個(gè)人所得稅匯算清繳
培訓(xùn)講師：孫美杰
講師背景：
孫美杰老師企業(yè)財(cái)稅實(shí)戰(zhàn)專家15年企業(yè)財(cái)稅管理實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)10年高校財(cái)稅教學(xué)及管理經(jīng)驗(yàn)高級(jí)會(huì)計(jì)師/青島理工大學(xué)副教授AAIA國(guó)際會(huì)計(jì)師/審計(jì)師企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)職業(yè)資格認(rèn)證劍橋大學(xué)國(guó)際財(cái)務(wù)管理職業(yè)資格認(rèn)證中英項(xiàng)目劍橋大學(xué)職業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人【財(cái)務(wù)管理專業(yè)】職業(yè)資 詳細(xì)>>
個(gè)人所得稅匯算清繳詳細(xì)內(nèi)容
個(gè)人所得稅匯算清繳
課程背景
自2020年3月1日起至6月30日止，有史以來第一次2019年度個(gè)人所得稅匯算清繳工作已經(jīng)開始，如何順利進(jìn)行個(gè)人所得稅的匯算清繳工作？我們必須清楚有關(guān)個(gè)人所得稅匯算清繳的相關(guān)規(guī)定，如：什么是個(gè)人所得稅匯算清繳？到底哪些人需要辦理？哪些人不需要辦理？何時(shí)進(jìn)行匯算清繳？應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額的計(jì)算方法？個(gè)人所得稅匯算清繳是單位一起辦理，還是自己去辦理？通過哪些渠道辦理？年度匯算申報(bào)表如何填列等，只有把有關(guān)問題及操作搞明白才能保證順利完成個(gè)人所得稅的年度匯算清繳工作，否則會(huì)為企業(yè)帶來巨大涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
資深企業(yè)財(cái)稅實(shí)戰(zhàn)講師將從個(gè)人所得稅重點(diǎn)知識(shí)回顧開始，然后重點(diǎn)講解個(gè)人所得稅匯算清繳工作的具體內(nèi)容，以保證企業(yè)規(guī)避個(gè)稅風(fēng)險(xiǎn)、順利完成個(gè)稅的匯算清繳工作。
課程收益：
● 掌握與個(gè)人所得稅有關(guān)的重點(diǎn)稅收政策；
● 掌握個(gè)人所得稅匯算清繳辦理要點(diǎn)；
● 通過學(xué)習(xí)，能夠規(guī)避企業(yè)個(gè)稅風(fēng)險(xiǎn)，順利完成個(gè)人所得稅匯算清繳工作。
課程時(shí)間：2小時(shí)
課程對(duì)象：財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、其他崗位的財(cái)務(wù)人員、其他部門經(jīng)理及骨干
課程方式：講師講授、數(shù)據(jù)分析、案例研討、講師點(diǎn)評(píng)、現(xiàn)場(chǎng)咨詢與輔導(dǎo)
課程大綱
第一講：個(gè)人所得稅法重點(diǎn)知識(shí)回顧
一、納稅義務(wù)人
1. 五類納稅義務(wù)人
2. 居民個(gè)人與非居民個(gè)人
二、征稅范圍及預(yù)扣預(yù)繳的計(jì)算方法
1. 綜合征收（4項(xiàng)）：也是年度匯算清繳的范圍
1）工資薪金所得不予征稅項(xiàng)目；屬于“工資、薪金所得”的其他項(xiàng)目；年度各項(xiàng)扣除（關(guān)注6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除）
關(guān)注點(diǎn)：扣繳風(fēng)險(xiǎn)自檢
2）勞務(wù)報(bào)酬所得包括的內(nèi)容及個(gè)人所得稅的計(jì)算方法
關(guān)注點(diǎn)：扣繳風(fēng)險(xiǎn)自檢
3）稿酬所得個(gè)人所得稅的計(jì)算方法
4）特許權(quán)使用費(fèi)所得個(gè)人所得稅的計(jì)算方法
