財務報表分析與信貸風險識別

  培訓講師：陳代友

講師背景：
陳代友老師——中國實戰(zhàn)派財稅專家中國注冊會計師中國注冊稅務師西南財經(jīng)大學財務管理碩士成都天宇工貿公司常務副總經(jīng)理青海奧凱煤業(yè)集團董事、財務總監(jiān)臺灣東泰集團（大陸）地區(qū)總部集團營運副總裁、財務總監(jiān)成都拓撲財稅咨詢有限公司首席咨詢顧問陳代友老師 詳細>>

陳代友
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財務報表分析與信貸風險識別詳細內容

財務報表分析與信貸風險識別

【課程背景】
從財務報表分析、非財務因素分析兩個方面闡述客戶經(jīng)理財務分析與信貸風險識別技巧，并通過大量實務演練和典型案例加以佐證。在我國當前市場經(jīng)濟環(huán)境下，商業(yè)銀行基于貸款風險防范和控制，對客戶作信用分析是十分必要的，可以有效地避免和減少貸款損失，保障貸款資產(chǎn)的安全性、流動性和盈利性。
【課程收益】
理解財務分析與風險識別的相關知識
掌握財務報表分析的內容和基本思路
掌握信貸風險識別技巧
【課程學時】
2天（12小時）
【適合對象】
從事信貸業(yè)務的客戶經(jīng)理、內審人員、支行行長、風控部、貸審人員
【課程特點】
陳代友老師15年民企、外企高層工作經(jīng)驗與2年企業(yè)管理咨詢經(jīng)歷，跨專業(yè)、跨行業(yè)的工作背景，鑄就課程品質及其實用價值，沒有空洞的說教，所有課程都是基于管理實務現(xiàn)狀分析基礎上，提出解決問題之道。互動+情景練習+案例分析+課堂問答的講授模式，達到學以致用的目的。
【課程大綱】
模塊一、企業(yè)財務報表分析的基本知識
財務報表基本知識
——一個記賬基礎
——三大報表
——四項假設
——五大計量屬性
——六大會計要素
三大會計報表結構
——資產(chǎn)負債表是怎么生成的？
——利潤表是如何生成的？
——現(xiàn)金流量表是如何生成的？
案例1、資產(chǎn)負債表
案例2、利潤表
案例3、現(xiàn)金流量表
模塊二、信貸人員企業(yè)財務報表分析技術
財務報表分析框架（PHB）
經(jīng)營分析
——行業(yè)分析
——產(chǎn)品分析
——市場分析
——渠道分析
案例：經(jīng)營分析為財務報表分析指明方向和重點引導
會計分析
—— 會計政策和會計估計 ——辨認和評價關鍵會計政策
案例：會計政策變更與會計估計變更如何粉飾財務報表
模塊三、信貸人員財務分析之指標分析
資產(chǎn)質量分析 ——資產(chǎn)負債表的總體審視 ——資產(chǎn)結構分析 —— 資產(chǎn)利用效率分析 —— 現(xiàn)金含量分析
案例：A公司資產(chǎn)質量分析
練習：分析B公司資產(chǎn)質量
盈利質量分析 —— 利潤表的整體審視 —— 收入質量分析 ——利潤質量分析 ——毛利率分析
案例：A公司盈利質量分析
練習：分析B公司盈利質量
現(xiàn)金流量分析 —— 現(xiàn)金流量表整體審視 —— 經(jīng)營性現(xiàn)金流量分析 —— 自由現(xiàn)金流量分析
案例：A公司現(xiàn)金流分析
練習：分析B公司現(xiàn)金流
償債能力分析 —— 短期償債能力分析 —— 長期償債能力分析
案例：A公司償債能力分析
練習：分析B公司償債能力
2013年國資委頒發(fā)的企業(yè)績效評價指標解讀
一、盈利能力狀況：凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率、主營業(yè)務利潤率、盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、成本費用利潤率、資本收益率；
二、資產(chǎn)質量狀況：總資產(chǎn)周轉率、應收賬款周轉率、不良資產(chǎn)比率、流動資產(chǎn)周轉率、資產(chǎn)現(xiàn)金回收率；
三、債務風險狀況：資產(chǎn)負債率、已獲利息倍數(shù)、速動比率、現(xiàn)金流動負債比率、帶息負責比率、或有負債比率；
四、經(jīng)營增長狀況：銷售（營業(yè)）增長率、資本保值增值率、銷售（營業(yè)）利潤增長率、總資產(chǎn)增長率、技術投入比率；
五、補充資料：存貨周轉率、三年銷售平均增長率、成本費用占主營業(yè)務收入比重、經(jīng)濟增加值率、EBITDA率、資本積累率）。
綜合案例：根據(jù)國資委2013年企業(yè)績效評價指標體系，計算A公司的績效指標并進行簡要分析（分組討論）
指標分析中常見陷阱及規(guī)避
——指標分析必須中規(guī)中矩—— 分析指標越多越好—— 分析結果是唯一的—— 指標所指方向總是對的——分析出結果就結束了
模塊四、信貸人員財務報表風險識別
銀行信貸管理與風險防范
企業(yè)財務分析與信貸舞弊判斷
財務報表與報表分析的局限性
資產(chǎn)負債表要素風險識別
——貨幣資金、預付賬款、應收賬款、存貨、其他應收款、固定資產(chǎn)、在建工程、短期借款、應付賬款、應付票據(jù)、其他應付款
利潤表要素風險識別
——收入、成本、費用
現(xiàn)金流量表要素風險識別
——經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與利潤表、資產(chǎn)負債表的勾稽關系
表外分析技術
——企業(yè)當家人的信用、興趣、習慣及愿景
——企業(yè)文化與人力資源政策、福利待遇
——企業(yè)市場地位及變化趨勢
——企業(yè)管理理念與管理制度
——企業(yè)人員穩(wěn)定性（特別是財務、技術和關鍵生產(chǎn)、銷售人員）
——貸款動機
模塊五 課后測試

 

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