金稅四期下“業(yè)財(cái)稅融合”加強(qiáng)涉稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與籌劃

課程背景：

金稅四期新增的稅務(wù)檢查精準(zhǔn)靶向功能與職能部門數(shù)據(jù)共享功能，以稅收大數(shù)據(jù)為支撐，能夠分析研判企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，精準(zhǔn)選取企業(yè)開展稅務(wù)檢查，因此，作為企業(yè)唯有合規(guī)經(jīng)營，否則會給企業(yè)帶來更大的風(fēng)險(xiǎn)與損失。

企業(yè)每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均與稅相關(guān)，因此作為財(cái)務(wù)人員要樹立“業(yè)務(wù)”“財(cái)務(wù)”“稅務(wù)”相融合的理念，將財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)的管理理念前置到業(yè)務(wù)源頭及經(jīng)營各環(huán)節(jié)，特別是在金稅四期稅務(wù)稽查手段不斷豐富甚至苛刻的環(huán)境下，更應(yīng)站在企業(yè)整體價(jià)值鏈及風(fēng)險(xiǎn)防范角度，不斷制定及完善企業(yè)管理制度、規(guī)范企業(yè)管理流程、加強(qiáng)部門間的溝通，從業(yè)務(wù)源頭規(guī)避財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)。

稅收是經(jīng)濟(jì)的指揮棒，近幾年財(cái)稅新政日新月異，特別針對固定資產(chǎn)購置、研發(fā)、小規(guī)模納稅人、中小微企業(yè)、減稅降費(fèi)等多方面多角度陸續(xù)出臺了一系列財(cái)稅新政?！胺彩骂A(yù)則立，不預(yù)則廢”，因此在業(yè)務(wù)發(fā)生之前就應(yīng)做好籌劃，以達(dá)到既合規(guī)合法，又能降低稅負(fù)或依法延后納稅的目的，有助于各經(jīng)營環(huán)節(jié)良性運(yùn)行及企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展。

本課程會采用實(shí)務(wù)典型案例，重點(diǎn)針對金稅四期稅收征管的主要管控手段、企業(yè)所得稅的涉稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與籌劃、增值稅的涉稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與籌劃、個(gè)人所得稅的涉稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與籌劃等幾個(gè)方面進(jìn)行講解。

通過培訓(xùn)，提升財(cái)務(wù)人員“業(yè)財(cái)稅融合”進(jìn)行企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與籌劃的能力，規(guī)范業(yè)務(wù)、引領(lǐng)業(yè)務(wù)，以避免企業(yè)面臨財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)及損失，為企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展保駕護(hù)航。

課程收益：

● 掌握金稅四期稅收征管的主要管控手段；

● 掌握增值稅的涉稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與籌劃；

● 掌握企業(yè)所得稅的涉稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與籌劃；

● 掌握個(gè)人所得稅的涉稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與籌劃；

● 通過培訓(xùn)，提升財(cái)務(wù)人員“業(yè)財(cái)稅融合”進(jìn)行企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與籌劃的能力，規(guī)范業(yè)務(wù)、引領(lǐng)業(yè)務(wù)，以避免企業(yè)面臨財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)及損失，為企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展保駕護(hù)航。

課程特色：

● 實(shí)務(wù)案例，深入淺出，通俗易懂；

● 最新財(cái)稅，狠抓落地，創(chuàng)造價(jià)值。

課程時(shí)間：1天，6小時(shí)/天

課程對象：財(cái)務(wù)人員

課程方式：講師講授、數(shù)據(jù)分析、案例研討、講師點(diǎn)評、現(xiàn)場咨詢與輔導(dǎo)

課程大綱

主要知識點(diǎn)的講解均以典型案例的方式進(jìn)行，以便于理解和掌握

第一講 金稅四期新征管環(huán)境下的稅務(wù)稽查

一、金稅四期的特點(diǎn)及稽查新手段

1. “非稅”業(yè)務(wù)

關(guān)注點(diǎn)：涉及社保、殘保金等

2. 信息共享

3. 信息核查

4. “云化”打通

關(guān)注點(diǎn)：全方位、全業(yè)務(wù)、全流程、全智能

二、銀行賬戶需警惕的大額現(xiàn)金劃轉(zhuǎn)

