商業(yè)零售企業(yè)稅務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)管理
商業(yè)零售企業(yè)稅務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)管理詳細(xì)內(nèi)容
商業(yè)零售企業(yè)稅務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)管理
**講 銷售增值稅的稅基管理
一、 以稅負(fù)為切入點(diǎn)管理銷售增值稅稅基
二、 強(qiáng)化貨物、資金、票據(jù)的流向
三、 管好9種零售促銷方式
四、 把握銷售貨物商業(yè)折扣允許從增值稅稅基中扣除的條件
案例一
五、 明確“送”、“返”屬于視同銷售
案例二
第二講 增值稅風(fēng)險(xiǎn)管理
一、 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述
（一） 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的含義
（二） 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要特點(diǎn)
（三） 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因
二、 一般納稅人的增值稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防范措施
（一） 進(jìn)項(xiàng)稅額的風(fēng)險(xiǎn)防范
1． 準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)頂稅額
案例三
2． 不予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
案例四
（二） 存貨儲(chǔ)備及經(jīng)營過程中的風(fēng)險(xiǎn)防范
（三） 銷項(xiàng)稅額的風(fēng)險(xiǎn)防范
1． 增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的確認(rèn)
2． 增值稅特殊行為征稅的規(guī)定
案例五
3． 增值稅銷售額的確定
案例六
4． 增值稅風(fēng)險(xiǎn)防范
案例七
（四） 規(guī)避取得虛開增值稅專用發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)
1． 提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，盡力防止取得、虛開發(fā)票
2． 對(duì)供貨單位應(yīng)當(dāng)做必要的考察
3． 要盡量**銀行賬戶劃撥貨款
4． 要求對(duì)方提供有關(guān)資料，將相關(guān)信息進(jìn)行比對(duì)，落實(shí)其中內(nèi)容的一致性和合法性
5． 對(duì)有疑點(diǎn)的發(fā)票，要及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)求助查證
三、 應(yīng)對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)的措施
四、 預(yù)收賬款增值稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理
案例七
案例八
第三講 營業(yè)稅與增值稅稅種的判定
一、征稅范圍比較
（一）營業(yè)稅征稅范圍
（二）增值稅征稅范圍
二、納稅人比較
（一）營業(yè)稅納稅人
（二）增值稅納稅人
三、稅目、稅率比較
（一）營業(yè)稅稅目、稅率
（二）增值稅稅目、稅率
四、納稅期限與納稅地點(diǎn)比較
（一）營業(yè)稅的納稅期限與納稅地點(diǎn)
（二）增值稅的納稅期限與納稅地點(diǎn)
五、營業(yè)稅稅務(wù)處理
（一）兼營不同稅目（稅率）應(yīng)稅行為的稅務(wù)處理
（二）混合銷售行為的稅務(wù)處理
（三）兼營非應(yīng)稅項(xiàng)目的應(yīng)稅行為的稅務(wù)處理
六、營業(yè)稅與增值稅稅種的判定方法
第四講 商業(yè)零售企業(yè)的消費(fèi)稅管理
一、消費(fèi)稅的納稅人
二、消費(fèi)稅的納稅范圍
三、消費(fèi)稅的稅目、稅率
四、消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)、納稅期限與納稅地點(diǎn)
（一）消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)
（二）消費(fèi)稅的納稅期限
（三）消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)
五、消費(fèi)稅的確認(rèn)、計(jì)量與申報(bào)
（一）消費(fèi)稅納稅義務(wù)的確認(rèn)
（二）銷售額的確認(rèn)
（三）銷售數(shù)量的確認(rèn)
（四）應(yīng)納稅額的計(jì)算
案例八
（五）消費(fèi)稅的納稅申報(bào)
六、消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理
（一）應(yīng)稅消費(fèi)品銷售的會(huì)計(jì)處理
案例九
（二）應(yīng)稅消費(fèi)品包裝物應(yīng)交消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理
（三）進(jìn)口消費(fèi)品的會(huì)計(jì)處理
案例十
（四）金銀首飾、鉆石及其飾品零售業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理
1．自購自銷
2．受托代銷
第五講 商業(yè)零售企業(yè)稅務(wù)稽查警示案例
案例十一 以隱瞞往來款真實(shí)面目進(jìn)行偷稅
案例十二 從商業(yè)返利入手查出少交增值稅
案例十三 某商場稅務(wù)管理混亂被重罰
第六講 商場、超市等商業(yè)零售企業(yè)存在的稅務(wù)問題與對(duì)策
一、銷項(xiàng)稅額方面
（一）出租柜臺(tái)管理難度大
（二）“購物卡”銷售方式漏洞多
（三）“買一贈(zèng)一”視同銷售未計(jì)銷項(xiàng)稅[額
（四）非獨(dú)立核算的食品零售業(yè)提稅不足
二、進(jìn)項(xiàng)稅額方面
（一）返還實(shí)物未作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
（二）自用商品未作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
（三）將出租柜臺(tái)購進(jìn)商品的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣
（四）農(nóng)產(chǎn)品收購憑證存在虛假現(xiàn)象
三、對(duì)策
（一）推行稅控收款機(jī)
（二）加強(qiáng)對(duì)“返利”方式的管控
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