年末歲尾建筑、房地產(chǎn)行業(yè)如何規(guī)避增值稅納稅風險

年末歲尾建筑、房地產(chǎn)行業(yè)納稅風險防控與化解策略

【課程背景】

國家稅務總局《關(guān)于印發(fā)<2016年營改增高風險企業(yè)開展專項稽查工作方案＞的通知》（稅總函（2016）385號）指出：“全力查處一批利用營改增企業(yè)虛開增值稅發(fā)票違法犯罪案件，懲處一批接受虛開增值稅專用發(fā)票虛抵進項稅額的營改增企業(yè)，摧毀一批職業(yè)犯罪團伙，堅決遏制營改增行業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票違法犯罪活動苗頭，全力降低營改增行業(yè)風險，挽回國家稅收損失，切實維護營改增行業(yè)稅收秩序。”

實踐證明，實行“營改增”半年多時間的建筑、房地產(chǎn)企業(yè)存在如下納稅風險，應特別關(guān)注

　　（一）虛開發(fā)票風險。一是無業(yè)務虛開。二是變名虛開。

　?。ǘ┙邮芴撻_發(fā)票風險。如房地產(chǎn)企業(yè)接受建筑公司多開、虛開發(fā)票，一方面進項可以抵扣，少繳增值稅，另一方面增大成本，少繳企業(yè)所得稅;建筑安裝企業(yè)相當一部分黃沙、水泥、石子等建筑材料是從農(nóng)民、個體戶或者小規(guī)模企業(yè)處購買，誘使部分企業(yè)購買虛假發(fā)票。

（三）財務核算風險。增值稅在會計核算上比營業(yè)稅更為復雜，要求更加嚴格。因此，營改增后企業(yè)核算存在不能準確核算應稅收入、不能準確核算成本和進項稅金的風險。

（四）政策執(zhí)行風險。一是行業(yè)認定、稅率選擇風險。二是計稅方法選擇風險。三是調(diào)整營改增試點前后的業(yè)務開票時間造成的稅收風險。

【課程收益】

本課程從風險視角幫助建筑、房地產(chǎn)企業(yè)梳理增值稅納稅申報、繳納操作切入點，便于后續(xù)操作；深度解析新形勢下的稅務稽查應對策略，幫您掌握風險診斷方法，合法合理降低自己企業(yè)的實際稅負；

針對上述風險，本課程提出如下防控與化解策略：

（一）審核進項抵扣是否合理。

 1.核實鋼筋、混凝土等主要原材料耗用，如其實耗超過上述預算所列標準10%（含）以上的，核實其是否存在虛抵進項的問題。

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（二）審核報驗項目預繳稅款。項目核銷前，比對項目合同金額與實際預繳收入額，對差異較大的項目進行核實，調(diào)整預繳稅款。

（三）審核增值稅稅負情況。增值稅稅負率如與建筑業(yè)增值稅稅負率預警值3%、房地產(chǎn)業(yè)增值稅稅負率預警值4%有較大偏差，可能存在不計或少計收入、多列成本費用、虛抵進項等問題。

（四）在建工程、固定資產(chǎn)預警審核。重點分析．．．．．．

（五）建筑工程造價預警審核。

（六）審核企業(yè)收入申報數(shù)據(jù)。

（七）正確進行財務核算。

（八）扣除的土地價款必須與銷售額對應。

【課程內(nèi)容】

（一）風險防控

1.營改增后異地建筑施工如何納稅

2.建安企業(yè)異地經(jīng)營，所得稅該繳給誰

3.房地產(chǎn)企業(yè)應關(guān)注借款費用資本化確認“時點”

4.預售房款提前開票可否按比例扣除土地價款

5.房企預售業(yè)務的稅會差異處理

6.公共配套設(shè)施：怎樣劃分不得抵扣的進項稅額

7.三類資產(chǎn)進項抵扣需分清

8.土地作價投資 如何確定成本

9.不得抵扣進項額的分類處理

10.土地增值稅清算稅費附加扣除分析

11.同項目不同規(guī)則，預繳申報莫出錯

12.改變用途的不動產(chǎn) 已抵進項稅額的賬務調(diào)整

13.解讀《國家稅務總局關(guān)于營改增后土地增值稅若干征管規(guī)定的公告》

14.營改增后，同樣的合同為何帶來稅務風險

15.跨區(qū)經(jīng)營如何計算預繳稅款

16.房產(chǎn)稅遇上營改增，這些問題莫忽視

17.營改增后對“開票不征稅”有了解決方式

18.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)納稅要注意三個要點

19.預付卡業(yè)務該如何開票和納稅

20.關(guān)聯(lián)企業(yè)提供無償服務為何要繳增值稅

（二）化解策略

21.園林綠化企業(yè)：怎樣納稅更合理

22.房企營改增，這八項業(yè)務一定要會做，看你過關(guān)沒？

23.建設(shè)方扣押總承包方質(zhì)量保證金的稅收風險及合同控制

24.如何把握價格明顯偏低且無正當理由

25.“小規(guī)?！眲趧张汕膊铑~納稅找準“籌劃點”

26.傭金和手續(xù)費稅前扣除要避免四個誤區(qū)

27.哪些進項稅額不能抵扣?如何轉(zhuǎn)換為可以抵扣?

28. 股息變利息，稅負大不同

29.過路過橋費抵扣要關(guān)注三個風險點

30.利用剩余房產(chǎn)投資的土地增值稅的籌劃案例

31.營改增后，以轉(zhuǎn)讓和作價入股進行土地交易的涉稅分析

32.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)成本時點如何確認

33.房地產(chǎn)企業(yè)免收租金出租自持商業(yè)或城市綜合體的稅收風險及控制

34.建筑企業(yè)租用機械設(shè)備的涉稅風險及控制的合同簽訂技巧

35.建筑企業(yè)開工前預收賬款的會計核算、稅收風險及規(guī)避技巧

36.售后返租的稅務處理和節(jié)稅的合同簽訂技巧

37.某房地產(chǎn)企業(yè)的土地變更到全資子公司名下進行開發(fā)的決策失誤導致多交193.16萬元稅收成本的分析

38.為什么一查賬，你就有問題？這三大常識重點提醒！

39.司法裁決后不動產(chǎn)轉(zhuǎn)移謹防稅收漏洞

40.法院判決房地產(chǎn)權(quán)屬變更, 涉稅問題怎么處理？

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