2. 分類征收（5項(xiàng)）
關(guān)注：居民個(gè)人應(yīng)稅所得額的扣除規(guī)定，特別是經(jīng)營(yíng)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的扣除規(guī)定
第二講：個(gè)人所得稅匯算清繳
一、什么是個(gè)人所得稅匯算清繳？
1. 進(jìn)行匯算清繳的范圍：僅針對(duì)綜合所得，即取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得；
2. 不包括：
(1) 以前或往后年度的（如何理解？——收付實(shí)現(xiàn)制），
(2) 財(cái)產(chǎn)租賃等分類所得
(3) 納稅人按規(guī)定選擇不并入綜合所得計(jì)算納稅的全年一次性獎(jiǎng)金等所得
3. 目的：查遺補(bǔ)漏、匯總收支、按年算賬、多退少補(bǔ)
4. 應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額的計(jì)算方法
二、匯算清繳的時(shí)間
關(guān)注點(diǎn)：時(shí)間為3月1日至6月30日。如在中國(guó)境內(nèi)無住所的納稅人在3月1日前離境的，可以在離境前辦理年度匯算清繳
三、為什么要進(jìn)行個(gè)人所得稅匯算清繳？
1. 為了更加精準(zhǔn)、全面享受各項(xiàng)稅前扣除和稅收優(yōu)惠政策
關(guān)注點(diǎn)：五種未申報(bào)或未足額稅前扣除的項(xiàng)目，可以通過年度匯算扣除
2. 為了準(zhǔn)確計(jì)算納稅人綜合所得全年應(yīng)繳個(gè)稅，多退少補(bǔ)
四、哪些納稅人需要辦理個(gè)人所得稅匯算清繳？
1. 2019年取得綜合收入超過12萬元且需補(bǔ)稅金額超過400元的
(1) 納稅人有兩處以上綜合所得，雖然扣繳義務(wù)人已經(jīng)分別扣繳，但是合并后可能會(huì)適用高段的稅率
(2) 扣繳義務(wù)人預(yù)扣的收入低于納稅人實(shí)際取得的收入，造成少預(yù)繳的
(3) 納稅人平時(shí)預(yù)扣填報(bào)的基礎(chǔ)費(fèi)用、專項(xiàng)附加扣除等扣除項(xiàng)目多扣的
2. 2019年度已預(yù)交稅款大于年度應(yīng)納稅額且要申請(qǐng)退稅的
(1) 2019年度綜合所得收入額不超過6萬元但已預(yù)繳個(gè)人所得稅
(2) 年度中間勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)適用的預(yù)扣率高于綜合所得年適用稅率
(3) 預(yù)繳稅款時(shí)，未申報(bào)扣除或未足額扣除減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除或捐贈(zèng)
(4) 未申報(bào)享受或未足額享受綜合所得稅收優(yōu)惠等情形。
五、哪些納稅人免于辦理個(gè)人所得稅匯算清繳？
1. 納稅人需要補(bǔ)稅但綜合所得年收入不超過12萬元的
2. 納稅人年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過400元的
3. 納稅人已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致或不申請(qǐng)年度匯算退稅的
六、納稅人匯算清繳的辦理方式有哪些?
1. 自行辦理年度匯算
2. 通過取得工資薪金或連續(xù)性取得勞務(wù)報(bào)酬所得的扣繳義務(wù)人代為辦理
關(guān)注點(diǎn)：納稅人向扣繳義務(wù)人提出代辦要求的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)辦理；納稅人應(yīng)在2020年4月30日前與扣繳義務(wù)人進(jìn)行書面確認(rèn)，并準(zhǔn)確提交相關(guān)信息
3. 委托涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位及個(gè)人（“受托人”）辦理
七、納稅人匯算清繳的辦理渠道有哪些?