1. 當(dāng)日現(xiàn)金交易的管理

2. 公轉(zhuǎn)公

3. 私戶轉(zhuǎn)賬

4. 小規(guī)模出現(xiàn)大額流水

5. 轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出等異常情況

6. 經(jīng)營范圍跟資金的流向沒有關(guān)聯(lián)度

關(guān)注點(diǎn)：充分的證據(jù)鏈

三、新一戶式查詢（針對納稅人數(shù)據(jù)進(jìn)行整體歸集）

1. 九大信息

2. 三大風(fēng)險(xiǎn)等級管理

四、一人式智能歸集（自然人稅費(fèi)信息）

1. 三大信息

關(guān)注點(diǎn)：個(gè)人信息、財(cái)產(chǎn)信息、應(yīng)稅信息

2. 三大歸集

關(guān)注點(diǎn)：高收入、高凈值人群是稽查的重點(diǎn)

五、金稅四期稽查重點(diǎn)

1. 嚴(yán)查的企業(yè)

2. 嚴(yán)查的行為

3. 嚴(yán)查的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

六、金稅四期下的應(yīng)有的態(tài)度

1. 以敬畏之心對待財(cái)稅工作

2. 規(guī)范業(yè)務(wù)處理，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)

3. 加強(qiáng)企業(yè)與稅務(wù)部門溝通

導(dǎo)入：作為財(cái)務(wù)人員，實(shí)務(wù)中如何完善管理制度、規(guī)避管理流程，規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)？

第二講 “業(yè)財(cái)稅融合”加強(qiáng)增值稅的涉稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與籌劃

一、準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的政策及實(shí)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

1. 憑票抵扣

2. 計(jì)算抵扣

關(guān)注點(diǎn)：納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣政策及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

二、進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣政策及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

1. 用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)

2. 五一勞動節(jié)購入小家電發(fā)放給職工，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣嗎？

三、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出政策及實(shí)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

1. 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的業(yè)務(wù)內(nèi)容

關(guān)注點(diǎn)：管理不善造成的存貨被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)等需進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

2. 自然災(zāi)害造成的，其相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額還需轉(zhuǎn)出嗎？

思考：如由于運(yùn)輸單位的責(zé)任發(fā)生存貨短缺，到底需要向其索賠多少金額？

四、視同銷售業(yè)務(wù)

1. 視同銷售包括哪些業(yè)務(wù)

2. 開票如何正確開具？可以少納稅？

思考：買一贈一方式增值稅屬于視同銷售嗎？企業(yè)所得稅上應(yīng)視同銷售嗎？

關(guān)注點(diǎn)：活動期間購買大米等給客戶，正確的做法是？

五、合同簽訂的涉稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

思考：企業(yè)合同的簽訂是否應(yīng)由財(cái)務(wù)部進(jìn)行審核？

1. 合同金額的書寫

2. 發(fā)票類型的規(guī)定

3. 供應(yīng)商身份如何選擇？

關(guān)注點(diǎn)：報(bào)價(jià)不同，選擇小規(guī)模納稅人還是一般納稅人？

4. 現(xiàn)金折扣的銷售會增加增值稅的稅負(fù)，怎么辦？否則多納稅擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)！

5. 合同直接決定增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)

6. 合同中商品的稅率不同，需分別注明，否則按最高稅率納稅

六、ETC卡充值獲取票據(jù)的政策規(guī)定及實(shí)務(wù)操作建議

七、收取一年以上的押金的稅收政策及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

l 典型案例

第三講 “業(yè)財(cái)稅融合”加強(qiáng)企業(yè)所得稅的涉稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與籌劃

一、進(jìn)一步加強(qiáng)稅前扣除憑證（發(fā)票等）的規(guī)范及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

1. 哪些憑證可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？

(1) 稅前扣除憑證三原則：真實(shí)性、合法性、關(guān)聯(lián)性，分別如何理解和操作？

(2) 稅前扣除憑證按照來源分為內(nèi)部憑證和外部憑證，分別包括哪些憑證？

(3) 針對培訓(xùn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等稅務(wù)稽查的重點(diǎn)應(yīng)如何完善其稅前扣除憑證？

(4) 稅前扣除憑證最遲取得時(shí)間？給出的公司管理建議？特別是到了年底結(jié)賬，應(yīng)如何做？

(5) 如果匯算清繳前尚未收到發(fā)票等憑證，之后還有稅前扣除的機(jī)會嗎?

