《集團(tuán)內(nèi)審巡視巡查常見(jiàn)問(wèn)題及預(yù)防措施》

課程背景：

巡視巡查內(nèi)審在當(dāng)前的大環(huán)境下，不僅是組織管理和運(yùn)營(yíng)的必需品，更是確保組織持續(xù)發(fā)展和穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)的重要保障。通過(guò)定期的巡視巡查內(nèi)審，組織可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、改進(jìn)管理、降低風(fēng)險(xiǎn)，從而提高競(jìng)爭(zhēng)力和可持續(xù)發(fā)展。

?合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)管理要求增加：隨著法規(guī)和監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的不斷更新和提升，組織面臨的合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)管理要求也越來(lái)越高。巡視巡查內(nèi)審可以幫助組織確保其運(yùn)營(yíng)活動(dòng)符合相關(guān)法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)，降低因違規(guī)行為而面臨的法律和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。

?提升內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)流程效率：巡視巡查內(nèi)審有助于評(píng)估和改善組織的內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)流程，發(fā)現(xiàn)和解決存在的問(wèn)題和瓶頸，提高運(yùn)營(yíng)效率和資源利用率。

?防止欺詐和不當(dāng)行為：內(nèi)審?fù)ㄟ^(guò)巡視巡查，可以發(fā)現(xiàn)并預(yù)防內(nèi)部欺詐和不當(dāng)行為，減少因員工不端行為而造成的損失和損害。

?促進(jìn)良好的公司治理：巡視巡查內(nèi)審有助于監(jiān)督和改善組織的公司治理結(jié)構(gòu)和運(yùn)作機(jī)制，確保決策的透明性、合理性和有效性，保護(hù)股東利益和利益相關(guān)者權(quán)益。

?提高信息披露和內(nèi)部報(bào)告的質(zhì)量：內(nèi)審?fù)ㄟ^(guò)巡視巡查，可以評(píng)估和改善組織的信息披露和內(nèi)部報(bào)告機(jī)制，提高報(bào)告的準(zhǔn)確性、完整性和可靠性，為決策者提供可靠的信息支持。

課程收益：

巡視巡查內(nèi)審課程對(duì)企業(yè)的高層管理者來(lái)說(shuō)具有重要的現(xiàn)實(shí)意義，可以幫助他們加強(qiáng)對(duì)企業(yè)治理、風(fēng)險(xiǎn)管理、決策質(zhì)量等方面的管理和監(jiān)督，推動(dòng)企業(yè)持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展。

?提高企業(yè)治理水平：內(nèi)審課程培訓(xùn)可以幫助高層管理者更好地了解內(nèi)部審計(jì)、巡視和巡查等工作的重要性，從而加強(qiáng)對(duì)企業(yè)治理的關(guān)注和重視，促進(jìn)企業(yè)治理水平的提升。

?降低風(fēng)險(xiǎn)和增強(qiáng)控制：通過(guò)了解內(nèi)部審計(jì)和巡視巡查的方法和技巧，高層管理者可以更有效地識(shí)別、評(píng)估和管理企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)內(nèi)部控制，降低企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)和損失。

?提升決策質(zhì)量：內(nèi)審課程培訓(xùn)有助于高層管理者更深入地了解企業(yè)內(nèi)部運(yùn)作和管理情況，提高對(duì)組織的全面認(rèn)識(shí)和理解，從而更準(zhǔn)確地制定決策和戰(zhàn)略，提升決策的質(zhì)量和效果。

?增強(qiáng)合規(guī)性和透明度：高層管理者通過(guò)內(nèi)審課程培訓(xùn)可以更好地了解法律法規(guī)和監(jiān)管要求，加強(qiáng)對(duì)合規(guī)性的管理和監(jiān)督，提高企業(yè)運(yùn)作的透明度和規(guī)范性，降低違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

