企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控與稅收規(guī)劃

引言：

案例1.【某金融街控股公司簡(jiǎn)單錯(cuò)誤造成巨額損失，財(cái)務(wù)總監(jiān)被辭的背后原因分析】

（1）擁有稅務(wù)經(jīng)理把關(guān)為什么會(huì)犯這么低級(jí)的錯(cuò)誤？（2）稅務(wù)總局與財(cái)政部每年都 下發(fā)1000個(gè)文件怎么處理？財(cái)務(wù)總監(jiān)分身乏術(shù)又怎么監(jiān)控？（3）公司管理者怎么監(jiān)控企業(yè)納稅情況及是否存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)？

案例2.【巨額違約金支付的風(fēng)險(xiǎn)到底由誰(shuí)來(lái)承擔(dān)？】

（1）合同法下的違約金雙倍返還的背后到底隱藏著什么樣的交易？

（2）這種做法是稅收規(guī)劃嗎？避稅合理嗎？

（3）這種風(fēng)險(xiǎn)到底是總經(jīng)理承擔(dān)，還是財(cái)務(wù)總監(jiān)來(lái)承擔(dān)？還是另有其人？深度解析刑罰修正案七。

（4）企業(yè)購(gòu)入奇花異草、奇石、古懂特別是假古懂的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)在哪里？怎樣管控？

案例3.【財(cái)務(wù)總監(jiān)首要的服務(wù)對(duì)象就是老板，然而給老板個(gè)人所得稅籌劃失誤了怎么辦？】

案例4.買一贈(zèng)一的財(cái)稅政策濫用，給企業(yè)及稅務(wù)征管帶來(lái)怎樣的挑戰(zhàn)？是企業(yè)內(nèi)控出現(xiàn)了問(wèn)題，還是稅務(wù)機(jī)關(guān)征管出現(xiàn)了問(wèn)題？

對(duì)于這種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)如何規(guī)避？

發(fā)生了這樣的問(wèn)題怎樣處理？

案例5：認(rèn)繳資本制度的稅收政策調(diào)整？

新的社會(huì)組織登記制度改革給企業(yè)稅收籌劃留下了怎樣的空間？

**講，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管控

一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容及形式

1企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵

       2企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的具體表現(xiàn)形式

二、企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因探析

1企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)在根源

   1.1企業(yè)稅務(wù)管理缺乏相應(yīng)的崗位及職能定位

案例6：【老板決策帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)】 

案例7：【合同簽訂過(guò)程中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)】

案例8：【招待局長(zhǎng)的費(fèi)用的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)】 

案例9：【新政策不懂造成的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)】

結(jié)論：1.領(lǐng)導(dǎo)決策；2.合同簽訂；3.會(huì)計(jì)處理；4.信息不對(duì)稱都造成了企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn) 

     1.2企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和內(nèi)部控制機(jī)制不健全 

 （1）缺乏對(duì)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知 

風(fēng)險(xiǎn)到底有什么的危害程度，刑罰、罰金？

案例10：【東星航空公司偷稅案】

案例11：【內(nèi)蒙古扎蘭屯市電力設(shè)備廠總經(jīng)理柏慶林再次處罰偷稅案】

（2）稅收遵從成本的管理缺位

（3）尚未建立起涉稅風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系 

（4）缺乏定期檢查和評(píng)估制度

   2企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的外部誘因

 2.1稅收制度設(shè)計(jì)存在不合理和不完善之處，誘發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生

 2.2稅收征管方式上的不適宜做法使稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)成為可能

 2.3稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)稽查的局限性增加了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的概率

