《高新技術(shù)企業(yè)常見申報難點分析》

高新技術(shù)企業(yè)常見申報難點分析
主講：王樹忠
【課程背景】
高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定是近年來非常給力的科技發(fā)展工作項目之一，被認(rèn)定不僅能大幅提升企業(yè)的品牌形象，提高相關(guān)技術(shù)產(chǎn)品知名度，還可以享受國家對企業(yè)所得稅減免、相關(guān)資金補(bǔ)貼、研發(fā)費用加計扣除等多項優(yōu)惠扶持政策。高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定成為衡量一個企業(yè)科技創(chuàng)新能力的重要指標(biāo)，對企業(yè)經(jīng)營有非常大的幫助。
然而，值得注意的是，2022年國家高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定更加嚴(yán)格了，很多企業(yè)在準(zhǔn)備申報的過程中仍在領(lǐng)域選擇、知識產(chǎn)權(quán)、科技成果轉(zhuǎn)化、科技人員、申報材料準(zhǔn)備等方面存在問題。為此，本文就已下問題，提出討論及意見。【課程大綱】
一，申報中常見的問題
1企業(yè)所屬科技領(lǐng)域選擇
2016年國家四部委對《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》進(jìn)行了較大調(diào)整，很多企業(yè)自身技術(shù)很好，但在領(lǐng)域的選擇上出現(xiàn)偏差，導(dǎo)致申報結(jié)果不理想。
建議：企業(yè)在準(zhǔn)備認(rèn)定材料過程中結(jié)合自身研究開發(fā)項目、產(chǎn)品、專利技術(shù)等來選擇對應(yīng)的領(lǐng)域，務(wù)必做到研發(fā)項目、知識產(chǎn)權(quán)、成果轉(zhuǎn)化、科技領(lǐng)域的四點統(tǒng)一。不要盲目選擇高技術(shù)服務(wù)領(lǐng)域，切記結(jié)合企業(yè)自身實際研發(fā)及生產(chǎn)運營情況選擇合適的領(lǐng)域。
2、企業(yè)研發(fā)項目的先進(jìn)性判定
在高新技術(shù)企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)評分模塊中，第一項就是技術(shù)先進(jìn)程度，最佳能拿到7-8分。不過很多企業(yè)對于該項都不甚了解，甚至一看到專利名稱就頭大，不知道如何寫。
解決策略：從技術(shù)原理的進(jìn)步程度；技術(shù)構(gòu)成的進(jìn)步程度；技術(shù)效果的進(jìn)步程度這三方面入手描寫。具體佐證材料有：查新報告，專利檢索報告，軟件測試報告，應(yīng)用單位證明材料，設(shè)計、工藝及質(zhì)量檢測，鑒定報告，研發(fā)項目鑒定報告，新技術(shù)新產(chǎn)品證書，經(jīng)過第三方鑒定的技術(shù)合同等。整理歸納好這些資料，那么研發(fā)項目的技術(shù)先進(jìn)程度也就不難拿分了。
這里需要提醒的是企業(yè)不能僅為了申報高企而輕易選擇申請軟著這種知識產(chǎn)權(quán)關(guān)聯(lián)性低，甚至于軟著與研發(fā)項目和產(chǎn)品的關(guān)鍵技術(shù)毫無關(guān)聯(lián)的做法。很多公司為圖簡單選擇申請軟著，那是因為軟著比申請專利更方便，但其含金量一般，也會導(dǎo)致企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)評分不高。另外，有企業(yè)僅有申報當(dāng)年授權(quán)的知識產(chǎn)權(quán)。我們說，企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)獲得要有延續(xù)性，如企業(yè)所有知識產(chǎn)權(quán)獲證時間均為同一認(rèn)定階段，則會被質(zhì)疑為臨時包裝，不被認(rèn)可或分?jǐn)?shù)極低。
解決策略：建議企業(yè)可購買專利，解決技術(shù)水平問題。高企申報相關(guān)政策要求，申報企業(yè)所擁有的知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)，可以是自主研發(fā)，一樣也可以是受讓、受贈、并購等方式。另一方面，企業(yè)也可以在高企申報前找專業(yè)機(jī)構(gòu)或者專利代理人幫助處理知識產(chǎn)權(quán)事項。通過企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)的申請認(rèn)定應(yīng)有計劃地持續(xù)進(jìn)行，確保與研發(fā)立項資料緊密相關(guān)，切忌在申報當(dāng)年一次性申請。
3、科技成果與產(chǎn)品關(guān)聯(lián)性低
一部分企業(yè)搞科技成果“強(qiáng)行轉(zhuǎn)化”，知識產(chǎn)權(quán)跟項目和產(chǎn)品嚴(yán)重不匹配，成果與產(chǎn)品幾乎無關(guān)聯(lián)。
解決對策：
4、人事、財務(wù)等管理制度存有漏洞混亂等問題
近兩年來新成立的企業(yè)財務(wù)管理方面就相對松散，造成賬目混亂，使審核專家對其各項管理制度存疑，造成扣分。