?優(yōu)化資源配置和管理：通過(guò)了解內(nèi)部審計(jì)和巡視巡查的方法和技巧，高層管理者可以更有效地評(píng)估和優(yōu)化企業(yè)資源的配置和利用，提高資源利用效率，實(shí)現(xiàn)資源的最大化價(jià)值。

?改善內(nèi)部溝通和協(xié)作：內(nèi)審課程培訓(xùn)有助于高層管理者了解內(nèi)部審計(jì)團(tuán)隊(duì)的工作和需求，加強(qiáng)與內(nèi)部審計(jì)人員的溝通和協(xié)作，建立良好的工作關(guān)系，推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部溝通和協(xié)作的良性循環(huán)。

課程人群：

集團(tuán)公司中高層管理人員，財(cái)務(wù)管理者，財(cái)務(wù)稅務(wù)人員

課程時(shí)間：一天，6小時(shí)/天

授課方式：

理論總結(jié)，案例刨析，現(xiàn)場(chǎng)討論，板書(shū)加深印象，現(xiàn)場(chǎng)提問(wèn)總結(jié)提高授課效果

課? ?綱

【案例】華晨：無(wú)可訴性的“知識(shí)產(chǎn)權(quán)第一案”

第一講?貨幣資金審計(jì)（現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金）

1. 貨幣資金內(nèi)審目標(biāo)

【案例】?jī)?nèi)審趣事之出納“小動(dòng)作”?

1. 資金安全性

檢查落地有的放矢

?賬

?表

?實(shí)物

1. 資金可控性

【故事】日本經(jīng)營(yíng)之神稻盛和夫先生的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)認(rèn)知“一一對(duì)應(yīng)”！

1. 賬與原始憑證一一對(duì)應(yīng)
2. 未達(dá)賬項(xiàng)與原始憑證一一對(duì)應(yīng)
3. 賬與銀行日記賬一一對(duì)應(yīng)
4. 賬與客戶賬戶賬目一一對(duì)應(yīng)??
5. 國(guó)家關(guān)注企業(yè)貨幣資金重點(diǎn)方向

1.貨幣賬戶動(dòng)向

（1）集團(tuán)資金管理模式監(jiān)控五項(xiàng)特點(diǎn)

【圖示】集團(tuán)公司貨幣資金監(jiān)控系統(tǒng)結(jié)構(gòu)

1. 集團(tuán)統(tǒng)收統(tǒng)支模式監(jiān)控三項(xiàng)特點(diǎn)

【圖示】集團(tuán)公司貨幣資金統(tǒng)收統(tǒng)支監(jiān)控系統(tǒng)機(jī)構(gòu)

【案例】公司7500萬(wàn)不翼而飛，問(wèn)題出在哪里？

?深度解析

?總結(jié)要點(diǎn)

2.貨幣金額大小

（1）完善內(nèi)控流程四點(diǎn)注意事項(xiàng)

【圖示】企業(yè)現(xiàn)金使用范圍圖，深度解讀企業(yè)現(xiàn)金管理“六不準(zhǔn)”

（2）定期摸底三個(gè)步驟

3.貨幣涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理

四種特殊情況中的資金涉稅風(fēng)險(xiǎn)，打開(kāi)管理者思路

1. 換開(kāi)發(fā)票
2. 殘疾人工資
3. 三流一致
4. 演員片酬

【案例】演員某倫偷逃稅款案解讀

【案例】某公司資金循環(huán)審計(jì)全案流程及漏洞分析

第二講?固定資產(chǎn)審計(jì)

【案例】審計(jì)小組對(duì)集團(tuán)公司下屬公司經(jīng)理進(jìn)行離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

一、固定資產(chǎn)審計(jì)落腳點(diǎn)