 （1）稽查指令性計(jì)劃與指導(dǎo)性計(jì)劃

（2）稽查檢查面低

（3）選案過(guò)程抓大放小

  三、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)測(cè)定

    1稅收檢查率與企業(yè)罰款率的關(guān)系

       1.1滯納稅款時(shí)間對(duì)偷稅罰款倍數(shù)的影響

       1.2檢查概率對(duì)偷稅罰款倍數(shù) 影響

      2稅收檢查率與企業(yè)套利空間的分析

      3企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)體系建立 

      3.1持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)下的納稅監(jiān)控體系 

      3.2準(zhǔn)確納稅假設(shè)下的納稅監(jiān)控體系 

      3.3納稅評(píng)估指標(biāo)項(xiàng)下的納稅監(jiān)控體系

四、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 的規(guī)避與控制

     1企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避 

     1.1轉(zhuǎn)移涉稅風(fēng)險(xiǎn)的管理模式 （哪些可以**技術(shù)進(jìn)行處理，哪些風(fēng)險(xiǎn)是不可以規(guī)避？不同模式 下的比較）

     1.2自我管理的涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理模式 

    1.3自我管理與外包相結(jié)合的管理模式 

     2企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制 

     2.1以稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的標(biāo)準(zhǔn)結(jié)合總經(jīng)理的風(fēng)險(xiǎn)偏好確定預(yù)警標(biāo)準(zhǔn) 

     2.2大風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力監(jiān)測(cè) 

   【案例12】【一個(gè)會(huì)計(jì)人員的兩套賬掌控的涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析】 

     結(jié)論：涉稅風(fēng)險(xiǎn)要用制度進(jìn)行控制1.建立控制體系2.建立激勵(lì)機(jī)制 

第二講  企業(yè)稅收規(guī)劃與制度創(chuàng)新

    一、企業(yè)稅收規(guī)劃的內(nèi)涵： 

案例13【月餅稅的規(guī)避方案介紹】

1.很簡(jiǎn)單，但跟我財(cái)務(wù)人員有關(guān)系嗎？2.既然沒(méi)有關(guān)系，一旦失敗發(fā)生危險(xiǎn)又何苦？

二、企業(yè)稅收規(guī)劃的方式 

   1．自我管理

       【案例14】【為老板兒子留學(xué)進(jìn)行的稅收規(guī)劃】

   2．聘請(qǐng)稅務(wù)顧問(wèn) 

三、企業(yè)稅收規(guī)劃的制度缺陷 

 1缺乏激勵(lì)機(jī)制 

 2缺乏考核基礎(chǔ) 

案例15【某國(guó)有銀行財(cái)務(wù)總監(jiān)拒絕退回多繳稅款】

四、企業(yè)稅收規(guī)劃的制度創(chuàng)新 

  1．設(shè)立機(jī)構(gòu)、明確職能、定崗定員

  2．建立全面預(yù)算的考核機(jī)制 

  3．與外部講師結(jié)合進(jìn)行稅收規(guī)劃

4.建立信息搜集與使用監(jiān)控體系 

5．加強(qiáng)激勵(lì)機(jī)制建設(shè)。 

案例16：某企業(yè)集團(tuán)的考核制度。第94頁(yè)

第三講   企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制與稅收規(guī)劃案例分析

一、 公司設(shè)立過(guò)程中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制與稅收規(guī)劃

1.企業(yè)外部組織形式的涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制

—有限責(zé)任公司、合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的選擇

房地產(chǎn)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)等行業(yè)類型

 2.企業(yè)內(nèi)部組織形式的涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制

—分公司、子公司、職能部門的選擇

【案例17】：分公司與子公司的選擇

【案例18】：餐飲集團(tuán)拆分的籌劃

  3．投資領(lǐng)域、選址等帶來(lái)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制

高新技術(shù)、軟件、節(jié)能環(huán)保等領(lǐng)域，西部開(kāi)發(fā)、高新區(qū)，馬爾代夫、香港、新加坡、美國(guó)、日本、俄羅斯、哈薩克斯坦、白俄羅斯、南非、南亞、越南、伊拉克等國(guó)。

4.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)拿地的形式及稅收規(guī)劃

二、 企業(yè)投融資過(guò)程中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制與稅收規(guī)劃