1. 網(wǎng)上稅務(wù)局（包括手機(jī)個(gè)人所得稅APP），推薦方式
2. 辦稅服務(wù)廳
3. 郵寄方式
八、納稅人辦理退稅、補(bǔ)稅的方式？
1. 退稅
關(guān)注點(diǎn)：應(yīng)當(dāng)提供其在中國(guó)境內(nèi)開設(shè)的符合條件的銀行賬戶
2. 補(bǔ)稅
關(guān)注點(diǎn)：可以通過網(wǎng)上銀行、辦稅服務(wù)廳POS機(jī)刷卡、銀行柜臺(tái)、非銀行支付機(jī)構(gòu)等方式繳納。
九、需要報(bào)送什么資料？
1. 一般情況只需報(bào)送年度匯算申報(bào)表
關(guān)注點(diǎn)：年度匯算申報(bào)表的填列
2. 如需修改本人相關(guān)基礎(chǔ)信息，新增享受扣除或者稅收優(yōu)惠的，還應(yīng)按規(guī)定一并填報(bào)相關(guān)信息
關(guān)注點(diǎn)：納稅人以及代辦年度匯算的扣繳義務(wù)人，需將年度匯算申報(bào)表以及與納稅人綜合所得收入、扣除、已繳稅額或稅收優(yōu)惠等相關(guān)資料，自年度匯算期結(jié)束之日起留存5年
十、接受年度匯算申報(bào)的稅務(wù)機(jī)關(guān)有要求嗎？
1. 向納稅人任職受雇單位所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)
2. 有兩處及以上任職受雇單位的，可自主選擇向其中一處單位所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)
3. 納稅人沒有任職受雇單位的，向其戶籍所在地或者經(jīng)常居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)
課程結(jié)束，現(xiàn)場(chǎng)答疑
孫美杰老師的其它課程
課程背景：財(cái)務(wù)報(bào)表是商業(yè)的通用語(yǔ)言，是反映企業(yè)一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等的書面文件，讀懂財(cái)務(wù)報(bào)表，判斷報(bào)表數(shù)據(jù)的真實(shí)性已經(jīng)越來越成為銀行授信審批人員及客戶經(jīng)理應(yīng)掌握的一項(xiàng)基本技能，否則將在授信貸款及客戶管理等業(yè)務(wù)中給所在金融機(jī)構(gòu)帶來巨大風(fēng)險(xiǎn)。《資產(chǎn)負(fù)債表》、《利潤(rùn)表》、《現(xiàn)金流量表》是金融機(jī)構(gòu)相關(guān)人員綜合分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等信息
講師：孫美杰詳情
課程背景：金稅四期新增的稅務(wù)檢查精準(zhǔn)靶向功能與職能部門數(shù)據(jù)共享功能，以稅收大數(shù)據(jù)為支撐，能夠分析研判企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，精準(zhǔn)選取企業(yè)開展稅務(wù)檢查，因此，作為企業(yè)唯有合規(guī)經(jīng)營(yíng)，否則會(huì)給企業(yè)帶來更大的風(fēng)險(xiǎn)與損失。企業(yè)每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均與稅相關(guān)，因此作為財(cái)務(wù)人員要樹立“業(yè)務(wù)”“財(cái)務(wù)”“稅務(wù)”相融合的理念，將財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)的管理理念前置到業(yè)務(wù)源頭及經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)，特別是在金稅四期稅
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課程背景：2019年，國(guó)地稅完成合并，企業(yè)面臨的稅務(wù)檢查環(huán)境出現(xiàn)了空前的變化，金三系統(tǒng)成熟實(shí)踐，新政頻出，商業(yè)模式復(fù)雜多變，面對(duì)稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)的日益增加，更加需要企業(yè)財(cái)務(wù)提前規(guī)劃，做好預(yù)案和準(zhǔn)備。特別是在目前互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、云共享等新征管環(huán)境下，稅務(wù)稽查手段更加豐富而苛刻，企業(yè)的每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均與稅相關(guān)，因此作為企業(yè)的財(cái)務(wù)人員一定要嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定處理日常經(jīng)濟(jì)
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課程背景作為公司的人力資源需要了解基本的財(cái)務(wù)知識(shí)，如：個(gè)人所得稅新政、社保新政及多樣化用工模式、日常費(fèi)用發(fā)票的規(guī)范要求等，如果對(duì)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)不了解將給實(shí)務(wù)工作帶來極大阻礙，特別是對(duì)財(cái)務(wù)知識(shí)的匱乏將給企業(yè)帶來稅收風(fēng)險(xiǎn)?！敖鸲愃钠凇钡摹耙詳?shù)控稅”加劇了企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，社保劃歸稅務(wù)征收及新個(gè)稅法的實(shí)施，從目前企業(yè)的管理模式來看，無疑會(huì)增加企業(yè)的用工成本，特別是其中
