《企業(yè)會計準(zhǔn)則實際運用及稅法相關(guān)政策落地實施》

課程背景：

企業(yè)財稅方面培訓(xùn)受大環(huán)境背景等多個方面影響，包括法規(guī)要求的變化、技術(shù)發(fā)展的趨勢、市場競爭的加劇等因素。

1.法規(guī)與會計準(zhǔn)則的變化：

國際會計準(zhǔn)則： 企業(yè)往往需要遵循國際會計準(zhǔn)則（IFRS）或本國會計準(zhǔn)則，對財務(wù)報告提出更高要求。

稅收法規(guī)： 稅收法規(guī)的不斷變化可能影響企業(yè)的會計準(zhǔn)備方法，培訓(xùn)需要關(guān)注最新的稅法要求。

2.技術(shù)的快速發(fā)展：

數(shù)字化轉(zhuǎn)型： 會計領(lǐng)域的數(shù)字化轉(zhuǎn)型，包括人工智能、大數(shù)據(jù)分析等技術(shù)的應(yīng)用，對會計人員的技能提出了新的要求。

會計軟件更新： 市場上會計軟件的不斷更新，培訓(xùn)需要關(guān)注新工具的使用方法。

3.全球化和國際化趨勢：

國際業(yè)務(wù)： 企業(yè)跨國經(jīng)營的增加，對會計人員的要求更加復(fù)雜，需要熟悉不同國家的會計規(guī)定。

國際貿(mào)易： 全球市場的緊密聯(lián)系，對企業(yè)財務(wù)報告的一致性和透明度提出更高要求。

4.市場競爭的激烈性：

專業(yè)化需求： 企業(yè)為了在競爭激烈的市場中脫穎而出，對會計人員的專業(yè)化需求逐漸增加。

行業(yè)差異： 不同行業(yè)對會計準(zhǔn)備的要求存在差異，培訓(xùn)需要考慮不同行業(yè)的特殊性。

5.可持續(xù)發(fā)展的關(guān)注：

環(huán)境、社會、治理（ESG）要求： 越來越多的企業(yè)注重ESG標(biāo)準(zhǔn)，會計人員需要了解相關(guān)的會計準(zhǔn)備和報告要求。

社會責(zé)任： 企業(yè)社會責(zé)任的關(guān)注度提高，財務(wù)報告中對可持續(xù)發(fā)展的信息披露要求逐漸增多。

6.人才市場的變化：

人才需求： 會計人才市場的需求不斷變化，培訓(xùn)需要關(guān)注市場對何種類型的會計人才的需求更大。

在這樣復(fù)雜多變的環(huán)境中，會計準(zhǔn)備培訓(xùn)的設(shè)計需要與時俱進，結(jié)合最新的法規(guī)、技術(shù)和市場趨勢，確保培訓(xùn)內(nèi)容具有實際應(yīng)用性。

課程收益：

通過此培訓(xùn)課程學(xué)習(xí)，可以為學(xué)員提升以下幾方面競爭力。

1.知識水平提升：

理論知識： 學(xué)員應(yīng)該能夠理解和掌握與會計相關(guān)的理論知識，包括會計準(zhǔn)則、財務(wù)報告標(biāo)準(zhǔn)、稅收法規(guī)等。

實踐技能： 課程設(shè)計應(yīng)注重培養(yǎng)學(xué)員在實際工作中所需的技能，如財務(wù)報表分析、會計軟件使用、風(fēng)險管理等。

2.問題解決能力提升：

案例分析： 通過實際案例的分析，學(xué)員應(yīng)該能夠應(yīng)用所學(xué)知識解決實際會計問題，提高解決問題的能力。

決策能力： 課程設(shè)計可以包括模擬決策情境，幫助學(xué)員培養(yǎng)在特定情境下做出明智決策的能力。

3.適應(yīng)新技術(shù)的能力：

數(shù)字化技能： 考慮到會計領(lǐng)域的數(shù)字化趨勢，課程應(yīng)該使學(xué)員熟悉并能夠應(yīng)用新興的數(shù)字技術(shù)，如人工智能、大數(shù)據(jù)分析等。

軟件應(yīng)用： 培養(yǎng)學(xué)員熟練使用各種會計軟件，提高工作效率。

4.職業(yè)發(fā)展機會：

職業(yè)規(guī)劃： 提供職業(yè)規(guī)劃建議，幫助學(xué)員了解行業(yè)趨勢，為將來的職業(yè)發(fā)展制定計劃。

證書資格： 如果可能，課程可以為學(xué)員提供獲取專業(yè)證書或資格的途徑，增加他們的職業(yè)競爭力。

學(xué)員在學(xué)習(xí)后可以期望獲得更深層次的專業(yè)知識、實際操作技能以及提升職業(yè)素養(yǎng)的機會，從而在職業(yè)生涯中更有競爭力。課程設(shè)計的成功與否可以通過學(xué)員的職業(yè)發(fā)展、工作表現(xiàn)等方面來評估。

