金融風(fēng)險下的企業(yè)資本運(yùn)營與財務(wù)管控

1、導(dǎo)言

（1）、企業(yè)發(fā)展的過程始終是與外部環(huán)境變化相互博奕的過程

（2）、這一輪變化的歷史比較

2、改革開放的偉大成就與“人力資源優(yōu)勢戰(zhàn)略”的發(fā)揮

（1）、改革開放的偉大成就是如何取得的

（2）、從中國特點出發(fā)的優(yōu)勢戰(zhàn)略發(fā)揮

（3）、中國企業(yè)發(fā)展的獨特模式

3、國際經(jīng)濟(jì)衰退對中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響

（1）、高物價的形成

（2）、美國金融市場危機(jī)的影響

（3）、三大經(jīng)濟(jì)體衰退的表現(xiàn)與預(yù)測

（4）、發(fā)展中新興國家受物價上漲困擾

4、以防經(jīng)濟(jì)下滑為導(dǎo)向的政策體系的形成

（1）、以兩防為主的政策體系的形成及影響

（2）、中小企業(yè)的困境造成中國經(jīng)濟(jì)嚴(yán)重滑坡

（3）、改變兩防為主的政策體系勢在必行

（4）、以防經(jīng)濟(jì)下滑為主體的政策系統(tǒng)的主要內(nèi)容

5、不對稱競爭的原理與內(nèi)容

（1）、不對稱競爭的概念

（2）、不對稱競爭的內(nèi)容

（3）、實施不對稱競爭應(yīng)注意的問題

6、“以退為進(jìn)”的企業(yè)風(fēng)險防范策略

（1）、企業(yè)風(fēng)險來自市場的不確定性

（2）、以“兩減兩?！焙汀皟烧{(diào)整兩促進(jìn)”為主的防風(fēng)險措施

（3）、“以退為進(jìn)”的市場拓展

7、深化宏觀體制改革 營造經(jīng)濟(jì)發(fā)展的優(yōu)良環(huán)境

（1）、建設(shè)全民創(chuàng)業(yè)體制

（2）、改革稅費制度

（3）、改革投融資制度

（4）、強(qiáng)化政企互動和勾通機(jī)制

（5）、建設(shè)簡便實用的服務(wù)體系

（6）、建設(shè)公開、公正、透明的資助體系

8、轉(zhuǎn)變觀念  強(qiáng)化企業(yè)經(jīng)營管理

（1）、越是困難時期越應(yīng)當(dāng)發(fā)揚(yáng)自信、自立、自強(qiáng)的拼博精神

（2）、以智慧融資：采用廣義融資法則

（3）、充分認(rèn)識成本競爭的普遍意義

（4）、以“孤峰原理”為指導(dǎo)打造核心競爭力

（5）、貫徹社會責(zé)任的內(nèi)外一致性原則

（6）、強(qiáng)化三大團(tuán)隊建設(shè)

（7）、向精細(xì)化管理要效益

（8）、細(xì)分銷售市場 拓展產(chǎn)業(yè)鏈

（9）、明確劃分經(jīng)營與管理的職責(zé)

（10）、造就宏大的企業(yè)家隊伍

1、課程導(dǎo)入：背景案例

2、業(yè)務(wù)控制的“PROCESS（流程）”體系：

（1）、Purpose of business control：業(yè)務(wù)控制的目的

1）、成長中的企業(yè)面臨的四個結(jié)構(gòu)性問題；

◆ 案例：微觀管理的困境

2）、管理故事

3）、為什么需要控制?