1.固定資產(chǎn)清單完整性檢查

2.固定資產(chǎn)折舊測(cè)算分?jǐn)倻?zhǔn)確性檢查

3.固定資產(chǎn)原始單據(jù)保管檢查

4.固定資產(chǎn)減值合法性檢查

5.固定資產(chǎn)定期盤(pán)點(diǎn)記錄檢查

【案例】思路打開(kāi)：某汽修廠固定資產(chǎn)審計(jì)過(guò)程中疑點(diǎn)分析

二、閑置和利用率不高而處理的固定資產(chǎn)審計(jì)

1.閑置固定資產(chǎn)九種處理方式合規(guī)性

（1）出售

（2）抵債

（3）非貨幣型資產(chǎn)交換

（4）對(duì)外投資

（5）改造后使用

（6）捐贈(zèng)

（7）調(diào)撥

（8）報(bào)廢

（9）出租

【小組討論】以上九種方式，企業(yè)需要有哪些流程設(shè)計(jì)，哪些人會(huì)參與進(jìn)來(lái)，這些人的職責(zé)責(zé)任是什么，公司賬目處理中應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注什么

2.閑置固定資產(chǎn)審計(jì)關(guān)注點(diǎn)

（1）定期列閑置固定資產(chǎn)清單

（2）閑置固定資產(chǎn)識(shí)別準(zhǔn)確性

（3）閑置固定資產(chǎn)處置審批流程嚴(yán)密性

【案例】某公司固定資產(chǎn)管理審計(jì)全案（板書(shū)整個(gè)審計(jì)過(guò)程，從發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，到審計(jì)過(guò)程，財(cái)務(wù)實(shí)操點(diǎn)，審計(jì)要點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)實(shí)物，折舊數(shù)據(jù)錯(cuò)漏由哪些部門(mén)引發(fā)及責(zé)任人）

三、國(guó)有企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中重大資產(chǎn)處置內(nèi)審

內(nèi)審關(guān)注重點(diǎn)九個(gè)重點(diǎn)問(wèn)題

1. 內(nèi)審需要索取的十一類普遍資料

【案例】A集團(tuán)公司二級(jí)子公司甲企業(yè)建設(shè)熟料新型干法水泥生產(chǎn)線項(xiàng)目。（審計(jì)背景，問(wèn)題分析，審計(jì)應(yīng)對(duì)）

第三講?基建工程項(xiàng)目審計(jì)

一、基建項(xiàng)目審計(jì)

1. 基建項(xiàng)目審計(jì)七個(gè)重點(diǎn)

【流程圖】基建項(xiàng)目建設(shè)程序?qū)徲?jì)流程圖

1. 分包工程和分包合同審計(jì)
2. 發(fā)現(xiàn)問(wèn)題

【課堂討論】分包工程和分包合同管理混亂的問(wèn)題和漏洞有哪些，小組發(fā)言，老師總結(jié)

1. 解決方法

?合同嚴(yán)把關(guān)

?工程勤監(jiān)督

1. 在建工程審計(jì)
2. 發(fā)現(xiàn)問(wèn)題

【課堂討論】在建工程審計(jì)存在哪些問(wèn)題和漏洞，小組發(fā)言，老師總結(jié)

1. 解決方法

?工程真實(shí)性審計(jì)

?未完工程勤盤(pán)點(diǎn)

?計(jì)價(jià)列賬完整性審計(jì)

?成本是否人為調(diào)整審計(jì)

【案例】思路打開(kāi)：樟樹(shù)糧油公司基建審計(jì)（案件調(diào)查，案件結(jié)果，案件評(píng)析）

二、基建項(xiàng)目可行性研究報(bào)告審計(jì)

【圖示】基建項(xiàng)目可行性研究報(bào)告內(nèi)容圖，審計(jì)有的放矢

基建項(xiàng)目審計(jì)三個(gè)個(gè)側(cè)重點(diǎn)

（1）合規(guī)性

（2）完整性

（3）真實(shí)性

【案例】三泰恒業(yè)集團(tuán)公司決策審計(jì)（決策重點(diǎn)，合規(guī)性審計(jì)，財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)，審計(jì)結(jié)果分析）