授課人群：國企最高領(lǐng)導(dǎo)，中高層管理者，財務(wù)會計人員，非財務(wù)管理者

課程時間：三天? 6小時/天

課 綱

第一講 高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

一、高新技術(shù)企業(yè)定義與認定條件

1.技術(shù)創(chuàng)新性要求

?突破性技術(shù)

?科技成果轉(zhuǎn)化

?研發(fā)投入要求

?研發(fā)經(jīng)費投入

?研發(fā)人員比例

2.知識產(chǎn)權(quán)要求

?專利申請

?軟件著作權(quán)

二、高新技術(shù)企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠政策

1.企業(yè)所得稅優(yōu)惠

?減按15%的企業(yè)所得稅率計算應(yīng)納稅所得額。

?免征地方教育費附加、城市維護建設(shè)稅。

2.研發(fā)費用加計扣除

?對企業(yè)研發(fā)支出，按一定比例加計扣除，降低納稅基礎(chǔ)。

?研發(fā)費用加計扣除比例、計算方法等具體政策。

【討論】資訊探討，什么是“兩層分級制的知識產(chǎn)權(quán)要求”？結(jié)合本講課程做拓展小組討論，小組發(fā)言，評分，老師總結(jié)

三、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

1.優(yōu)惠稅率

2.稅收優(yōu)惠期限

四、稅收優(yōu)惠的申請與審批流程

1.申請材料準(zhǔn)備

2.申請途徑

3.審批流程

?材料初審

?實地核查

?審定認定

4.后續(xù)管理

?定期復(fù)審

?相關(guān)報表和年度報告

【討論】2023年繼續(xù)執(zhí)行的10項企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策，小組討論給出答案，說明對本企業(yè)的實際作用和影響，對本崗位的影響。老師總結(jié)、點評

第二講 會計準(zhǔn)則的變化詳解

一、新會計準(zhǔn)則對燃氣公司的影響

1.資產(chǎn)計量方式變化

2.收入確認時點變化

3.財務(wù)報表格式調(diào)整

4.資產(chǎn)減值計提規(guī)則

二、企業(yè)會計準(zhǔn)則與國際財務(wù)報告準(zhǔn)則的異同

1.會計政策選擇權(quán)

2.資產(chǎn)計量

3.財務(wù)報告披露

【討論】新存貨準(zhǔn)則新增四大項內(nèi)容及其對企業(yè)影響，做拓展講解，小組參與，白板紙寫答案，老師總結(jié)點評

三、財務(wù)報表編制變化與合規(guī)要求

1.會計政策調(diào)整

2.數(shù)據(jù)收集與處理

3.內(nèi)部控制體系

4.會計人員培訓(xùn)

【討論】新存貨準(zhǔn)則刪減三大塊內(nèi)容及其對企業(yè)影響，小組討論作答，白板紙書寫答案，老師總結(jié)點評

第三講 研發(fā)費用加計扣除

一、研發(fā)費用加計扣除政策背景

1.政府鼓勵企業(yè)加計扣除政策

2.促進企業(yè)加大對研發(fā)活動投入

二、研發(fā)費用的計算和確認

1.費用范圍

2.確認標(biāo)準(zhǔn)

【討論】展示稅務(wù)報表，小組討論五個問題，思考后小組作答，評分。大家一一討論后書寫到白板紙上，加深印象。

五個問題分別是：

?什么是加計扣除?

?企業(yè)的哪兩項支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除

?研發(fā)費用如何加計扣除?

?允許加計扣除的七項費用都包括什么？

?不適用加計扣除的行業(yè)有哪些？

?研發(fā)費用加計扣除怎么申報?

三、加計扣除的申報程序與注意事項

1.申報程序

（1）企業(yè)需要在年度納稅申報時，通過填報相關(guān)表格或在線系統(tǒng)申請研發(fā)費用加計扣除。

（2）通常需要提供與研發(fā)活動相關(guān)的支出明細、研發(fā)項目情況、技術(shù)方案等資料。

2.注意事項

（1）確保研發(fā)費用的合規(guī)性和真實性，避免虛假申報或不當(dāng)操作。

（2）根據(jù)政策要求，及時記錄和歸集研發(fā)費用支出的相關(guān)憑證和資料。

（3）關(guān)注政策變化和具體的申報要求，避免錯過申報時機或造成申報不完整。

（4）如果有特殊情況或疑問，及時咨詢稅務(wù)部門或?qū)I(yè)會計師，確保申報過程順利進行。

【討論】費用歸集政策九個要點解析，小組集思廣益先給出答案，老師詳細講解，并板書

【討論】加計扣除的15個風(fēng)險點，小組搶答，評分，老師逐一講解風(fēng)險點，并板書加深印象

第四講 融資方案編制方法??

