實施內(nèi)控,解決風險----企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范大綱

  培訓講師:楊凌彬

講師背景:
楊凌彬:高級財務分析師,高級講師楊凌彬【教育背景】畢業(yè)于四川大學、香港大學澳大利亞DEAKINuniversity;會計學學士學位、經(jīng)濟學和管理學碩士學位。CPA;楊凌彬【職業(yè)背景】雀巢中國SWATCH中國有限公司VTSCLIMAMFG.C 詳細>>

楊凌彬
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實施內(nèi)控,解決風險----企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范大綱詳細內(nèi)容

實施內(nèi)控,解決風險----企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范大綱
  

一. 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的要求和基本結(jié)構(gòu)內(nèi)容

1.我國《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》的內(nèi)容和結(jié)構(gòu)的介紹

1)COSO內(nèi)控報告:從企業(yè)內(nèi)部控制—整體框架到企業(yè)風險管理—整合框架的演進

2)基本規(guī)范共分8章,包括總則、內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制措施、信息與溝通、監(jiān)督檢查、組織實施和附則。

2.建立內(nèi)控的制度體系、基本框架要求

3.內(nèi)控結(jié)構(gòu)內(nèi)容

1)對與企業(yè)財務報表項目相關的、可能會對財務報告真實可靠性產(chǎn)生較大影響的經(jīng)濟業(yè)務事項提出具體要求的控制規(guī)范;

財務信息控制

會計系統(tǒng)控制

內(nèi)部報告控制

經(jīng)濟活動分析控制

績效考評控制

2)是與財務報表編報相關的控制規(guī)范,包括財務報告編制、公允價值、關聯(lián)交易、信息披露等;

財務信息控制

會計系統(tǒng)控制

內(nèi)部報告控制

經(jīng)濟活動分析控制

績效考評控制

3)是為實現(xiàn)有效的財務報告內(nèi)部控制所必需的事前、事中和事后制度支持的控制規(guī)范,包括預算控制、人力資源控制、計算機信息系統(tǒng)控制、審計監(jiān)督控制等。

授權(quán)控制

職責分工控制

授權(quán)控制

審核批準控制

綜合保護控制

財產(chǎn)保護控制

預算控制

技術(shù)控制

信息技術(shù)控制

4.信息與溝通

企業(yè)如何建立內(nèi)部、外部溝通渠道?

案例分析:沃爾瑪信息系統(tǒng)的巨大貢獻

5.內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查和組織實施

1)內(nèi)控監(jiān)督檢查的方式有哪些?

2)內(nèi)控缺陷如何報告?如何改進內(nèi)控缺陷?

3)內(nèi)部控制的組織實施以及責任體系如何建立

二 內(nèi)部控制的具體規(guī)范和流程

1.   優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境

1)內(nèi)部環(huán)境要素治理結(jié)構(gòu);

2)組織機構(gòu)設置與權(quán)責分配;

3)企業(yè)文化和人力資源政策;

6)內(nèi)部審計機構(gòu)設置;

7)反舞弊機制

2.   風險評估

1) 風險評估要素:目標設定、風險識別、風險分析和風險應對。

2) 企業(yè)有哪些內(nèi)部風險因素和外部風險因素?

3) 企業(yè)風險識別的方法有哪些?

4) 企業(yè)如何進行風險分析?

5) 風險應對策略

 

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