55、高新技術(shù)收入的認(rèn)定
部分企業(yè)在專項審計報告中體現(xiàn)出的高新技術(shù)收入比例，已經(jīng)滿足高企認(rèn)定要求(占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%)，但在實際認(rèn)定審核中，此部分卻大量失分，最終導(dǎo)致認(rèn)定失敗，其主要原因在于佐證材料不充分、支撐力度不強(qiáng)。
建議：高新技術(shù)收入確認(rèn)部分的材料撰寫中，企業(yè)的收入與其所擁有的技術(shù)(體現(xiàn)為知識產(chǎn)權(quán))一定要高度相關(guān)。并且通過查新報告檢測報告(純軟件企業(yè)尤其要取得軟件測試報告)、用戶報告、合同、銷售發(fā)票等佐證材料加以證明，越充分則被認(rèn)可的幾率越高。
6、團(tuán)隊缺少申報資料編寫經(jīng)驗
對于部分中小企業(yè)和第一次申報的企業(yè)而言，團(tuán)隊缺少申報資料編寫實操經(jīng)驗，不清楚材料具體應(yīng)當(dāng)怎樣準(zhǔn)備。為此，企業(yè)在申報項目時必須謹(jǐn)慎選擇與企業(yè)研發(fā)、生產(chǎn)匹配契合的項目，在資料撰寫方面，
對于初次申報的中小型企業(yè)來說，不熟悉政策，編寫資料相對困難，比如：研發(fā)費用歸集范圍不明晰，財務(wù)人員未設(shè)置研發(fā)支出輔助賬，數(shù)據(jù)前后不一致等等，這些都會影響申報結(jié)果。
二、申報高企注意事項
1、高企認(rèn)定所需材料要準(zhǔn)備充分
申報材料整體的邏輯關(guān)系表述要清晰、明了，不含糊。評審過程中，重點考核提交資料中是否體現(xiàn)“研發(fā)項目-知識產(chǎn)權(quán)(科技成果)-高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))-技術(shù)領(lǐng)域”之間的相關(guān)性。很多企業(yè)忽略了材料中的邏輯關(guān)系，導(dǎo)致高企申報結(jié)果不理想。
建議：企業(yè)在整理申報材料時，一定要關(guān)注材料之間的邏輯關(guān)系確保“研發(fā)項目-知識產(chǎn)權(quán)(科技成果)-高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))-技術(shù)領(lǐng)域”之間的高度相關(guān)。
2、重視研發(fā)費用的有效歸集
高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定新政策之重視研發(fā)費用的有效歸集。盡管新政策允許了研發(fā)費用可以用輔助賬目進(jìn)行歸集，但是通常企業(yè)做得不規(guī)范及其工時費歸集與分配、試驗材料領(lǐng)用、退庫分?jǐn)?、擠占生產(chǎn)成本等最薄弱的環(huán)節(jié)就在這里。
3、重視知識產(chǎn)權(quán)的核心程度和類別
新政策中將自主知識產(chǎn)權(quán)劃分為一類、二類。過去只重視知識產(chǎn)權(quán)數(shù)量的企業(yè)將要尤其留意，許多企業(yè)專利數(shù)量有很多，但最后卻沒有通過高企認(rèn)定。盲目申報大量地與企業(yè)核心技術(shù)不相干的專利，沒法與企業(yè)核心技術(shù)和主營產(chǎn)品相匹配，最后只會前功盡棄，企業(yè)專利一定要與產(chǎn)品生產(chǎn)環(huán)節(jié)掛鉤、與促進(jìn)產(chǎn)品（服務(wù)）收入掛鉤。
4、準(zhǔn)確表述核心技術(shù)與創(chuàng)新性特征
很多企業(yè)在編寫技術(shù)材料時，對于項目的先進(jìn)性、核心創(chuàng)新力的編寫過于相似，甚至?xí)霈F(xiàn)多個項目先進(jìn)性資料描述完全一致的情況。這不僅會使評審專家對企業(yè)研發(fā)項目的先進(jìn)性產(chǎn)生懷疑，更會使專家質(zhì)疑企業(yè)研發(fā)團(tuán)隊的整體研發(fā)能力，導(dǎo)致最后申報結(jié)果不理想。
建議：根據(jù)企業(yè)性質(zhì)、研發(fā)項目實際情況，以企業(yè)自身口吻表述其研發(fā)立項過程以及項目成果的先進(jìn)性，以數(shù)據(jù)說話更為令人信服。
5、研發(fā)組織管理水平制度和佐證與企業(yè)實際情況表述
各項制度雖然齊全，但可能與企業(yè)并不匹配，且提供的佐證材料，如科技成果轉(zhuǎn)化的獎勵、科技人員的績效考核等，沒有銀行流水、財務(wù)憑證，真實度或被質(zhì)疑。
建議：企業(yè)不可格式模板化簡單處理研發(fā)組織管理水平相關(guān)文件的編寫，需結(jié)合企業(yè)實際情況，編寫具有企業(yè)運營關(guān)聯(lián)性、可操行性的管理證明材料。
留意各類報表數(shù)據(jù)間的一致性問題
年度財務(wù)審計報告、研發(fā)費用專項審計報告、高品收入專項審計報告、年度所得稅納稅申報表等申報資料，一定要保證數(shù)據(jù)一致，且邏輯關(guān)系不出現(xiàn)明顯差異，評審中財稅專家重點對上述資料的真實性、合理性審查，并且具備一票否決權(quán)，一旦被認(rèn)定為提供虛假信息，將直接造成評審不通過。
三、企業(yè)申報高企如何提高申報成功率?