(6) 當(dāng)年12月份供應(yīng)商發(fā)票，在次年匯算清繳前還未收到，能稅前扣除嗎？如何加強(qiáng)管制？

(7) 餐費(fèi)發(fā)票都入業(yè)務(wù)招待費(fèi)嗎？經(jīng)辦人需遞交哪些資料方可避免多納稅？

關(guān)注點(diǎn)：企業(yè)給客戶購買的禮品如何進(jìn)行賬務(wù)處理？計(jì)入到哪個(gè)科目？企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)需要進(jìn)行納稅調(diào)整嗎？

(8) 從果農(nóng)個(gè)人處購買300元蘋果送給客戶，無法取得發(fā)票，收據(jù)能稅前扣除嗎？

(9) 可以依據(jù)分割單進(jìn)行稅前扣除憑證的情形？

(10) 如果取得了不合規(guī)發(fā)票等，怎么辦？

(11) 對方無法補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證時(shí)，需準(zhǔn)備哪些資料以證實(shí)支出的真實(shí)性？

2. 哪些憑證由于不規(guī)范不可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？

(1) 虛開發(fā)票：包括哪些情形？切勿觸碰！

(2) 重復(fù)打印的電子發(fā)票

關(guān)注點(diǎn)：企業(yè)應(yīng)采用哪些內(nèi)控措施進(jìn)行監(jiān)管，以規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

(3) 其他不規(guī)范票據(jù)

3. 發(fā)票允許稅前扣除的時(shí)間要求

引入：實(shí)務(wù)中往往由于管理不規(guī)范，造成企業(yè)提前納稅，現(xiàn)金流提前流出企業(yè)！

關(guān)注點(diǎn)：企業(yè)在企業(yè)所得稅匯算清繳前還未取得匯算清繳年度的發(fā)票，應(yīng)如何怎么處理？

(1) 關(guān)于稅前扣除憑證的遞交時(shí)間，應(yīng)有哪些管理制度和流程？遞交財(cái)務(wù)時(shí)間如何規(guī)定？

(2) 每年年末前，財(cái)務(wù)部應(yīng)做什么工作？各部門針對稅前扣除憑證的遞交應(yīng)如何做？

(3) 次年年初，財(cái)務(wù)部應(yīng)做什么工作？各部門針對稅前扣除憑證的遞交應(yīng)如何做？

(4) 匯算清繳時(shí)，還未取得匯算清繳年度的發(fā)票，應(yīng)如何怎么處理？

(5) 在索要發(fā)票時(shí)，由于對方注銷等原因無法取得相應(yīng)憑證，怎么辦？

l 典型案例

二、小型微利企業(yè)的財(cái)稅新政及稅收風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

1. 小型微利企業(yè)需同時(shí)滿足的四個(gè)條件

2. 實(shí)務(wù)中需注意的關(guān)鍵事項(xiàng)有哪些？特別是在年末需要注意什么？

關(guān)注點(diǎn)：優(yōu)惠力度大，如實(shí)務(wù)操作不嚴(yán)謹(jǐn)，則無法享受，人員多一人，多納稅幾十萬!

l 典型案例

三、固定資產(chǎn)的財(cái)稅新政及稅收風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

1. 新購進(jìn)的設(shè)備、器具單位價(jià)值不超過500萬元的允許一次性稅前扣除的政策與應(yīng)用

(1) 允許一次性稅前扣除固定資產(chǎn)的范圍

(2) 可扣除的時(shí)間范圍

關(guān)注點(diǎn)：需與企業(yè)年度預(yù)算管理結(jié)合，完善制度、規(guī)范流程，否則納稅現(xiàn)金流提前流出企業(yè)

