《內部審計人員專業(yè)素質提升培訓》

**講  內部審計概述

一、內部審計概念

三、內部審計程序3個階段

三、內部審計流程

四、內部審計業(yè)務的類型

五、制訂審計實施方案4個步驟

第二講  現(xiàn)場調查

一、與被審計單位管理層的溝通

二、開展審計調查

三、確認審計發(fā)現(xiàn)與建議

第三講  審計依據(jù)

一、審計證據(jù)的類別

二、審計證據(jù)的要求

三、獲取審計證據(jù)的方法

四、審計證據(jù)的審定

五、審計證據(jù)的整理分析與評價

第四講  后續(xù)審計

一、什么是后續(xù)審計

二、怎樣開展后續(xù)審計

三、如何讓后續(xù)審計更有效

第五講  審計人員的職業(yè)勝任能力與專業(yè)素質提升

一、勝任能力與專業(yè)素質的含義

（一）勝任能力與專業(yè)素質的概念

（二）勝任能力與專業(yè)素質的特征

（三）知識、能力、職業(yè)素養(yǎng)的內涵

（四）知識、能力、職業(yè)素養(yǎng)三者之間的關系

（五）個人勝任能力與職業(yè)勝任能力的區(qū)別

 二、內部審計人員應掌握的知識

 三、內部審計人員應具備的能力

四、內部審計人員應具備的職業(yè)素養(yǎng)

五、如何提升內部審計人員的職業(yè)勝任能力

六、審計人員提升專業(yè)素質的6條途徑

第六講  內部審計方法

一、檢查記錄或文件

二、檢查有形資產(chǎn)

三、監(jiān)盤

四、觀察

五、詢問

六、函證

七、重新計算

八、分析性復核

（一）分析性復核的三大目的

    （二）分析性復核所要分析的四種信息類型

（三）分析性復核的六個步驟

 案例一   原材料審計

 案例二   固定資產(chǎn)審計

第七講   內部審計底稿的編制

一、審計工作底稿的分類

（一）按性質和作用分

（二）按編制主體分類

二、審計工作底稿件的要求

（一）編制審計工作底稿的總體要求

（二）編制審計工作底稿的基本要求

（三）獲取審計工作底稿的基本要求

（四）審計工作底稿的勾稽關系

三、審計工作底稿的基本內容

四、審計工作底稿的復核

（一）審計工作底稿復核的作用

（二）審計工作底稿復核的基本要求

（三）審計工作底稿的復核要點

 五、審計工作底稿的要素規(guī)定

六、審計要素的編制方法

第八講  財務、稅務審計

一、貨幣資金審計

二、投、融資審計

三、資金循環(huán)審計

四、增值稅審計

案例三   營改增

案例四   營改增

案例五   營改增

五、所得稅審計

六、營業(yè)稅審計

六、其他稅審計

第九講  經(jīng)營審計

一、經(jīng)營審計概述

二、物資采購審計

三、生產(chǎn)業(yè)務審計

四、銷售業(yè)務審計

第十講  內部經(jīng)濟責任審計

一、內部經(jīng)濟責任審計的必要性與特點

二、內部經(jīng)濟責任審計目標和內容

（一）內部經(jīng)濟責任審計目標 

（二）內部經(jīng)濟責任審計內容

三、內部經(jīng)濟責任審計的程序與方法

（一）內部經(jīng)濟責任審計程序 

（二）經(jīng)濟責任審計方法

四、內部經(jīng)濟責任審計評價與責任界定

（一）內部經(jīng)濟責任審計總體評價 

（二）內部經(jīng)濟責任審計評價指標 

（三）內部經(jīng)濟責任審計中的責任界定

第十一講  建設項目審計

一、建設項目審計業(yè)務操作流程設計
二、建設項目開工前期主要工作審計

（一）建設項目投資決策審計

案例六   設計方案適當性審計
（二）建設項目的設計管理審計
（三）開工前期準備工作審計
 三、建設項目招標投標與合同審計
（一）建設項目招標投標概述
（二）建設項目招標投標審計
（三）建設工程合同的簽訂和審計
 四、工程造價審計
（一）建設項目造價概述
（二）建設項目造價的費用構成與確定
（三）建筑安裝工程造價的構成與確定
（四）建設項目造價審計內容、程序與方法
 五、建設項目財務收支審計
（一） 建設項目資金籌措的審計
（二）建設項目資金使用情況審計
（三）建設項目會計報表審計
（四）建設項目財務決算審計
 六、建設項目投資效益審計
（一）建設項目效益審計概述

