《營(yíng)改增對(duì)建筑業(yè)影響與對(duì)策》

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陳代友老師——中國(guó)實(shí)戰(zhàn)派財(cái)稅專(zhuān)家中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師西南財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)務(wù)管理碩士成都天宇工貿(mào)公司常務(wù)副總經(jīng)理青海奧凱煤業(yè)集團(tuán)董事、財(cái)務(wù)總監(jiān)臺(tái)灣東泰集團(tuán)（大陸）地區(qū)總部集團(tuán)營(yíng)運(yùn)副總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)成都拓?fù)湄?cái)稅咨詢(xún)有限公司首席咨詢(xún)顧問(wèn)陳代友老師 詳細(xì)>>

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《營(yíng)改增對(duì)建筑業(yè)影響與對(duì)策》詳細(xì)內(nèi)容

《營(yíng)改增對(duì)建筑業(yè)影響與對(duì)策》

模塊一、解讀《營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)辦法》等法規(guī)

一、營(yíng)改增的背景簡(jiǎn)介

二、解讀《營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)辦法》

1、一般納稅人和小規(guī)模納稅人；

2、增值稅稅率和征收率；

3、應(yīng)納稅額計(jì)算和計(jì)算方法；

4、視同銷(xiāo)售行為和不予抵扣事項(xiàng)；

5、納稅義務(wù)、納稅地點(diǎn)和納稅時(shí)間；

6、稅收減免政策；

7、納稅管理。

三、解讀《營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》

1、兼營(yíng)行為

2、不征收增值稅項(xiàng)目

3、銷(xiāo)項(xiàng)稅額

4、進(jìn)項(xiàng)稅額

5、計(jì)稅方法

6、跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)

7、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

四、解讀《營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策規(guī)定》

1、增值稅免稅政策規(guī)定；

2、增值稅退稅政策規(guī)定；

3、增值稅優(yōu)惠政策。

模塊二、增值稅核算

一、增值稅核算科目設(shè)置

二、一般納稅人增值稅核算

三、小規(guī)模納稅人增值稅

模塊三、營(yíng)改增對(duì)建筑業(yè)的影響及對(duì)策

一、營(yíng)改增對(duì)工程造價(jià)的影響及對(duì)策

1、工程概預(yù)算、工程造價(jià)的構(gòu)成基礎(chǔ)變化；

2、營(yíng)改增之后招投標(biāo)需要考慮的問(wèn)題變得更復(fù)雜；

3、工程定額修正

二、材料、人工、固定資產(chǎn)、設(shè)施的不同情況下如何影響稅負(fù)及對(duì)策

1、甲供材料如何處置

2、勞務(wù)分包管理

3、固定資產(chǎn)和建筑設(shè)施管理

三、營(yíng)改增對(duì)BT模式稅負(fù)影響及對(duì)策

1、目前，BT項(xiàng)目投資回報(bào)部分大部分按建筑業(yè)3%繳納營(yíng)業(yè)稅，營(yíng)改增之后，主要成本-利息支出如何抵扣進(jìn)項(xiàng)稅政策尚不明確，如果BT項(xiàng)目投資回報(bào)部分適用11%的稅率，預(yù)計(jì)BT項(xiàng)目公司稅負(fù)將大幅上升。如何應(yīng)對(duì)？

2、部分BT項(xiàng)目，項(xiàng)目公司與業(yè)主并無(wú)合同關(guān)系，但作為投資建設(shè)主體與業(yè)主結(jié)算并開(kāi)具建筑業(yè)發(fā)票；合同主體與交易主體不一致。如何應(yīng)對(duì)？

3、部分BT項(xiàng)目存在不**總承包單位而直接向?qū)嶋H施工單位撥付資金的情況，資金流向與業(yè)務(wù)流向不一致等。如何應(yīng)對(duì)？

4、部分BT項(xiàng)目直接由實(shí)際施工單位向業(yè)主開(kāi)具發(fā)票并由項(xiàng)目公司轉(zhuǎn)交，并未按照合同及交易關(guān)系開(kāi)票。如何應(yīng)對(duì)？

四、營(yíng)改增對(duì)BOT模式稅負(fù)影響及對(duì)策

1、目前，建設(shè)期間的進(jìn)項(xiàng)稅與收入的銷(xiāo)項(xiàng)稅不一致，對(duì)稅負(fù)影響分析及對(duì)策；

2、地方政府稅費(fèi)返還如何影響稅負(fù)；

3、BOT項(xiàng)目也存在合同主體、業(yè)務(wù)主體與發(fā)票主體、資金支付主體不一致的情況，抵扣鏈條不完整，存在進(jìn)項(xiàng)稅抵扣風(fēng)險(xiǎn)，如何應(yīng)對(duì)？

五、營(yíng)改增對(duì)EPT模式稅負(fù)的影響及對(duì)策

1.單一EPC合同存在從高適用稅率的風(fēng)險(xiǎn)，如何化解？

2.參與單位不開(kāi)發(fā)票，總承包方不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，如何化解？

模塊四、增值稅發(fā)票管理

一、《中法人民共和國(guó)刑法》《稅收征管法》《增值稅條例》等對(duì)增值稅發(fā)票的規(guī)定

二、制訂增值稅發(fā)票管理辦法

1、明確增值稅發(fā)票的取得、開(kāi)票、認(rèn)證、保管責(zé)任；

2、明確增值稅核算辦法

3、明確增值稅發(fā)票取得要求及處罰措施。

模塊五、營(yíng)改增后的納稅籌劃

一、增值稅籌劃總體原則；

二、設(shè)備購(gòu)買(mǎi)與租賃籌劃；

三、調(diào)整關(guān)聯(lián)交易方式；

四、合同簽訂關(guān)注要點(diǎn)。

 

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