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企業(yè)稅務(wù)管理 12.28
課程背景：稅收是經(jīng)濟(jì)的指揮棒，近幾年稅收政策日新月異，特別針對(duì)研發(fā)、固定資產(chǎn)投入、制造業(yè)、中小微企業(yè)、疫情期減稅降費(fèi)等多方面多角度陸續(xù)出臺(tái)了一系列稅收政策。另外，社保劃歸稅務(wù)征收，無疑會(huì)增加企業(yè)的用工成本，同時(shí)也將增加企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。那么企業(yè)如何采用多種靈活用工的方式以降低企業(yè)的人工成本？在不同的用工模式下又如何通過籌劃以規(guī)避財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)呢？具體操作過程中需要注
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課程背景近年來減稅降費(fèi)等財(cái)稅新策頻出，新“金稅四期”的大數(shù)據(jù)評(píng)估與云計(jì)算加劇了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)范和稅收風(fēng)險(xiǎn)防范提出了更高的要求，每年5月底前要進(jìn)行上年度企業(yè)所得稅匯算清繳，這項(xiàng)工作的工作量大、難度大、時(shí)間長(zhǎng)，涉及到企業(yè)所得稅的納稅風(fēng)險(xiǎn)，是企業(yè)財(cái)務(wù)人員非常關(guān)鍵而重要的工作。特別是在國(guó)家加大稅務(wù)稽查力度的情況下，企業(yè)面臨的壓力劇增。本年度內(nèi)企
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課程背景稅前扣除憑證是指企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額時(shí)，證明與取得收入有關(guān)的、合理的支出實(shí)際發(fā)生，并據(jù)以稅前扣除的各類憑證。稅前扣除憑證包括車票、原材料發(fā)票等外部憑證，也包括工資匯總表、領(lǐng)料單等內(nèi)部憑證。做為稅前扣除的依據(jù)，需具有真實(shí)性、合法性與關(guān)聯(lián)性。在“金稅四期”的日趨苛刻的稽查環(huán)境下，進(jìn)一步加大了企業(yè)稅前扣除憑證的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于不合規(guī)范的票據(jù)均不得稅前
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課程背景針對(duì)新個(gè)稅法，具體有哪些重要規(guī)定？工資薪金中哪些項(xiàng)目應(yīng)交個(gè)稅？哪些項(xiàng)目不交個(gè)稅？在企業(yè)預(yù)扣預(yù)繳時(shí)會(huì)有哪些風(fēng)險(xiǎn)？如何進(jìn)行規(guī)劃處理與納稅籌劃以降低稅收風(fēng)險(xiǎn)及個(gè)稅負(fù)擔(dān)？資深企業(yè)財(cái)稅實(shí)戰(zhàn)講師將結(jié)合典型案例進(jìn)行講解，具體包括新個(gè)人所得稅的重要規(guī)定及實(shí)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、新個(gè)人所得稅的規(guī)劃處理與納稅籌劃兩方面的內(nèi)容，針對(duì)性與實(shí)用性強(qiáng)，以提升學(xué)員個(gè)稅規(guī)劃處理與納稅籌劃的能力，
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課程背景薪酬、個(gè)稅及社保三者密切相關(guān)，但在實(shí)務(wù)中往往會(huì)出現(xiàn)由于薪酬基數(shù)多計(jì)算，導(dǎo)致多納個(gè)稅增加員工個(gè)稅負(fù)擔(dān)、多交社保增加所在單位人工成本的后果；有時(shí)會(huì)出現(xiàn)薪酬基數(shù)少計(jì)算，導(dǎo)致少交了個(gè)稅及少交社保的風(fēng)險(xiǎn)。無論哪種情況的發(fā)生，都會(huì)增員工及企業(yè)負(fù)擔(dān)以及風(fēng)險(xiǎn)。這就要求我們要高度重點(diǎn)實(shí)務(wù)中有關(guān)薪酬、個(gè)稅及社保的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，同時(shí)充分運(yùn)用稅收政策及社保及多種靈活用工的規(guī)定
講師：孫美杰詳情
財(cái)務(wù)管理人員能力提升 12.28
課程背景：財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)基業(yè)長(zhǎng)青的重要基礎(chǔ)和保障。新經(jīng)濟(jì)時(shí)代下，科學(xué)技術(shù)不斷發(fā)展進(jìn)步，給多個(gè)領(lǐng)域帶來了新的生機(jī)和活力，傳統(tǒng)、滯后的財(cái)務(wù)管理模式已不適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)日新月異的快速發(fā)展。為進(jìn)一步深入開展對(duì)標(biāo)世界一流管理提升行動(dòng)，指導(dǎo)企業(yè)立足新發(fā)展階段要求和信息技術(shù)變革大勢(shì)，加快提升財(cái)務(wù)管理能力水平，更好支撐企業(yè)實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展，2022年2月
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