《財務報表分析與經(jīng)營決策》

財務報表分析與經(jīng)營決策
主講：趙松奎
課程背景：
中國經(jīng)濟新常態(tài)下，原材料、勞動力價格不斷上升，競爭越趨激烈，利潤越來越薄，如何降本增效，提高企業(yè)競爭力? 如何從企業(yè)內部挖潛提升績效?
沒有人可以對抗趨勢，互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟已蓬勃發(fā)展，沖擊到大量傳統(tǒng)企業(yè)的生態(tài)環(huán)境，如何轉型?如何進行戰(zhàn)略重構?如何在進行產(chǎn)品服務和業(yè)務模式創(chuàng)新的同時，提升戰(zhàn)略執(zhí)行力?
CEO們從未如此需要專業(yè)、全面的財務信息來支持決策，從財務報表透析企業(yè)戰(zhàn)略與競爭力是管理層對財務的急迫要求，最高管理層迫切需要財務部門成為企業(yè)績效改善的發(fā)動機，迫切需要財務成為業(yè)務合作伙伴、戰(zhàn)略合作伙伴，做為財務人，你準備好了嗎?我們是否能打破財務部門是服務部門，不創(chuàng)造價值的意識?我們是否能提升財務在企業(yè)的影響力并創(chuàng)造價值?我們是否真正具備從財務報表透析企業(yè)戰(zhàn)略與競爭力的能力從而有效支持經(jīng)營決策?
本課程創(chuàng)造性的把專業(yè)財務、業(yè)務財務、公司戰(zhàn)略、全面預算管理、平衡記分卡、戰(zhàn)略績效考核融合在一起，通過案例教學，快速幫助學員深入了解專業(yè)財務、運營財務、真正建立戰(zhàn)略財務思維，我們的目標是真正幫你從財務報表透析企業(yè)戰(zhàn)略與競爭力，有力支持管理層的經(jīng)營決策。
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課程收益：
戰(zhàn)略視野：通過實際案例深入了解商業(yè)模式、戰(zhàn)略制定，建立客戶及戰(zhàn)略導向的商業(yè)思維;
決策分析：從財務報表出發(fā)，結合對標分析、商業(yè)模型、企業(yè)戰(zhàn)略、全面預算，揭示企業(yè)如何打造核心競爭力。
創(chuàng)造價值：提升戰(zhàn)略分析、運營控制、決策支持能力，提升財務價值創(chuàng)造的空間。
控制運營:?通過預算及財務分析實施運營控制，對企業(yè)經(jīng)營進行量化安排。
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課程特色：
全程案例教學，通過講師提問、案例討論分享、講師深度點評，讓學員在專注思考中潛移默化轉換思維，掌握財務管理技能。本課程創(chuàng)造性的把專業(yè)財務、業(yè)務財務、公司戰(zhàn)略、全面預算管理、平衡記分卡、戰(zhàn)略績效考核融合在一起，快速幫助學員深入了解專業(yè)財務、運營財務、真正建立戰(zhàn)略財務思維。
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課程時間：2天6小時/天?全面版
授課對象：總經(jīng)理、企業(yè)中、高層、財務管理人員、有發(fā)展?jié)摿Φ膯T工
授課方式：案例教學?+ 案例討論分享+講師深度點評 + 現(xiàn)場咨詢、輔導，互動分享及講師點評時間超過40%。
課程模型：
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課程大綱：
導言案例：一個董事長的絕筆信
第一講：通過財務報表分析初探企業(yè)戰(zhàn)略與競爭力
財務報表蘊含企業(yè)的枯榮興衰密碼，無數(shù)數(shù)據(jù)融合，
最終投射到企業(yè)戰(zhàn)略與競爭力。
實際案例：學員行業(yè)案例A、?海信電器、京東商城、蘇寧云商
一、總經(jīng)理如何通過財務管理企業(yè)的運作?
