《“大運(yùn)”經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，銀行系統(tǒng)如何快速看報(bào)表，懂稅務(wù)，曉稽查》

課程背景：

學(xué)習(xí)報(bào)表，懂稅務(wù)，曉稽查，非常必要。

●監(jiān)管合規(guī)要求： 金融行業(yè)受到嚴(yán)格的監(jiān)管和合規(guī)要求，對(duì)報(bào)表的準(zhǔn)確性和透明度有著高度的要求。

●風(fēng)險(xiǎn)管理： 報(bào)表分析、稅務(wù)知識(shí)和稽查技能有助于銀行系統(tǒng)更好地評(píng)估和管理風(fēng)險(xiǎn)。

●客戶信任和聲譽(yù)： 客戶對(duì)銀行的信任建立在其良好的財(cái)務(wù)穩(wěn)定性和合規(guī)性基礎(chǔ)上。

●投資者關(guān)系： 準(zhǔn)確的報(bào)表和合規(guī)的稅務(wù)管理對(duì)于投資者關(guān)系的維護(hù)和發(fā)展至關(guān)重要。

課程收益：

●基礎(chǔ)財(cái)務(wù)知識(shí)： 學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)課程可以建立起基本的財(cái)務(wù)知識(shí)框架，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表等財(cái)務(wù)報(bào)表的理解和解讀。

●理解企業(yè)運(yùn)作： 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)課程使學(xué)習(xí)者能夠了解企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)作和資金流動(dòng)，掌握企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和盈利能力。

●支持業(yè)務(wù)決策： 掌握財(cái)務(wù)知識(shí)可以幫助非財(cái)務(wù)人員更好地參與業(yè)務(wù)決策過(guò)程。理解財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)指標(biāo)可以為制定戰(zhàn)略計(jì)劃、預(yù)算編制和項(xiàng)目投資提供數(shù)據(jù)支持和決策依據(jù)。

●提升職業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力： 具備財(cái)務(wù)知識(shí)的非財(cái)務(wù)人員在職場(chǎng)上更具競(jìng)爭(zhēng)力。能夠理解和解讀財(cái)務(wù)信息，與財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)合作，能夠在不同部門和職位中展現(xiàn)出更強(qiáng)的綜合能力。

受益人群：企業(yè)中高層管理者

授課方式：有點(diǎn)有面，化繁為簡(jiǎn)，通俗易懂，案例比喻故事幫助學(xué)員理解，讓學(xué)員觸類旁通

授課時(shí)間：1天

課程大綱

導(dǎo)入：2021年孟晚舟在年報(bào)發(fā)布會(huì)上的演講，看財(cái)務(wù)系統(tǒng)重要作用

第一講：少踩坑——三大報(bào)表看稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

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1.資產(chǎn)負(fù)債表看企業(yè)的“命”——往來(lái)款中六個(gè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)

1）隱瞞收入風(fēng)險(xiǎn)

2）視同分紅風(fēng)險(xiǎn)

3）借款利息涉稅風(fēng)險(xiǎn)

4）成本費(fèi)用虛增風(fēng)險(xiǎn)

5）被迫確認(rèn)收入的所得稅風(fēng)險(xiǎn)

6）胡亂對(duì)沖的往來(lái)處理風(fēng)險(xiǎn)

特別提示：掛“其他”字樣的會(huì)計(jì)科目易產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，此類科目預(yù)示著非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的貨幣資金進(jìn)出，非正常業(yè)務(wù)的可能性很高

2.利潤(rùn)表看企業(yè)的“運(yùn)”——從3個(gè)比率看到企業(yè)收入、成本異常

1）成本率

2）費(fèi)用率

3）費(fèi)用結(jié)構(gòu)

3.現(xiàn)金流量表看企業(yè)的“質(zhì)”

案例分析：賈躍亭的樂(lè)視造假——利潤(rùn)很好，但是沒(méi)有良性循環(huán)的現(xiàn)金流，倒閉是必然

第二講：定決策——三大報(bào)表看經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

1.利潤(rùn)表中的三個(gè)“利潤(rùn)”

1）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=收入-成本-費(fèi)用

1. 利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出
2. 凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅

【案例分析】福耀玻璃的二代曹暉接班，如果聘用職業(yè)經(jīng)理人，如何評(píng)價(jià)其業(yè)績(jī)

2.利潤(rùn)表分析4個(gè)重點(diǎn)項(xiàng)目

1）營(yíng)業(yè)收入，相關(guān)利潤(rùn)，投資收益的穩(wěn)定性和現(xiàn)金質(zhì)量

2）管銷費(fèi)用是否出現(xiàn)不正常的異動(dòng)

3）財(cái)務(wù)費(fèi)用是否與貸款規(guī)模相適應(yīng)

4）企業(yè)的業(yè)績(jī)是否存在三大依賴

營(yíng)業(yè)外依賴

大客戶依賴

地區(qū)性依賴

3.現(xiàn)金流量表的造血功能

企業(yè)靠什么造血要想清楚，這是企業(yè)生存的命脈

4.現(xiàn)金流量表的流血3+大表現(xiàn)

1. 采購(gòu)
2. 水電費(fèi)
3. 發(fā)工資

現(xiàn)金流量表呈現(xiàn)

5.資產(chǎn)負(fù)債表看企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金缺失與否

資產(chǎn)負(fù)債表呈現(xiàn)運(yùn)營(yíng)資金計(jì)算關(guān)系

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【案例分析】今年業(yè)績(jī)目標(biāo)1000萬(wàn)，日常最多投入多少周轉(zhuǎn)？