1．出資方式的選擇（房地產(chǎn)企業(yè)項(xiàng)目資本金約束、外資企業(yè)、內(nèi)資企業(yè)注冊(cè)資本及認(rèn)繳資本應(yīng)用）

2．借款利息涉稅政策

3.債券融資管制及政策分析

4.基金及資金池的運(yùn)用及涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制　　

三、 在采購(gòu)過(guò)程中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制與稅收規(guī)劃

1.合同約定獲取采購(gòu)發(fā)票

2.采購(gòu)合同的稅收陷阱

3.采購(gòu)合同的價(jià)款

4.運(yùn)費(fèi)合同的簽訂技巧

5.固定資產(chǎn)采購(gòu)合同的簽訂技巧

6.甲方供料的合同與發(fā)票取得

（1）混合購(gòu)入

（2）混業(yè)行為

（3）甲方設(shè)備區(qū)分

（4）各種業(yè)務(wù)的混同

四、 在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制與稅收規(guī)劃

1.工資薪金的稅收規(guī)劃

2.銷售費(fèi)用 

廣告業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除技巧 

招待費(fèi)用的稅前扣除技巧 

3.管理費(fèi)用 

工資薪金、五險(xiǎn)一金、服飾費(fèi)用、工會(huì)會(huì)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)用、維簡(jiǎn)費(fèi)用、交通通信 、旅游費(fèi)用等 稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析

4.財(cái)務(wù)費(fèi)用 

現(xiàn)金折扣、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)用等 

5.資產(chǎn)的稅務(wù)處理

損失扣除、股權(quán)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等

6.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品成本分?jǐn)偱c歸集

7.開(kāi)發(fā)費(fèi)用的少極限選擇

8.銷售精裝修房屋的節(jié)點(diǎn)及票據(jù)問(wèn)題分析

9.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除新規(guī)定及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析，與中國(guó)新四化改革的融合與發(fā)展

五、在銷售過(guò)程中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制與稅收規(guī)劃

1.銷售合同的簽訂—案例討論

2.收入轉(zhuǎn)化法

3. 捆綁銷售

4.銷售返點(diǎn)合同的簽訂技巧

5.傭金的稅收規(guī)劃技巧

6.贈(zèng)送行為如何納稅

7.促銷贈(zèng)禮品納稅問(wèn)題

8. 旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售的食品增值稅與營(yíng)業(yè)稅之爭(zhēng)

9. 維修養(yǎng)護(hù)行業(yè)的征稅之爭(zhēng)

10. 修理與安裝的征稅之爭(zhēng)

11. 轉(zhuǎn)讓土地、不動(dòng)產(chǎn)同時(shí)銷售附著固定資產(chǎn)的增營(yíng)之征

12. 開(kāi)采礦產(chǎn)資源提供勞務(wù)和貨物等涉稅問(wèn)題

13.折讓、買一贈(zèng)一的應(yīng)用

第四節(jié)  個(gè)人資產(chǎn)的配置與價(jià)值增值

1. 目前經(jīng)濟(jì)背景下個(gè)人資產(chǎn)怎樣配置？是增值還是保值？

2. 黃金還能繼續(xù)購(gòu)入嗎，從75年以來(lái)到目前黃金走勢(shì)分析，揭示未來(lái)金價(jià)的走墊！

3. 股票還能做嗎？什么情況下才可購(gòu)入？基金交易管理 背后的暗流對(duì)投資者預(yù)示著什么？

4. 《關(guān)于深化收入分配制度改革的若干意見(jiàn)》 對(duì)股權(quán)改革及遺產(chǎn)稅開(kāi)征有什么樣的安排？

5. 匯率改革意味著什么？

6. 房產(chǎn)投資有風(fēng)險(xiǎn)嗎？房產(chǎn)什么時(shí)候是佳拋出的節(jié)點(diǎn)？**房產(chǎn)公開(kāi)對(duì)于開(kāi)征房產(chǎn)稅有什么樣的作用？

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