1、資金循環(huán)與業(yè)務循環(huán)的關系
2、財務與企業(yè)價值鏈的關系
二、財務報表的重要項目與經(jīng)營難題
1、貨幣資金：安全與收益
2、應收賬款：銷售額與風險
3、存貨：無數(shù)企業(yè)的頑疾
4、固定資產(chǎn)：巨大投入該不該
5、資產(chǎn)規(guī)模：企業(yè)做大與固定成本
6、負債率：財務杠桿與風險
7、產(chǎn)品成本：如何控制
三、通過財務比率透視企業(yè)經(jīng)營狀況
1、償債能力
2、營運能力
3、盈利能力
4、發(fā)展能力
四、通過財務分析初探企業(yè)戰(zhàn)略與競爭力
1、從企業(yè)收入看企業(yè)戰(zhàn)略與競爭力
2、從成本控制看企業(yè)戰(zhàn)略與競爭力
3、從毛利率看企業(yè)戰(zhàn)略與競爭力
4、從銷售費用看企業(yè)戰(zhàn)略與競爭力
5、從管理費用看企業(yè)戰(zhàn)略與競爭力
6、從凈利潤看企業(yè)戰(zhàn)略與競爭力
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第二講：成本控制分析支持經(jīng)營決策
無論戰(zhàn)略的選擇還是日常運營，成本考量占據(jù)
很大比重。成本領先不只作用于成本動因，
也取決于戰(zhàn)略成本的選擇。
一、成本分類
1、直接成本、間接成本
2、變動成本、固定成本
3、變動費用、固定費用
4、歷史成本、標準成本、預算成本
二、盈虧平衡點與產(chǎn)品定價分析
1、盈虧平衡點計算
2、規(guī)模效益與產(chǎn)品定價分析
三、從企業(yè)價值鏈看戰(zhàn)略成本管理
實際案例：京東商城、格力電器
1、?戰(zhàn)略成本是什么?
2、?戰(zhàn)略成本與企業(yè)價值鏈的關系
3、?戰(zhàn)略成本管理與傳統(tǒng)成本管理的差異
四、如何實施成本領先戰(zhàn)略
1、研發(fā)成本
2、采購成本
3、生產(chǎn)成本
4、人力成本
5、費用控制
6、庫存成本
五、從成本分析看企業(yè)戰(zhàn)略與競爭力
1、產(chǎn)品成本分析
2、銷售費用分析
3、管理費用分析
4、財務費用分析
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第三講：通過現(xiàn)金流洞悉經(jīng)營質量和風險
現(xiàn)金為王，蘋果2015年三季度財報現(xiàn)金儲備
竟然為2057億美元，如何平衡現(xiàn)金儲備的安全
與收益？如何做好現(xiàn)金流規(guī)劃及財務杠桿的
風險控制？這攸關企業(yè)的生死存亡與基業(yè)長青。
一、資金循環(huán)與業(yè)務循環(huán)的關系
二、現(xiàn)金流管理的窘境
三、如何管理現(xiàn)金流?
1、現(xiàn)金流管理目標
2、建立資金預算管理制度
3、建立信用管理及應收管理制度
4、資金緊張與寬松型企業(yè)價值管理異同
5、穩(wěn)健與激進型資金管理風格利弊
6、警惕高負債率，做好財務杠桿與風險平衡
7、新業(yè)務投資現(xiàn)金流管理
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第四講：商業(yè)模型及企業(yè)戰(zhàn)略到底是什么?
沒有戰(zhàn)略的企業(yè)像沒有燈塔的迷航，戰(zhàn)略追求持續(xù)的
競爭優(yōu)勢，但始終為客戶創(chuàng)造最大的價值。
一、財務、業(yè)務、總經(jīng)理的價值認知差異
1、小組討論：?財務、業(yè)務、總經(jīng)理的價值認知差異：
1）企業(yè)最重要的是什么?
2）企業(yè)最大的價值是什么?
小組討論：執(zhí)行戰(zhàn)略的障礙是什么?
二、案例討論：
討論內容：客戶需求、業(yè)務模型、盈利模型、核心競爭力、
企業(yè)戰(zhàn)略、經(jīng)營風險
三、透析商業(yè)模型
實際案例：學員行業(yè)案例A、某電器公司
1、業(yè)務模型包括哪些部分?
1）冰箱市場分析
2）業(yè)務模型
2、如何構建有效盈利模型?