2. 是否享受需考慮哪些因素

l 典型案例

四、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的財(cái)稅新政及稅收風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

1. 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

關(guān)注點(diǎn)：完善管理制度、規(guī)劃業(yè)務(wù)流程

2. 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的優(yōu)惠政策力度大，但實(shí)施要求嚴(yán)格，企業(yè)如何才能享受到優(yōu)惠政策？

(1) 結(jié)合匯算清繳，明確實(shí)務(wù)處理注意事項(xiàng)

(2) 會計(jì)核算要求

(3) 科目設(shè)置實(shí)踐操作建議

(4) 享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除所需備查資料

l 典型案例

五、企業(yè)扶貧捐贈所得稅稅前據(jù)實(shí)扣除政策及稅收風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

1. “目標(biāo)脫貧地區(qū)”指哪些？

2. 捐贈票據(jù)應(yīng)注意什么？否則無法享受免稅優(yōu)惠且面臨涉稅風(fēng)險(xiǎn)

六、殘疾人工工資加計(jì)扣除的財(cái)稅新政及稅收風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與籌劃

1. 加計(jì)扣除需滿足的四個(gè)條件

2. 不算不知道，一算嚇一跳

3. 結(jié)合殘疾人就業(yè)保障金政策

七、企業(yè)收到跨年度一次性租金收入財(cái)稅政策及稅收風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

1. 企業(yè)所得稅規(guī)定的納稅義務(wù)時(shí)點(diǎn)

2. 企業(yè)采用哪種方式對企業(yè)更有利

關(guān)注點(diǎn)：跨年度一次性租金收入增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)是？

l 典型案例

第四講 “業(yè)財(cái)稅融合”加強(qiáng)個(gè)人所得稅的涉稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與籌劃

一、固定納入工資的通訊補(bǔ)貼等

1. 是否預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅？

2. 如何籌劃應(yīng)對？

二、專項(xiàng)附加扣除的風(fēng)險(xiǎn)管理及籌劃

1. 關(guān)注點(diǎn)：根據(jù)各專項(xiàng)附加扣除的特點(diǎn)進(jìn)行籌劃

三、年終獎(jiǎng)的籌劃

1. 年終獎(jiǎng)計(jì)算個(gè)稅的政策

2. 年薪在日常發(fā)放與年終獎(jiǎng)之間的合理分配

3. 避免多發(fā)一元，卻多交個(gè)稅的籌劃方法

四、福利費(fèi)涉及的個(gè)稅問題

1. 哪些福利費(fèi)不交個(gè)稅？

2. 哪些福利費(fèi)需要交個(gè)稅？

3. 目前對交個(gè)稅的福利費(fèi)是如何把控的？

4. 充分利用集體福利、工作需要的籌劃方法

關(guān)注點(diǎn)：發(fā)放餐補(bǔ)、劃款至飯卡、統(tǒng)一訂餐還是職工餐廳免費(fèi)就餐更有利？

五、誤餐補(bǔ)助的正確處理

1. 什么是誤餐補(bǔ)助？

2. 誤餐補(bǔ)助的正確發(fā)放方式，否則需交個(gè)稅

六、人人有份的節(jié)日福利

1. 如何理解“人人有份”？

2. 是否預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅？

3. 如何籌劃應(yīng)對？

七、私車公用的涉稅風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)籌劃

1. 私車汽油費(fèi)能稅前扣除嗎？

2. 私車過橋過路費(fèi)能稅前扣除嗎？應(yīng)如何處理？

3. 車輛保險(xiǎn)費(fèi)、大修費(fèi)能稅前扣除嗎？應(yīng)如何處理？

關(guān)注點(diǎn)：普通職工與老板的私車公用，費(fèi)用可以稅前扣除的解決方案

八、充分利用公益慈善事業(yè)捐贈

九、股東因私借款的風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)籌劃

1. 什么情況下需按20%繳納個(gè)人所得稅

2. 如何籌劃？

十、員工因私借款年底未還的風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)籌劃

l 典型案例

課程結(jié)束，總結(jié)及答疑

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