一、融資方案的選擇與制定

1.確定融資需求

2.分析融資目的

3.考慮風(fēng)險偏好

二、不同融資方式的利弊分析

1.債務(wù)融資

?利：利息稅前可扣除、不涉及股權(quán)份額分配

?弊：債務(wù)負擔(dān)加重、償債壓力增大、風(fēng)險管理需謹慎

2.股權(quán)融資

?利：無需償還本金、分擔(dān)風(fēng)險、有助于企業(yè)長期發(fā)展

?弊：股權(quán)稀釋、影響企業(yè)控制權(quán)、利潤分配需與股東共享

3.混合融資

?利：兼具債權(quán)和股權(quán)的優(yōu)點、靈活性較強

?弊：復(fù)雜度高、風(fēng)險管理難度大

三、資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化與風(fēng)險管理

1.資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化

?平衡企業(yè)融資成本和財務(wù)風(fēng)險

?資本結(jié)構(gòu)調(diào)整和優(yōu)化

2.風(fēng)險管理

?利率對沖

?信用風(fēng)險管理

?調(diào)整融資策略

?降低風(fēng)險暴露度

【案例】融資租賃業(yè)務(wù)涉稅稽查案例（案件背景，稅務(wù)稽查結(jié)論，賬務(wù)處理，會計科目中的漏洞解析，檢查發(fā)現(xiàn)的6個方面問題解析）

第五講 財政票據(jù)管理辦法

一、探索財政票據(jù)的世界

1.了解財政票據(jù)的本質(zhì)

2.財政票據(jù)對經(jīng)濟的影響

3.學(xué)習(xí)目標(biāo)及課程導(dǎo)引

二、挖掘不同財政票據(jù)的瑰寶

1.國債：政府借貸的長期支柱

??投資國債的意義

?國債的類型

?國債的特點

2.國庫券：應(yīng)對財政短期需求的靈丹妙藥

?理解國庫券的實質(zhì)

?國庫券的靈活性

?國庫券的市場影響

3.國家儲蓄券：民眾儲蓄的智慧選擇

?國家儲蓄券與金融規(guī)劃

?風(fēng)險與回報的權(quán)衡

三、掌握財政票據(jù)的發(fā)行與管理

1.發(fā)行策略：如何擎天立地

?發(fā)行計劃的制定

?發(fā)行策略的優(yōu)劣分析

2.兌付技巧：穩(wěn)健兌付，扎根經(jīng)濟

?兌付期限與條件的安排

?兌付過程中的應(yīng)對策略

3.精益管理：確保財政安全航行

?管理制度與流程設(shè)計

?市場風(fēng)險的監(jiān)控與防范

四、財政票據(jù)的財務(wù)運用與核算

1.財務(wù)創(chuàng)新：投資與融通的藝術(shù)

?財政票據(jù)在資金管理中的角色

?利用財政票據(jù)進行財務(wù)規(guī)劃

2.財務(wù)把控：財政安全的護城河

?財政票據(jù)的會計處理

?風(fēng)險評估與財務(wù)監(jiān)控

【總結(jié)歸納】現(xiàn)場小組討論

課程回顧與收獲分享

財政票據(jù)未來的發(fā)展趨勢

學(xué)習(xí)資源推薦及進一步學(xué)習(xí)建議

【趣味課堂】看煩了發(fā)票？來看看財政票據(jù)吧！現(xiàn)場展示各種豐富多彩的財政票據(jù)票樣！

第六講 印花稅法

一、探索印花稅法的基本原則與稅目

1.印花稅法是“小而美”的存在

2.印花稅的基本原則：深入探討印花稅法的核心理念

3.稅目介紹：解析不同種類印花稅的適用范圍與特點

二、深入了解印花稅的計稅依據(jù)和稅率

1.計稅依據(jù)：理解印花稅計稅基礎(chǔ)的確定方法

?交易標(biāo)的與計稅標(biāo)準(zhǔn)的界定

?稅基的計算原則與方法

2.稅率解析：掌握不同印花稅稅目的稅率調(diào)整與應(yīng)用技巧

?印花稅稅目的分類及稅率

?稅率變動與對企業(yè)的影響

【討論】所有印花稅稅種呈現(xiàn)，小組討論后，總結(jié)出印花稅的最全征稅范圍、納稅人和稅率歸納總結(jié)

三、學(xué)習(xí)印花稅的納稅申報與注意事項

1.納稅申報流程：步步為營，輕松完成印花稅的申報

?申報資料準(zhǔn)備與整理

?納稅申報表的填報技巧

2.稅務(wù)合規(guī)與風(fēng)險防范：避免印花稅納稅中的常見問題與風(fēng)險

?合規(guī)操作流程與注意事項

?風(fēng)險防范與應(yīng)對策略的制定

四、案例分析與實操演練

1.案例分析：通過實際案例探討印花稅法的應(yīng)用與實踐

2.實操演練：通過模擬操作加深對印花稅法的理解與掌握

【總結(jié)與應(yīng)用】

1.知識回顧與總結(jié)：梳理課程重點，加深印花稅法的理解

2.應(yīng)用指南與建議：提供實用的印花稅應(yīng)用建議與技巧

3.學(xué)習(xí)成果分享與互動交流：分享學(xué)員學(xué)習(xí)成果，促進互動交流與共同

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