（二）建設項目財務效益審計

案例七  項目選優(yōu)
（三）建設項目宏觀效益審計
（四）建設項目環(huán)境效益審計
（五）建設項目效益審計指標體系構建和總體評價
 七、建設項目管理審計
（一）建設項目管理審計概述
（二）建設項目內部控制審計
（三）工程管理審計

第十二講  內部控制審計

一、內部控制審計工作計劃

二、內部控制審計的要求

三、內部控制審計的程序

四、測試控制的有效性

五、企業(yè)層面控制的測試

六、業(yè)務流程、應用系統(tǒng)或交易層面的控制的測試

七、信息系統(tǒng)控制的測試

八、內部控制缺陷評價

      第十三講  風險管理審計

一、風險與風險管理概述

二、風險管理與內部控制審計關系

三、風險管理審計的內容

四、風險管理審計的程序

第十四講  審計報告和離任經(jīng)濟責任審計報告（概要）

 **節(jié)   審計報告的價值

一、對內部審計自身的積極價值

二、對被審計單位業(yè)務管理人員的積極價值

三、對高管理層的積極價值

四、內部審計報告對外部審計的積極作用

第二節(jié)   審計報告的內容

一、審計概況審計發(fā)現(xiàn)

二、審計結論

三、審計建議

第三節(jié)  審計報告的格式

一、中期審計報告的作用

二、中期審計報告基本格式   

三、終結審計報告的基本格式  三、審計意見

第四節(jié)  如何使審計報告更有價值

一、認真召集召開審計總結會議

二、在審計報告中披露被審計單位的反饋意見

三、提高審計報告的寫作技巧

第五節(jié)  審計報告的修訂與發(fā)送

一、審計報告的三級復核制度

二、審計報告的發(fā)送與歸檔

    第六節(jié)  離任經(jīng)濟責任審計報告（概要）

一、離任經(jīng)濟責任審計報告的內容

（一）公司基本情況

（二）基本會計政策

（三）任期內公司經(jīng)營狀況

（四）企業(yè)資產(chǎn)盤點情況

（五）任期內主要成績

（六）任期內主要不足

（七）審計結論

二、審計報告格式

   （一）中期審計報告的基本格式

   （二）中期審計報告的備忘格式

   （三）終結審計報告的基本格式

    三、審計報告寫作的四大要求

第十五講  審計數(shù)據(jù)分析

一、常用審計數(shù)據(jù)分析方法及工具的使用

二、賬表分析

三、數(shù)據(jù)查詢工具MS Access簡介

四、審計抽樣

（一）統(tǒng)計抽樣

（二）非統(tǒng)計抽樣

（三）AO的審計抽樣功能

（四）IDEA的審計抽樣功能

五、統(tǒng)計分析

六、數(shù)值分析

七、其它審計數(shù)據(jù)分析方法介紹及工具

第十六講  審計人員有效溝通技巧

**節(jié)  審計溝通概述

一、審計溝通的意義  

二、審計溝通6事項  

第二節(jié)  有效溝通6原則 

第三節(jié)  有效溝通技巧

一、 建立合作性態(tài)度的技巧

二、有效利用肢體語言的技巧

三、有效發(fā)送信息6技巧   

四、接受信4技巧   

第四節(jié)  如何與領導溝通

一、 請示與匯報的基本態(tài)度

二、與各種性格的領導打交道3技巧

1、與控制型特征領導溝通的技巧

2、與互動型特征領導溝通技巧

3、與實事求是型領導溝通技巧

第五節(jié)  如何與部屬溝通

一、 下達命令5技巧

二、贊揚部下4技巧

三、批評部下的方法

第十七講  案例

案例八  離任審計 

案例九  離任審計報告

案例十  某上市公司內部控制審計 

時長：2天

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