1、知識產(chǎn)權(quán)
公司成立滿三年Ⅱ類知識產(chǎn)權(quán)數(shù)量至少10件以上、Ⅰ類知識產(chǎn)權(quán)至少1件以上，注意知識產(chǎn)權(quán)數(shù)量和質(zhì)量雙達(dá)標(biāo)。
2、科技人員
科技人員占職工總數(shù)不低于10%。
①科技人員名單，盡量統(tǒng)計所有符合條件的科技人員，指標(biāo)不要剛好過線;
②科技人員必須入職繳社?；騻€稅183天以上;
③科技人員要求專業(yè)與學(xué)歷。理工類，允許少量非理工科相關(guān)專業(yè)的，但工作時間、工作經(jīng)驗和相關(guān)職稱可佐證;
④企業(yè)研發(fā)組織架構(gòu)完善合理，所設(shè)置崗位、研發(fā)人員職務(wù)清楚得當(dāng)、安排合理;
⑤研發(fā)項目RD表中項目立項報告和結(jié)題報告中的費用預(yù)算、決算，參與人員要與分配費用的人員一致，任務(wù)分工完成要一致。
3、研發(fā)費用
收入在5000萬以下的，占比5%以上;5000萬-2億之間的，占比4%以上;2億以上的，占比3%。
①研發(fā)項目要符合《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》對企業(yè)研究開發(fā)活動的定義，具備一定的創(chuàng)新性和創(chuàng)造性(項目鑒定、科技計劃政府立項、產(chǎn)學(xué)研合作、相關(guān)知識產(chǎn)權(quán)申請等);
②研發(fā)費用結(jié)構(gòu)合理，對于不同技術(shù)領(lǐng)域的研發(fā)活動結(jié)構(gòu)明細(xì)特征各有不同;
③研發(fā)輔助賬或?qū)ｍ椩O(shè)備臺賬等規(guī)范合理，在年度審計報告、匯算清繳報告中進(jìn)行披露，所披露數(shù)據(jù)保持一致。
4、高新技術(shù)產(chǎn)品收入
①高新產(chǎn)品名稱、合同發(fā)票規(guī)范，檢測報告與產(chǎn)品說明要體現(xiàn)所定的高新技術(shù)產(chǎn)品;
②高新技術(shù)產(chǎn)品(PS表)論述跟技術(shù)領(lǐng)域的相關(guān)性貼切，產(chǎn)品的核心技術(shù)、關(guān)鍵指標(biāo)、競爭優(yōu)勢以及知識產(chǎn)權(quán)支撐突出，提升高新技術(shù)產(chǎn)品價值;
③高新產(chǎn)品的佐證資料，除合同及發(fā)票以外，建議以第三方的產(chǎn)品認(rèn)定、檢測報告等來佐證。
總之，高新技術(shù)申報是一個復(fù)雜的系統(tǒng)工程，需要企業(yè)逐步健全技術(shù)與管理標(biāo)準(zhǔn)和制度體系、規(guī)范操作流程并基于協(xié)作支持，面對現(xiàn)階段高新技術(shù)企業(yè)的申報過程存在的問題，國家需要提供優(yōu)惠政策的同時，鼓勵企業(yè)進(jìn)行積極創(chuàng)新。而企業(yè)則需要從多個方面去入手，全面促進(jìn)自己的創(chuàng)新發(fā)展。
后記
基于部分企業(yè)對于高新認(rèn)定政策并不了解，也不知道自己是否具備申請高企的條件，北京市兆億律師所致力于企業(yè)服務(wù)領(lǐng)域，為客戶提供專業(yè)、一體化的產(chǎn)業(yè)咨詢解決方案，內(nèi)容涵蓋：高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定、專精特新企業(yè)申報、科技成果評價、企業(yè)技術(shù)中心、知識產(chǎn)權(quán)、項目資金申報等。經(jīng)過二十幾年的實踐經(jīng)驗,如今總結(jié)了若干企業(yè)常見的申報高企問題以及應(yīng)對策略，供大家參考與合作。

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