3、工業(yè)時代與互聯(lián)網(wǎng)時代商業(yè)模式有何異同?
1）客戶、產(chǎn)品、價格、渠道、推廣及營銷推動、服務、
品牌、人才
2）傳統(tǒng)企業(yè)如何在互聯(lián)網(wǎng)時代成功轉型?
四、企業(yè)中長期戰(zhàn)略如何制定?包括哪些要素?
實際案例：學員行業(yè)案例A、海信電器、京東商城、蘇寧云商
討論制定中長期戰(zhàn)略，并與企業(yè)實際中長期戰(zhàn)略對比。
1、戰(zhàn)略到底是什么?
2、戰(zhàn)略包括哪些要素?
3、如何制定戰(zhàn)略?
4、如何進行戰(zhàn)略管理?
5、如何執(zhí)行戰(zhàn)略：平衡記分卡的應用
1）戰(zhàn)略執(zhí)行的現(xiàn)狀討論
2）平衡記分卡的四個維度
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第五講：通過預算管理強化戰(zhàn)略執(zhí)行
戰(zhàn)略的實施至關重要，成功的戰(zhàn)略實施需要
管理層的強勢推動、溝通、包括平衡記分卡、
全面預算、績效考核組成的戰(zhàn)略實施工具。
實際案例：學員行業(yè)案例A、海信電器
一、執(zhí)行戰(zhàn)略遇到的障礙
1、遠景障礙
2、人員障礙
3、管理障礙
4、資源障礙
二、基于平衡記分卡的全面預算管理能給企業(yè)帶來什么?
1、承接中長期戰(zhàn)略
2、規(guī)劃短期與長期資源投入
3、戰(zhàn)略績效考核落地
4、成本控制
三、預算在什么環(huán)境下起作用?
1、有效中長期戰(zhàn)略規(guī)劃
2、合適企業(yè)運營單元
3、科學的績效考核體系
4、高層有力的推動與支持
四、預算編制、執(zhí)行、控制與調整
1、預算組織的建立、職責與分工;
2、預算指導文件的下達
3、預算推動會議及編制培訓
4、預算組織形式
5、預算編制
實際案例：學員行業(yè)案例A、海信電器
1）銷售預算
2）生產(chǎn)預算
3）費用預算
4）資產(chǎn)預算
5）現(xiàn)金流預算
6）預算報表
7）下達預算
6、預算編制難點分析
1）如何進行共同資源費用分攤?
2） 戰(zhàn)略重點投入的取舍
3） 滾動預算編制
4） 如何降低預算博弈?
7、預算的執(zhí)行、控制、反饋、調整、考核
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第六講：通過戰(zhàn)略績效考核達成戰(zhàn)略目標
績效考核須為戰(zhàn)略目標服務，制定科學的
考核體系至關重要。
一、如何確定收入、成本、利潤、投資中心
二、建立基于戰(zhàn)略、預算、平衡記分卡的績效考核體系
1、總經(jīng)辦績效考核指標設計
2、營銷單元績效考核指標設計
3、生產(chǎn)員工績效考核指標設計
4、采購員工績效考核指標設計
5、研發(fā)員工績效考核指標設計
6、財務員工績效考核指標設計
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第七講：通過財務報表分析支持經(jīng)營決策
財務報表蘊含企業(yè)的枯榮興衰密碼，財務報表分析
就是那把鑰匙，看到企業(yè)的過去、現(xiàn)在、未來，
支持管理層進行有效決策，不再迷航。
一、市場及對標分析
二、通過財務報表分析透析企業(yè)戰(zhàn)略與競爭力
1、從企業(yè)收入分析企業(yè)戰(zhàn)略與競爭力
2、從成本控制分析企業(yè)戰(zhàn)略與競爭力
3、從毛利率分析企業(yè)戰(zhàn)略與競爭力
4、從銷售費用分析企業(yè)戰(zhàn)略與競爭力
5、從管理費用分析企業(yè)戰(zhàn)略與競爭力
6、從凈利潤分析企業(yè)戰(zhàn)略與競爭力
7、現(xiàn)金流分析
8、績效考核分析
9、企業(yè)行動計劃
總結及答疑互動

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