實施內(nèi)控,解決風險----企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范大綱
實施內(nèi)控,解決風險----企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范大綱詳細內(nèi)容
實施內(nèi)控,解決風險----企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范大綱
一. 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的要求和基本結(jié)構(gòu)內(nèi)容
1.我國《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》的內(nèi)容和結(jié)構(gòu)的介紹
1)COSO內(nèi)控報告:從企業(yè)內(nèi)部控制—整體框架到企業(yè)風險管理—整合框架的演進
2)基本規(guī)范共分8章,包括總則、內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制措施、信息與溝通、監(jiān)督檢查、組織實施和附則。
2.建立內(nèi)控的制度體系、基本框架要求
3.內(nèi)控結(jié)構(gòu)內(nèi)容
1)對與企業(yè)財務報表項目相關的、可能會對財務報告真實可靠性產(chǎn)生較大影響的經(jīng)濟業(yè)務事項提出具體要求的控制規(guī)范;
財務信息控制
會計系統(tǒng)控制
內(nèi)部報告控制
經(jīng)濟活動分析控制
績效考評控制
2)是與財務報表編報相關的控制規(guī)范,包括財務報告編制、公允價值、關聯(lián)交易、信息披露等;
財務信息控制
會計系統(tǒng)控制
內(nèi)部報告控制
經(jīng)濟活動分析控制
績效考評控制
3)是為實現(xiàn)有效的財務報告內(nèi)部控制所必需的事前、事中和事后制度支持的控制規(guī)范,包括預算控制、人力資源控制、計算機信息系統(tǒng)控制、審計監(jiān)督控制等。
授權(quán)控制
職責分工控制
授權(quán)控制
審核批準控制
綜合保護控制
財產(chǎn)保護控制
預算控制
技術(shù)控制
信息技術(shù)控制
4.信息與溝通
企業(yè)如何建立內(nèi)部、外部溝通渠道?
案例分析:沃爾瑪信息系統(tǒng)的巨大貢獻
5.內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查和組織實施
1)內(nèi)控監(jiān)督檢查的方式有哪些?
2)內(nèi)控缺陷如何報告?如何改進內(nèi)控缺陷?
3)內(nèi)部控制的組織實施以及責任體系如何建立
二 內(nèi)部控制的具體規(guī)范和流程
1. 優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境
1)內(nèi)部環(huán)境要素治理結(jié)構(gòu);
2)組織機構(gòu)設置與權(quán)責分配;
3)企業(yè)文化和人力資源政策;
6)內(nèi)部審計機構(gòu)設置;
7)反舞弊機制
2. 風險評估
1) 風險評估要素:目標設定、風險識別、風險分析和風險應對。
2) 企業(yè)有哪些內(nèi)部風險因素和外部風險因素?
3) 企業(yè)風險識別的方法有哪些?
4) 企業(yè)如何進行風險分析?
5) 風險應對策略
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