資產(chǎn)負(fù)債表呈現(xiàn)數(shù)據(jù)之間勾稽關(guān)系

第三講 快融資：報(bào)表真善美，融資追著跑

1. 企業(yè)貸款不通過(guò)的7大原因

1）資產(chǎn)規(guī)模偏小、凈資產(chǎn)不多、資產(chǎn)負(fù)債率高

2）銷售規(guī)模不大，獲利能力不強(qiáng)

3）股東抽逃注冊(cè)資本金或關(guān)聯(lián)公司占款金額過(guò)大

4）公司注冊(cè)資本實(shí)際沒(méi)到位

5）有民間融資借貸，而且金額較大

6）財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)與其他資料嚴(yán)重不符，邏輯關(guān)系混亂

7）報(bào)表數(shù)據(jù)出現(xiàn)技術(shù)性錯(cuò)誤

1. 融資應(yīng)對(duì)策略關(guān)鍵兩步
2. 制度建設(shè)
3. 懂?dāng)?shù)據(jù)勾稽關(guān)系

【互動(dòng)練習(xí)】貸款中需要計(jì)算的關(guān)鍵報(bào)表指標(biāo)和比率計(jì)算，計(jì)分

財(cái)務(wù)效益（盈利能力）狀況指標(biāo)

凈資產(chǎn)收益率（加權(quán)）=凈利潤(rùn)*100%/（期初股東權(quán)益+期末股東權(quán)益）/2

凈資產(chǎn)收益率（攤?。?凈利潤(rùn)*100%/期末股東權(quán)益/2

【附】貸款需求測(cè)算表（自動(dòng)計(jì)算）

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第四講 SWOT分析看企業(yè)三種持股方式優(yōu)劣勢(shì)，定風(fēng)險(xiǎn)

股東分紅個(gè)稅分析：3種高額的分紅個(gè)稅解決之道

1.第一種持股方式：自然人直接持股

三個(gè)缺點(diǎn)：分紅不免稅、轉(zhuǎn)贈(zèng)要交稅、虧損浪費(fèi)

二個(gè)優(yōu)點(diǎn)：賣掉股份直接拿錢、免雙重征稅

計(jì)算公式：

1）企業(yè)所得稅=利潤(rùn)*25%

2）凈利潤(rùn)=利潤(rùn)*75%

3）分紅個(gè)稅=凈利潤(rùn)*20%=利潤(rùn)*75%*20%=利潤(rùn)*15%（注意換算方法）

2.第二種持股方式：有限公司間接持股

二個(gè)缺點(diǎn)：賣股直接變現(xiàn)、雙重征稅

三個(gè)優(yōu)點(diǎn)：分紅免稅、轉(zhuǎn)增不交稅、虧損抵稅

案例：凈利潤(rùn)不分紅怎么用？

3.第三種持股方式：有限合伙間接持股

——混合架構(gòu)（3種模式混合運(yùn)用）

持股目的：“以終為始”--總結(jié)四種分紅方式的底層邏輯：分紅+賣股變現(xiàn)

案例：馬總初始投資1000萬(wàn)。2020年虧損300萬(wàn)，2021年虧損500萬(wàn)，公司是繼續(xù)運(yùn)作，還是歇業(yè)？此時(shí)虧損的800萬(wàn)是否有用?

情況一：1. 0版本，馬總自然人投資，虧損即虧損，沒(méi)有用！

情況二：2. 0版本，馬總有限公司投資，虧損即抵稅，可用！

第五講 知己知彼 化險(xiǎn)為夷（目前稅務(wù)稽查主要方式方法）

1.無(wú)風(fēng)險(xiǎn)不打擾

1）五大稅務(wù)稽查方法

*案頭分析

*稅務(wù)約談

*關(guān)注重大經(jīng)營(yíng)時(shí)間

*異常會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的深度核查

*發(fā)票電子底賬數(shù)據(jù)系統(tǒng)比對(duì)

*第三方數(shù)據(jù)比對(duì)

2）九種稅務(wù)案源

2.雙隨機(jī)

1）“雙隨機(jī)”模式圖

2）“雙隨機(jī)”政策文件

【案例分析】烏魯木齊市稽查案件

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【案例分析】張家口市稅務(wù)稽查案件

【案件分析】關(guān)于銷售返利與傭金手續(xù)費(fèi)涉稅差異問(wèn)題分析

3）檢舉案源

（1）《稅收違法行為檢舉管理辦法》第二十條詳情

（2）【案例】杭州保姆縱火案，宋祖德舉報(bào)，杭州稅務(wù)部門回應(yīng)

（3）“承兌匯票”成為稅務(wù)機(jī)關(guān) 新關(guān)注點(diǎn)

（4）利用二維碼隱匿收入風(fēng)險(xiǎn)

（5）用微信和支付寶收款風(fēng)險(xiǎn)

4）稅務(wù)稽查溝通技巧

（1）6種態(tài)度

（2）6個(gè)戰(zhàn)略

（3）3個(gè)程序：稅務(wù)檢查，納稅評(píng)估，稅務(wù)稽查

（4）4分離：選案，檢查，審理，執(zhí)行

【圖示】稅務(wù)稽查工作環(huán)節(jié)詳解

【案例】新疆稅務(wù)局案源分析實(shí)例

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