財務(wù)報表分析與風(fēng)險識別

財務(wù)報表分析與風(fēng)險識別

【課程背景】

從財務(wù)報表分析、非財務(wù)因素分析兩個方面闡述客戶經(jīng)理財務(wù)分析與信貸風(fēng)險識別技
巧，并通過大量實務(wù)演練和典型案例加以佐證。在我國當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，商業(yè)銀行
基于貸款風(fēng)險防范和控制，對客戶作信用分析是十分必要的，可以有效地避免和減少貸
款損失，保障貸款資產(chǎn)的安全性、流動性和盈利性。
【課程收益】
? 理解財務(wù)分析與風(fēng)險識別的相關(guān)知識
? 掌握財務(wù)報表分析的內(nèi)容和基本思路
? 掌握信貸風(fēng)險識別技巧

【課程學(xué)時】

2天（12小時）

【適合對象】

從事信貸業(yè)務(wù)的客戶經(jīng)理、內(nèi)審人員、支行行長、風(fēng)控部、貸審人員
【課程特點】
陳代友老師15年民企、外企高層工作經(jīng)驗與2年企業(yè)管理咨詢經(jīng)歷，跨專業(yè)、跨行業(yè)
的工作背景，鑄就課程品質(zhì)及其實用價值，沒有空洞的說教，所有課程都是基于管理實
務(wù)現(xiàn)狀分析基礎(chǔ)上，提出解決問題之道。互動+情景練習(xí)+案例分析+課堂問答的講授模式
，達(dá)到學(xué)以致用的目的。

【課程大綱】


模塊一、企業(yè)財務(wù)報表分析的基本知識


? 財務(wù)報表基本知識

——一個記賬基礎(chǔ)
——三大報表
——四項假設(shè)
——五大計量屬性
——六大會計要素

? 三大會計報表結(jié)構(gòu)

——資產(chǎn)負(fù)債表是怎么生成的？
——利潤表是如何生成的？
——現(xiàn)金流量表是如何生成的？
案例1、資產(chǎn)負(fù)債表
案例2、利潤表
案例3、現(xiàn)金流量表

模塊二、信貸人員企業(yè)財務(wù)報表分析技術(shù)

? 財務(wù)報表分析框架（PHB）
? 經(jīng)營分析
——行業(yè)分析
——產(chǎn)品分析
——市場分析
——渠道分析
案例：經(jīng)營分析為財務(wù)報表分析指明方向和重點引導(dǎo)
? 會計分析
—— 會計政策和會計估計
——辨認(rèn)和評價關(guān)鍵會計政策
案例：會計政策變更與會計估計變更如何粉飾財務(wù)報表

模塊三、信貸人員財務(wù)分析之指標(biāo)分析

? 資產(chǎn)質(zhì)量分析
——資產(chǎn)負(fù)債表的總體審視
——資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析
—— 資產(chǎn)利用效率分析
—— 現(xiàn)金含量分析
案例：A公司資產(chǎn)質(zhì)量分析
練習(xí)：分析B公司資產(chǎn)質(zhì)量
? 盈利質(zhì)量分析
—— 利潤表的整體審視
—— 收入質(zhì)量分析
——利潤質(zhì)量分析
——毛利率分析
案例：A公司盈利質(zhì)量分析
練習(xí)：分析B公司盈利質(zhì)量
? 現(xiàn)金流量分析
—— 現(xiàn)金流量表整體審視
—— 經(jīng)營性現(xiàn)金流量分析
—— 自由現(xiàn)金流量分析
案例：A公司現(xiàn)金流分析
練習(xí)：分析B公司現(xiàn)金流
? 償債能力分析
—— 短期償債能力分析
—— 長期償債能力分析
? 案例：A公司償債能力分析
? 練習(xí)：分析B公司償債能力
? 2013年國資委頒發(fā)的企業(yè)績效評價指標(biāo)解讀
一、盈利能力狀況：凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率、主營業(yè)務(wù)利潤率、盈余現(xiàn)金保障
倍數(shù)、成本費用利潤率、資本收益率；
二、資產(chǎn)質(zhì)量狀況：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、不良資產(chǎn)比率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)
率、資產(chǎn)現(xiàn)金回收率；
三、債務(wù)風(fēng)險狀況：資產(chǎn)負(fù)債率、已獲利息倍數(shù)、速動比率、現(xiàn)金流動負(fù)債比率、帶
息負(fù)責(zé)比率、或有負(fù)債比率；
四、經(jīng)營增長狀況：銷售（營業(yè)）增長率、資本保值增值率、銷售（營業(yè)）利潤增長
率、總資產(chǎn)增長率、技術(shù)投入比率；
五、補(bǔ)充資料：存貨周轉(zhuǎn)率、三年銷售平均增長率、成本費用占主營業(yè)務(wù)收入比重、
經(jīng)濟(jì)增加值率、EBITDA率、資本積累率）。
綜合案例：根據(jù)國資委2013年企業(yè)績效評價指標(biāo)體系，計算A公司的績效指標(biāo)并進(jìn)行
簡要分析（分組討論）
? 指標(biāo)分析中常見陷阱及規(guī)避
——指標(biāo)分析必須中規(guī)中矩
—— 分析指標(biāo)越多越好
—— 分析結(jié)果是唯一的
—— 指標(biāo)所指方向總是對的
——分析出結(jié)果就結(jié)束了

模塊四、信貸人員財務(wù)報表風(fēng)險識別

? 銀行信貸管理與風(fēng)險防范
? 企業(yè)財務(wù)分析與信貸舞弊判斷
? 財務(wù)報表與報表分析的局限性
? 資產(chǎn)負(fù)債表要素風(fēng)險識別
——貨幣資金、預(yù)付賬款、應(yīng)收賬款、存貨、其他應(yīng)收款、固定資產(chǎn)、在建工程、短期借
款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款
? 利潤表要素風(fēng)險識別
——收入、成本、費用
? 現(xiàn)金流量表要素風(fēng)險識別
——經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表的勾稽關(guān)系
? 表外分析技術(shù)
——企業(yè)當(dāng)家人的信用、興趣、習(xí)慣及愿景
——企業(yè)文化與人力資源政策、福利待遇
——企業(yè)市場地位及變化趨勢
——企業(yè)管理理念與管理制度
——企業(yè)人員穩(wěn)定性（特別是財務(wù)、技術(shù)和關(guān)鍵生產(chǎn)、銷售人員）
——貸款動機(jī)
? 模塊五 課后測試


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