù)？
3. Step3：如何確定交易價格？
4. Step4：如何將交易價格分?jǐn)傊梁贤母黜椔募s義務(wù)？
5. Step5：如何履行履約義務(wù)時確定收入？
1）如何在某一時點確認(rèn)收入？
2）如何在某一時段確認(rèn)收入？
3）如何根據(jù)產(chǎn)出法確認(rèn)完工進(jìn)度？
4）如何根據(jù)投入法確認(rèn)完工進(jìn)度？
6. 特定交易或事項的收入如何確認(rèn)
1）附有銷售退回條款的銷售如何確認(rèn)收入？
2）附有質(zhì)量保證條款的銷售如何確認(rèn)收入？
3）主要責(zé)任人vs代理人如何確認(rèn)收入？
4）附有客戶額外購買選擇權(quán)的銷售如何確認(rèn)收入？
5）向客戶收取的無需退回的初始費如何確認(rèn)收入？
7. 新收入準(zhǔn)則下合同成本的確認(rèn)
1）增量成本如何確認(rèn)？
2）直接成本如何確認(rèn)？
8. 新收入會計準(zhǔn)則對對移動等通訊行業(yè)的影響

第四講：稅收基礎(chǔ)及相關(guān)稅收新政
一、稅收基礎(chǔ)
1. 中國的稅制
2. 中國的五大稅類18稅種
3. 企業(yè)最常用到的三大稅種 ：增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅
4. 企業(yè)最常用到的兩小稅種 ：城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅
二、增值稅
1. 增值稅的主要稅率
2. 增值稅的稅收新政及相關(guān)稅收優(yōu)惠
3. 移動行業(yè)如何利用不同的稅率差來進(jìn)行稅務(wù)籌劃
4. 增值稅的涉稅風(fēng)險及應(yīng)對措施
三、個人所得稅
1. 個人所得稅新規(guī)
2. 個人所得稅中的涉稅風(fēng)險和應(yīng)對措施
1）企業(yè)申報個稅時的整體風(fēng)險指標(biāo)
2）企業(yè)各項補(bǔ)貼福利與個人所得稅繳納風(fēng)險
3. 個人所得稅匯算清繳
4. 常見的個人所得稅籌劃方案

第五講：2020年企業(yè)所得稅匯算清繳實操
一、國家稅務(wù)總局公告2020年第24號
1.
稅務(wù)總局對《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》部分表單和
填報說明進(jìn)行修訂
2. 2020年所得稅匯算各表單的填報說明
3. 2020年所得稅匯算清繳過程中研發(fā)費用如何合理地的加計扣除
4. 企業(yè)所得稅有哪些風(fēng)險指標(biāo)分析
5. 2020年所得稅匯算清繳過程中費用扣除的注意事項
二、企業(yè)所得稅匯算內(nèi)控風(fēng)險檢查與防范
1. 國稅總局：匯算清繳再出新規(guī)定！資產(chǎn)損失不再報相關(guān)資料了
2. 資產(chǎn)損失稅務(wù)檢查與風(fēng)險防控
3. 企業(yè)所得稅法的證據(jù)鏈問題
4. 國家稅務(wù)總局政策解讀小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)相應(yīng)可按新的標(biāo)準(zhǔn)判斷
5. 區(qū)分證據(jù)類型：內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)
6. 企業(yè)哪些票據(jù)問題會存在稅務(wù)風(fēng)險
7. 企業(yè)借款風(fēng)險涉稅風(fēng)險把控
7. 白條收據(jù)稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對
8. 實務(wù)問題解答

案例分析
課程總結(jié)與回顧
1. 課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧
2. 答疑解惑

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