企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管控與合理避稅

引言：

案例1.【某金融街控股公司簡單錯誤造成巨額損失，財務(wù)總監(jiān)被辭的背后原因分析】

（1）擁有稅務(wù)經(jīng)理把關(guān)為什么會犯這么低級的錯誤？（2）稅務(wù)總局與財政部每年都 下發(fā)1000個文件怎么處理？財務(wù)總監(jiān)分身乏術(shù)又怎么監(jiān)控？（3）公司總經(jīng)理怎么監(jiān)控企業(yè)納稅情況及是否存在涉稅風(fēng)險？

案例2.【巨額違約金支付的風(fēng)險到底由誰來承擔(dān)？】

（1）合同法下的違約金雙倍返還的背后到底隱藏著什么樣的交易？

（2）這種做法是稅收規(guī)劃嗎？避稅合理嗎？

（3）這種風(fēng)險到底是總經(jīng)理承擔(dān)，還是財務(wù)總監(jiān)來承擔(dān)？還是另有其人？深度解析刑罰修正案七。

（4）企業(yè)購入奇花異草、奇石、古懂特別是假古懂的涉稅風(fēng)險點在哪里？怎樣管控？

案例3.【財務(wù)總監(jiān)首要的服務(wù)對象就是老板，然而給老板個人所得稅籌劃失誤了怎么辦？】

對于這種風(fēng)險應(yīng)如何規(guī)避？

發(fā)生了這樣的問題怎樣處理？

案例4：認繳資本制度的稅收政策調(diào)整？

新的社會組織登記制度改革給企業(yè)稅收籌劃留下了怎樣的空間？

**講，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險與風(fēng)險管控

一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的內(nèi)容及形式

1企業(yè)涉稅風(fēng)險的內(nèi)涵

       2企業(yè)涉稅風(fēng)險的具體表現(xiàn)形式

二、企業(yè)涉稅風(fēng)險產(chǎn)生的原因探析

1企業(yè)涉稅風(fēng)險的內(nèi)在根源

   1.1企業(yè)稅務(wù)管理缺乏相應(yīng)的崗位及職能定位

案例4：【老板決策帶來的風(fēng)險】 

案例5：【合同簽訂過程中的稅務(wù)風(fēng)險】

案例6：【招待局長的費用的稅務(wù)風(fēng)險】 

案例7：【新政策不懂造成的稅務(wù)風(fēng)險】

結(jié)論：1.領(lǐng)導(dǎo)決策；2.合同簽訂；3.會計處理；4.信息不對稱都造成了企業(yè)涉稅風(fēng)險 

     1.2企業(yè)涉稅風(fēng)險預(yù)警和內(nèi)部控制機制不健全 

 （1）缺乏對涉稅風(fēng)險的認知 

風(fēng)險到底有什么的危害程度，刑罰、罰金？

案例5：【東星航空公司偷稅案】

案例6：【內(nèi)蒙古扎蘭屯市電力設(shè)備廠總經(jīng)理柏慶林再次處罰偷稅案】

（2）稅收遵從成本的管理缺位

（3）尚未建立起涉稅風(fēng)險預(yù)警體系 

（4）缺乏定期檢查和評估制度

   2企業(yè)涉稅風(fēng)險的外部誘因

 2.1稅收制度設(shè)計存在不合理和不完善之處，誘發(fā)稅務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生

 2.2稅收征管方式上的不適宜做法使稅務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)成為可能

 2.3稅務(wù)機關(guān)稅務(wù)稽查的局限性增加了稅務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)的概率

 （1）稽查指令性計劃與指導(dǎo)性計劃

（2）稽查檢查面低

（3）選案過程抓大放小

  三、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的相關(guān)測定

    1稅收檢查率與企業(yè)罰款率的關(guān)系

       1.1滯納稅款時間對偷稅罰款倍數(shù)的影響

       1.2檢查概率對偷稅罰款倍數(shù) 影響

      2稅收檢查率與企業(yè)套利空間的分析

      3企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險控制指標體系建立 

      3.1持續(xù)經(jīng)營假設(shè)下的納稅監(jiān)控體系 

      3.2準確納稅假設(shè)下的納稅監(jiān)控體系 

      3.3納稅評估指標項下的納稅監(jiān)控體系

四、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險 的規(guī)避與控制

     1企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的規(guī)避 

     1.1轉(zhuǎn)移涉稅風(fēng)險的管理模式 

     1.2自我管理的涉稅風(fēng)險管理模式 

    1.3自我管理與外包相結(jié)合的管理模式 

     2企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的控制 

     2.1以稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警的標準結(jié)合總經(jīng)理的風(fēng)險偏好確定預(yù)警標準 