三、基建項(xiàng)目勘察設(shè)計(jì)審計(jì)

1. 勘察設(shè)計(jì)內(nèi)容

【圖示】勘察設(shè)計(jì)基本工作內(nèi)容展示，內(nèi)審工作有的放矢

1. 勘察設(shè)計(jì)審計(jì)四個(gè)重點(diǎn)
2. 委托設(shè)計(jì)范圍是否報(bào)備
3. 招投標(biāo)方式使用單位資質(zhì)是否合規(guī)
4. 招投標(biāo)程序是否合理合法合規(guī)
5. 招投標(biāo)合同是否備案
6. 勘察設(shè)計(jì)問(wèn)題處理兩個(gè)層次
7. 勘察設(shè)計(jì)內(nèi)容四項(xiàng)檢查
8. 勘察設(shè)計(jì)費(fèi)用五項(xiàng)檢查

【案例】三泰恒業(yè)集團(tuán)公司勘察設(shè)計(jì)審計(jì)案例分析（勘察設(shè)計(jì)重點(diǎn)，審計(jì)程序表，審計(jì)資料清單表，設(shè)計(jì)情況調(diào)查表）

四、施工圖預(yù)算審計(jì)

1. 施工圖預(yù)算審計(jì)五項(xiàng)內(nèi)容

【圖示】施工圖預(yù)算審計(jì)內(nèi)容圖形展示，小組討論，結(jié)合實(shí)際工作打開(kāi)思路

1. 施工圖預(yù)算審計(jì)七種方法
2. 全面審核法
3. 標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算審核法
4. 分組計(jì)算審核法
5. 對(duì)比審核法
6. 篩選審核法
7. 重點(diǎn)審核法
8. 分解對(duì)比審核法

【案例】某建筑安裝工程造假審計(jì)，圖示其造價(jià)表，討論費(fèi)用合理性

五、基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支與竣工驗(yàn)收審計(jì)

1. 基建項(xiàng)目資金籌措審計(jì)三種情況
2. 預(yù)算內(nèi)基建撥款審計(jì)合法性
3. 自籌基建資金撥款審計(jì)合法性
4. 其他撥款審計(jì)合法性
5. 基金項(xiàng)目資金使用審計(jì)七種情況

【討論】結(jié)合本公司業(yè)務(wù)討論，有哪些契合點(diǎn)

1. 基建項(xiàng)目竣工驗(yàn)收審計(jì)十種情況

【討論】結(jié)合本公司實(shí)際業(yè)務(wù)討論，有哪些問(wèn)題，需要如何改進(jìn)，找到痛點(diǎn)和癢點(diǎn)

1. 基建項(xiàng)目工程結(jié)算審計(jì)六種情況

【討論】現(xiàn)場(chǎng)針對(duì)每一種情況做有點(diǎn)有面討論，哪些情況適應(yīng)本單位審計(jì)重點(diǎn)

1. 基建項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)
2. 基建項(xiàng)目決算報(bào)表審計(jì)

【討論】第5點(diǎn)、6點(diǎn)中提到的問(wèn)題，是否在日常工作會(huì)遇到，如何解決

【案例】某市政排水工程結(jié)算審計(jì)全案解析（審計(jì)疑點(diǎn)，審計(jì)難點(diǎn)，審計(jì)取證，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，處理意見(jiàn)，處理結(jié)論）

?第四講?審計(jì)人員素質(zhì)檢查

一、內(nèi)審人員六種基本素質(zhì)

二、內(nèi)審人員三種特別素質(zhì)

三、內(nèi)審人員提升專業(yè)素質(zhì)八條途徑

【案例】提高內(nèi)審人員職業(yè)敏感度案例分析

【待定】如果有需要，可以在中間設(shè)計(jì)小劇本殺環(huán)節(jié)

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