全面預(yù)算與內(nèi)部控制

  培訓(xùn)講師：李懷暉

講師背景：
李懷暉老師企業(yè)戰(zhàn)略財務(wù)咨詢專家，資深企業(yè)財務(wù)管理顧問畢業(yè)于北方工業(yè)大學(xué)財會專業(yè)，現(xiàn)任某理工大學(xué)管理學(xué)院副教授，擁有豐富的理論知識和十年的企業(yè)財務(wù)管理輔導(dǎo)經(jīng)驗。李老師一直致力于現(xiàn)代企業(yè)戰(zhàn)略財務(wù)管理研究，擅長從戰(zhàn)略角度為企業(yè)進行財務(wù)規(guī)劃與咨詢。 詳細>>

李懷暉
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全面預(yù)算與內(nèi)部控制詳細內(nèi)容

全面預(yù)算與內(nèi)部控制

**部分：戰(zhàn)略落實工具--全面預(yù)算體系和考核程序

一、企業(yè)成功必不可少的四個層次要素:

1、清晰的 遠景目標及戰(zhàn)略

2、合理的組織結(jié)構(gòu)及決策體系

3、有效的管理程序

4、優(yōu)秀的核心經(jīng)營程序和嚴格的內(nèi)控程序


二、戰(zhàn)略規(guī)劃步驟—預(yù)算目標的來源



三、戰(zhàn)略與運營的銜接

戰(zhàn)略落實工具：全面預(yù)算管理和績效考核
四、全面預(yù)算理論：

（一）、全面預(yù)算定義，功能，內(nèi)容

咬文嚼字：什么是全面預(yù)算：計劃，數(shù)值表達，企業(yè)全體全員全過程全要素

（二）全面預(yù)算編制的組織工作—預(yù)算制定主體

(1)預(yù)算管理委員會

(2)預(yù)算編制機構(gòu)

(3)預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)

(4)預(yù)算監(jiān)控與協(xié)調(diào)機構(gòu)


（三）全面預(yù)算的基本構(gòu)成與編制原理
（四）全面預(yù)算管理規(guī)劃設(shè)計

1、預(yù)算組織設(shè)計

2、預(yù)算流程設(shè)計

3、預(yù)算編制設(shè)計

4、預(yù)算執(zhí)行控制設(shè)計

5、預(yù)算考核設(shè)計


五、編制預(yù)算以支撐企業(yè)戰(zhàn)略:

（一）編制年度預(yù)算

l 經(jīng)濟波動對預(yù)算目標的影響

l 收入預(yù)測方法及銷售費用預(yù)算

l 生產(chǎn)預(yù)算的編制

l 采購預(yù)算的編制

l 管理預(yù)算的編制

l 資金預(yù)算的編制

（二）預(yù)算跟蹤：

（三）預(yù)算調(diào)節(jié)：圍繞資源配置修訂預(yù)算編制:

（四）預(yù)算考核：圍繞績效考評,修訂預(yù)算考核;

（五）預(yù)算分析評價

（六）預(yù)算表格和流程


六、多種預(yù)算編制方法

零基預(yù)算

彈性預(yù)算

滾動預(yù)算

作業(yè)預(yù)算

戰(zhàn)略預(yù)算


七、全面預(yù)算與企業(yè)其他管理系統(tǒng)的銜接

1、預(yù)算與績效管理銜接

2、預(yù)算與管理報告系統(tǒng)銜接

3、預(yù)算與內(nèi)部審計銜接


八、編制預(yù)算的基礎(chǔ)

1、企業(yè)的頂層設(shè)計：法人治理結(jié)構(gòu)

2、戰(zhàn)略規(guī)劃的科學(xué)性

3、市場調(diào)查準確

4、公司的管理基礎(chǔ)工作（消耗定額、工時定額、動能定額、價格體系）

5、人性化管理與制度化管理的協(xié)調(diào)


第二部分：風(fēng)險管理與內(nèi)部控制 

一、風(fēng)險管理與內(nèi)部控制 

1、什么是風(fēng)險管理

管理層對風(fēng)險的看法的轉(zhuǎn)變-從以往操作角度過渡到董事會關(guān)注

2、投資者的要求

案例：李嘉誠賣出亞洲，買進歐洲

3、企業(yè)目標、風(fēng)險與內(nèi)部控制的關(guān)系

目標—可量化，可衡量，可以達到的業(yè)務(wù)目標

風(fēng)險—可能影響業(yè)務(wù)目標實現(xiàn)的事件

內(nèi)部控制—**管理程序或活動減少風(fēng)險

內(nèi)部審計協(xié)會列出的9大風(fēng)險因素

4、公司監(jiān)管與內(nèi)部控制的關(guān)系


二、內(nèi)部控制

（一）內(nèi)部控制的職責(zé)

（二）COSO控制結(jié)構(gòu)框架

（三）控制環(huán)境

1、組織架構(gòu)

2、發(fā)展戰(zhàn)略

3、人力資源 

4、社會責(zé)任 

5、企業(yè)文化 

（四）風(fēng)險評估

1、目標設(shè)定

2、風(fēng)險識別

3、風(fēng)險分析

4、風(fēng)險應(yīng)對

風(fēng)險管理實施與案例分析

（五）控制行動

1、不相容職務(wù)分離控制

2、授權(quán)審批控制

3、會計系統(tǒng)控制

4、財產(chǎn)保護控制

5、預(yù)算控制

6、運營分析控制

7、績效考評控制

8、合同控制

（六）信息與溝通

1、建立內(nèi)部報告和指標體系

2、搜集整理內(nèi)外部信息

3、編制及審核內(nèi)部報告

4、內(nèi)部報告?zhèn)鬟f

5、內(nèi)部報告使用、保管和評估

（七）監(jiān)控

內(nèi)部監(jiān)督的機構(gòu)及職責(zé)、程序、方法

（八）業(yè)務(wù)活動控制

1、資金活動控制

2、采購業(yè)務(wù)控制

3、資產(chǎn)管理控制

4、銷售業(yè)務(wù)控制

5、研究與開發(fā)控制

6、工程項目控制

7、擔(dān)保業(yè)務(wù)控制

8、業(yè)務(wù)外包控制

9、財務(wù)報告控制


三、內(nèi)部控制的發(fā)展進程


四、改進并建立有效內(nèi)部控制的步驟


五、內(nèi)部審計在公司監(jiān)管中的作用


 

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《非財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)管理》主講：李懷暉老師思路：圍繞報表會計是怎么一回事？報表怎么產(chǎn)生？怎樣分析報表？報表揭示了經(jīng)營活動的什么重要信息？圍繞報表，企業(yè)怎樣強化管理？一、財務(wù)報表的閱讀與分析財務(wù)報表的構(gòu)成財務(wù)三張表的解讀資產(chǎn)負債表、損益表的閱讀和分析資金流量和資金流量表的閱讀和分析會計報表之間的關(guān)系財務(wù)報表及財務(wù)信息來源從管理的角度解讀利潤表利潤是如何形成的稅收

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