《全面預(yù)算管理》

全面預(yù)算管理
課程背景：
預(yù)算管理是信息社會對財務(wù)管理的客觀要求。市場風(fēng)云變幻，能否及時把握信息，抓住機遇是企業(yè)駕馭市場的關(guān)鍵。全面預(yù)算管理對現(xiàn)代企業(yè)的意義可以概括為： （1）提升戰(zhàn)略管理能力 －戰(zhàn)略目標(biāo)通過全面預(yù)算加以固化與量化，預(yù)算的執(zhí)行與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)成為同一過程；對預(yù)算的有效監(jiān)控，將確保最大程度地實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。 －通過預(yù)算監(jiān)控可以發(fā)現(xiàn)未能預(yù)知的機遇和挑戰(zhàn)，這些信息通過預(yù)算匯報體系反映到?jīng)Q策機構(gòu)，可以幫助企業(yè)動態(tài)地調(diào)整戰(zhàn)略規(guī)劃，提升企業(yè)戰(zhàn)略管理的應(yīng)變能力。 （2）有效的監(jiān)控與考核 －預(yù)算的編制過程向集團企業(yè)和子公司雙方提供了設(shè)定合理業(yè)績指標(biāo)的全面信息，同時預(yù)算執(zhí)行結(jié)果是業(yè)績考核的重要依據(jù)。 －將預(yù)算與執(zhí)行情況進行對比和分析，為經(jīng)營者提供了有效的監(jiān)控手段。 （3）高效使用企業(yè)資源 －預(yù)算計劃過程和預(yù)算指標(biāo)數(shù)據(jù)直接體現(xiàn)了（集團公司）各子公司和各部門使用資源的效率以及對各種資源的需求，因此是調(diào)度與分配企業(yè)資源的起點。 －通過全面預(yù)算的編制和平衡，企業(yè)可以對有限的資源進行最佳的安排使用，避免資源浪費和低效使用。 （4）有效管理經(jīng)營風(fēng)險 －全面預(yù)算可以初步揭示企業(yè)下一年度的經(jīng)營情況，使可能的問題提前暴露。 －參照預(yù)算結(jié)果，公司高級管理層可以發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險所在，并預(yù)先采取相應(yīng)的防范措施，從而達到規(guī)避與化解風(fēng)險的目的。 （5）收入提升及成本節(jié)約 －全面預(yù)算管理和考核、獎懲制度共同作用，可以激勵并約束相關(guān)主體追求盡量高的收入增長和盡量低的成本費用。 －編制全面預(yù)算過程中相關(guān)人員要對企業(yè)環(huán)境變化做出的理性分析，從而保證企業(yè)的收入增長和成本節(jié)約計劃切實可行。 －預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控過程關(guān)注收入和成本這兩個關(guān)鍵指標(biāo)的實現(xiàn)和變化趨勢，這迫使預(yù)算執(zhí)行主體對市場變化和成本節(jié)約造成的影響作出迅速有效的反應(yīng)，提升企業(yè)的應(yīng)變能力。
資深財稅專家朱旭杰老師，在本課程中將解讀全面預(yù)算，以市場為基礎(chǔ)進行人、財、物的合理配置
課程體系：
Ⅰ、什么是全面預(yù)算管理
　　1、什么是預(yù)算
2、什么是預(yù)算管理
　 3、什么是全面預(yù)算管理　
何謂“全過程”
何謂“全方位”
何謂“全員”
Ⅱ、為什么要開展全面預(yù)算管理
1、眾多優(yōu)秀企業(yè)的管理實踐
2、國家有關(guān)部門的強力推薦
3、全面預(yù)算管理的自身價值
Ⅲ、 企業(yè)如何搭建全面預(yù)算管理體系
1、總體思路：依據(jù)四個導(dǎo)向、構(gòu)建四大體系、做好五層銜接、實現(xiàn)四項目標(biāo)
2、建立四層預(yù)算組織：保障全面預(yù)算管理的有序開展
Ⅳ、如何確定年度預(yù)算目標(biāo)
一、年度目標(biāo)體系
1、目標(biāo)確定的“理念轉(zhuǎn)換”
2、清晰和明確的戰(zhàn)略是年度預(yù)算管理的重要基礎(chǔ)
企業(yè)戰(zhàn)略管理過程
3、確定哪些目標(biāo)？————集團頂層年度目標(biāo)體系
第一種思維：基于平衡記分卡（BSC)的視角——國際企業(yè)實踐
衡計分卡作為一種戰(zhàn)略績效管理及評價工具，主要從四個重要方面來衡量企業(yè)
平衡計分卡的強大管理功能主要體現(xiàn)在五個方面：
第二種思維：改進的平衡年度目標(biāo)體系——本土企業(yè)實踐
4、年度目標(biāo)如何測算：
經(jīng)營性質(zhì)類目標(biāo)測算
內(nèi)部管理類目標(biāo)測算
重要管理工作（非量化的）
5、年度目標(biāo)確定原則
①戰(zhàn)略原則：
②市場原則：
③股東期望原則
④標(biāo)桿對比原則：
⑤自身能力原則
6、年度目標(biāo)如何分解——分解維度
Ⅴ、如何進行計劃和預(yù)算編制
1、年度和月度兩級計劃預(yù)算的作用不一樣，但應(yīng)相互銜接
2、預(yù)算編制內(nèi)容
3、預(yù)算編制起點
4、年度計劃和預(yù)算編制
5、月度計劃和預(yù)算編制
6、預(yù)算編制方法
銷售計劃和預(yù)算示例
生產(chǎn)計劃和預(yù)算示例
采購計劃和預(yù)算示例
費用預(yù)算編制注意事項
7、預(yù)算編制審核
Ⅶ 、如何對接績效和薪酬
1、績效管理體系
2、形成各層級績效考核表
3、績效考核表核心要素
4、績效考核結(jié)果與績效薪酬掛鉤方式
5、績效管理中的五個角色
Ⅵ、如何進行預(yù)算過程控制
1、明確預(yù)算執(zhí)行控制責(zé)任體系
2、建立預(yù)算臺賬，規(guī)范預(yù)算執(zhí)行流程
3、在預(yù)算體系下進行適度的授權(quán)
4、嚴(yán)格資金支付控制
5、堅持經(jīng)營分析與預(yù)警管理，強化過程績效控制
6、預(yù)算分析目的與作用：
7、建立“五會”過程監(jiān)控機制
8、追加調(diào)整顯柔性9、預(yù)算調(diào)整情形
10、開展預(yù)算審計工作
Ⅷ、成功推行全面預(yù)算管理的關(guān)鍵要素
一、正視預(yù)算環(huán)境，合理選擇預(yù)算模式
二、明確預(yù)算主題，逐步發(fā)揮預(yù)算功能
三、牢記戰(zhàn)略導(dǎo)向，促使目標(biāo)落地 。
四、塑造預(yù)算文化，全員參與預(yù)算
五、健全預(yù)算體系，保障預(yù)算有效實施
六、完善預(yù)算基礎(chǔ)，提高預(yù)算精確性和有效性
七、借助預(yù)算信息化，提高預(yù)算管理的效率
八、堅定信念，強力推行，經(jīng)受時間的煉獄
親身案例講解

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