4）、控制的目的；

（2）、Risk analysis&acceptence：風(fēng)險分析和風(fēng)險接受

◆ 典型危機(jī)案例分析

1）、企業(yè)常見的風(fēng)險類型；

2）、內(nèi)部控制的基本理論和實踐；

3）、風(fēng)險管理模式；

◆ 案例分享：IBM公司財務(wù)面對的風(fēng)險

4）、如何防范常見的舞弊；

◆ 案例分析：材料采購過程的風(fēng)險分析

（3）、Operation procedure structure：公司運(yùn)作流程體系

1）、企業(yè)運(yùn)作的本質(zhì)；

2）、內(nèi)部控制的制度的基本框架；

3）、財務(wù)流程體系框架——SPPIR體系

◆ 案例分享：IBM流程管理規(guī)定

4）、主要業(yè)務(wù)控制問題列舉：銷售、采購、資產(chǎn)等

5）、生產(chǎn)流程概述——運(yùn)用“5M1E”原則；

◆ 討論：銷售業(yè)務(wù)流程

6）、銷售環(huán)節(jié)關(guān)鍵流程；

◆ 案例分享

（4）、Corporation revIEw&audit：公司流程審核和審計

1）、什么事內(nèi)部審計？

2）、內(nèi)、部審計與外部審計的區(qū)別；

3）、公司審計的職責(zé)；

◆ 案例分享：IBM內(nèi)部審計

◆ 問題：流程為什么執(zhí)行難？

（5）、Elements of business control：內(nèi)部控制關(guān)鍵要素

1）、企業(yè)價值鏈與流程管理的關(guān)系；

2）、企業(yè)核心業(yè)務(wù)流程；

3）、業(yè)務(wù)職能與業(yè)務(wù)流程之間的關(guān)系；

◆ 討論：解密企業(yè)流程控制的關(guān)鍵點

4）、內(nèi)部控制的要素；

5）、制定流程的重點；

6）、內(nèi)部控制的類型；

7）、會計控制的內(nèi)容；

8）、制定流程的重點；

◆ 案例分享：IBM財務(wù)控制方法

（6）、Separation of duty system：職責(zé)分離控制體系

◆ 案例分析：

1）、職責(zé)劃分的原則；

◆ 案例分析：采購付款的職責(zé)分工

◆ 案例分享：職責(zé)分離與授權(quán)體系

（7）、Semi-annual control assessment：定期評估及改進(jìn)

1）、內(nèi)部控制評估工具；

◆ 案例分享：IBM的“SACA”體系

◆ 案例分析：流程改進(jìn)的方法

1、財務(wù)分析的基礎(chǔ)理論

（1）、對財務(wù)分析的總體認(rèn)識

1）、財務(wù)報表的精髓

2）、財務(wù)報表是智者的“望遠(yuǎn)鏡”、 “顯微鏡”

◆案例：麥當(dāng)勞為什么愛賣漢堡？

3）、誠信是財務(wù)報表的靈魂

4）、管理者必須有足夠的勇氣去面對不理想的財務(wù)報表

（2）、財務(wù)報表閱讀的“1234”

1）、一種信念

2）、兩個方法

3）、三種活動

4）、四份報表

（3）、為什么企業(yè)高級管理人員必須要會看懂財務(wù)報表？

（4）、財務(wù)報表分析的框架

（5）、財務(wù)報表分析的依據(jù)與標(biāo)準(zhǔn)

（6）、財務(wù)報表分析的原則

（7）、財務(wù)報表分析的程序

（8）、財務(wù)分析的局限性

2、財務(wù)分析的方法

（1）、財務(wù)分析的基本思路

1）、分析企業(yè)的性質(zhì)規(guī)模與經(jīng)營前景

2）、分析哪些會計政策對該企業(yè)至關(guān)重要

3)、分析該企業(yè)會計選擇的余地有多大

4）、分析企業(yè)成本降低的空間有多大（內(nèi)部分析）

5）、評估該企業(yè)的財務(wù)報告傾向

6）、評價該企業(yè)信息披露的質(zhì)量和傾向

7）、識別盈利操縱的警示信號

（2）、常用的技術(shù)方法

1）、比較分析法

2）、比率分析法

3）、趨勢分析法

4）、賬齡分析法

5）、結(jié)構(gòu)分析法

6）、綜合分析法等

◆ 案例分析：2005年末不同行業(yè)的5大公司——ROE的影響因素

3、資產(chǎn)負(fù)債表分析

（1）、資產(chǎn)負(fù)債表分析要塊

1）、分析要訣一：總體

2）、分析要訣要訣二：資產(chǎn)規(guī)模分析

3）、分析要訣要訣三：資產(chǎn)質(zhì)量

4）、總結(jié)：資產(chǎn)負(fù)債表分析七要

（2）、償債能力分析

1）、短期償債能力

◆ 案例：沃爾瑪?shù)臐L動性夠嗎？

2）、長期償債能力

◆ 案例：沃爾瑪整體的負(fù)債比率

3）、由負(fù)債組成結(jié)構(gòu)看風(fēng)險與競爭力

（3）、營運(yùn)能力指標(biāo)分析

1）、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

2）、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

3）、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

4、利潤表分析

（1）、利潤的穩(wěn)定性分析

1）、會計政策對利潤穩(wěn)定性的影響

2）、利潤穩(wěn)定性的指標(biāo)分析

3）、會計利潤與應(yīng)納稅所得額的關(guān)系

◆ 案例：歌爾聲學(xué)的異常納稅

（2）、獲利能力分析

1）、影響獲利能力的因素

2）、獲利能力分析的內(nèi)容

◆ 例：青島啤酒經(jīng)營獲利能力評價表

◆ 例：青島啤酒資產(chǎn)獲利能力評價表

◆ 例：青島啤酒資本獲利能力指標(biāo)比較

（3）、增長能力分析

1）、獲利能力趨勢分析

2）、銷售增長能力分析

◆ 青島啤酒近三年的環(huán)比銷售增長圖

（4）、市場控制能力

（5）、技術(shù)創(chuàng)新能力

（6）、資產(chǎn)增長能力

（7）、資本保障能力

5、現(xiàn)金流量表分析

（1）、凈利潤與經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量的關(guān)系

1）、將凈利潤調(diào)整為經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量

2）、凈利潤同現(xiàn)金流量的差異

3）、坐標(biāo)圖

（2）、現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析   

（3）、現(xiàn)金流量指標(biāo)分析

6、財務(wù)分析報告撰寫

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