     2.2大風(fēng)險承擔(dān)能力監(jiān)測 

   【案例7】【一個會計人員的兩套賬掌控的涉稅風(fēng)險分析】 

     結(jié)論：涉稅風(fēng)險要用制度進行控制1.建立控制體系2.建立激勵機制 

第二講  企業(yè)合理避稅與制度創(chuàng)新

    一、企業(yè)合理避稅的內(nèi)涵： 

案例8【月餅稅的規(guī)避方案介紹】

1.很簡單，但跟我財務(wù)人員有關(guān)系嗎？2.既然沒有關(guān)系，一旦失敗發(fā)生危險又何苦？

二、企業(yè)合理避稅的方式 

   1．自我管理

       【案例9】【為老板兒子留學(xué)進行的稅收規(guī)劃】

   2．聘請稅務(wù)顧問 

三、企業(yè)合理避稅的制度缺陷 

 1缺乏激勵機制 

 2缺乏考核基礎(chǔ) 

案例10【某國有銀行財務(wù)總監(jiān)拒絕退回多繳稅款】

四、企業(yè)合理避稅的制度創(chuàng)新 

  1．設(shè)立機構(gòu)、明確職能、定崗定員

  2．建立全面預(yù)算的考核機制 

  3．與外部講師結(jié)合進行合理避稅

4.建立信息搜集與使用監(jiān)控體系 

5．加強激勵機制建設(shè)。 

案例11：哇哈哈集團的考核制度。第94頁

第三講   企業(yè)涉稅風(fēng)險控制與合理避稅案例分析

一、 公司設(shè)立過程中的涉稅風(fēng)險控制與合理避稅

1.企業(yè)外部組織形式的涉稅風(fēng)險

—有限責(zé)任公司、合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)的選擇

房地產(chǎn)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)等行業(yè)類型

 2.企業(yè)內(nèi)部組織形式的涉稅風(fēng)險

—分公司、子公司、職能部門的選擇

【案例15】：分公司與子公司的選擇

【案例16】：餐飲集團拆分的籌劃

  3．投資領(lǐng)域、選址等帶來的涉稅風(fēng)險

高新技術(shù)、軟件、節(jié)能環(huán)保等領(lǐng)域，西部開發(fā)、高新區(qū)等。

4.拿地的形式及稅收規(guī)劃

二、 企業(yè)投融資過程中的涉稅風(fēng)險控制與合理避稅

1．出資方式的選擇（房地產(chǎn)企業(yè)項目資本金約束、外資企業(yè)、內(nèi)資企業(yè)注冊資本及認繳資本應(yīng)用）

2．借款利息涉稅政策　　

三、 在采購過程中的涉稅風(fēng)險控制與合理避稅

1.合同約定獲取采購發(fā)票

2.采購合同的稅收陷阱

3.采購合同的價款

4.運費合同的簽訂技巧

5.固定資產(chǎn)采購合同的簽訂技巧

6.甲方供料的合同與發(fā)票取得

（1）混合購入

（2）混業(yè)行為

（3）甲方設(shè)備區(qū)分

（4）各種業(yè)務(wù)的混同

四、 在經(jīng)營過程中的涉稅風(fēng)險控制與合理避稅

1.工資薪金的稅收規(guī)劃

2.銷售費用 

廣告業(yè)務(wù)宣傳費扣除技巧 

招待費用的稅前扣除技巧 

3.管理費用 

工資薪金、五險一金、服飾費用、工會會費、勞動保護費用、維簡費用、交通通信 、旅游費用等 

4.財務(wù)費用 

現(xiàn)金折扣、手續(xù)費、咨詢費用等 

5.資產(chǎn)的稅務(wù)處理

損失扣除、股權(quán)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等

6.房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品成本分攤與歸集

7.開發(fā)費用的少極限選擇

8.銷售精裝修房屋的節(jié)點及票據(jù)問題分析

五、在銷售過程中的涉稅風(fēng)險控制與合理避稅

1.銷售合同的簽訂—案例討論

2.收入轉(zhuǎn)化法

3. 捆綁銷售

4.銷售返點合同的簽訂技巧

5.傭金的稅收規(guī)劃技巧

6.贈送行為如何納稅

7.促銷贈禮品納稅問題

8. 旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售的食品增值稅與營業(yè)稅之爭

9. 維修養(yǎng)護行業(yè)的征稅之爭

10. 修理與安裝的征稅之爭

11. 轉(zhuǎn)讓土地、不動產(chǎn)同時銷售附著固定資產(chǎn)的增營之征

12. 開采礦產(chǎn)資源提供勞務(wù)和貨物等涉稅問題

13.折讓、買一贈一的應(yīng)用

第四講    國家稅務(wù)總局將出臺的政策討論稿介紹

1.土地增值稅若干政策的通知

2.境外轉(zhuǎn)讓股權(quán)的管理辦法

3.企業(yè)所得稅稅前扣除管理辦法

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