《全面預算管理和成本控制》

《全面預算管理和成本控制》
課程大綱
課程目標。
讓懂經(jīng)營的管理人員也懂財務（站在財務管理的角度管經(jīng)營）；
讓懂財務的會計人員也懂經(jīng)營（站在經(jīng)營管理的角度管財務）。
主講老師：王占軍
中國管理培訓聯(lián)盟MMDP簽約講師，精益化企業(yè)管理實戰(zhàn)顧問。
國營、民營、臺資、中外合資企業(yè)20余年豐富的管理經(jīng)驗。期間擔任過：車間主任，產(chǎn)品線經(jīng)理，綜合管理部（財務、人力資源、行政）經(jīng)理，市場部總監(jiān)，副總經(jīng)理；中外合資企業(yè)董事會董事；上市企業(yè)監(jiān)事會主席兼公司副總經(jīng)理。完成了從一線管理者到高層管理的完整蛻變過程。在企業(yè)精益化管理、財務管理和銷售管理等領(lǐng)域有深入研究和實踐。
曾任香港維新精益管理技術(shù)咨詢（北京）有限公司高級顧問。期間參加了多行業(yè)的精益化生產(chǎn)管理的導入和咨詢工作：半導體材料生產(chǎn)行業(yè)、超硬材料工具生產(chǎn)行業(yè)、建筑材料生產(chǎn)行業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)行業(yè)。
服務過的企業(yè)：北京奔馳、北京諾基亞、國際航空運輸協(xié)會、首都機場、北京博維航空設(shè)備管理有限公司、中國航空信息集團公司、中航油集團、中國出口信用保險公司、民生保險集團、包頭農(nóng)商行、首創(chuàng)集團經(jīng)中實業(yè)、國家電網(wǎng)冀北電力、國家電網(wǎng)山西電力、特變電工集團、特變電工山東山東魯能線纜公司、中國貴金屬資源控股集團、北京卓立漢光儀器有些公司、北京筆克集團、興達建工集團、河南商丘中聯(lián)建材、沈陽漢科半導體材料公司、內(nèi)蒙華裕房地產(chǎn)公司、山東盟誠電氣集團、山東高速、中國海洋大學EMBA、北京大學EMBA、東升博展商學院、……
課程大綱（總課時為12小時，可根據(jù)客戶需求調(diào)整可是長度）。
教具：投影儀、白板和白板筆、A1的白紙（數(shù)量按分組情況準備）。
第一部分：全面預算管理是企業(yè)提升經(jīng)營績效的基礎(chǔ)
“凡事預則立不預則廢”；
告別“粗放型”管理，開啟“精細化”管理；
凡是“既成事實”的管理都是無效管理；
全面預算管理的內(nèi)涵和意義；
預算應為企業(yè)達成經(jīng)營目標服務；
不允許出現(xiàn)“以開銷額度為前提”的預算管理；
預算的基本邏輯：起點、核心、控制、關(guān)鍵、本質(zhì)和終點；
預算的分類。
第二部分：讓預算插上“理性的翅膀”
預算管理必須有“倒逼機制’；
預算管理機構(gòu)的設(shè)置；
預算管理中的誤區(qū)：
計劃管理與預算管理的區(qū)別；
沒有“行動方案”的預算就是“數(shù)字游戲”；
預算是必須，預測是可能。
如何制定一個“三級遞進”的預算目標。
第三部分：全面預算管理的流程和構(gòu)成
“全面預算管理”是企業(yè)“財務管理體系”的重中之重：
企業(yè)財務管理的循環(huán)體系；
“PDCA”在企業(yè)財務管理中的應用。
全面預算管理的基本框架
業(yè)務預算是起點；
財務預算是關(guān)鍵；
成本預算是控制；
利潤預算是核心；
現(xiàn)金預算是本質(zhì)；
目標考核是終點。
全面預算管理的流程：
“規(guī)劃”不是“鬼話”——如何做好企業(yè)的經(jīng)營規(guī)劃；
“天時地利人和”——SWOT分析法在經(jīng)營規(guī)劃中的應用：
S：內(nèi)部優(yōu)勢的梳理；
W：內(nèi)部劣勢的分析；
O：外部機遇的把握；
T：外部風險（挑戰(zhàn)）的規(guī)避。
制作我們的預算管理流程圖。
第四部分：市場銷售是全面預算的龍頭
什么是“大數(shù)據(jù)”？——請出示我們的大數(shù)據(jù)；
本年度市場銷售的數(shù)據(jù)分析：
從區(qū)域地區(qū)的角度進行分析；
從客戶類型的角度進行分析；
從市場應用的角度進行分析；
從月度數(shù)據(jù)的角度進行分析；
從產(chǎn)品型號的角度進行分析；
從市場競爭的角度進行分析；
從應收賬的角度進行分析；
從  … … 的角度進行分析；
明年的經(jīng)營目標。
經(jīng)營目標來自于對過往數(shù)據(jù)的分析；
從不同渠道和角度進行目標數(shù)據(jù)的交差互鑒和相互驗證；
市場銷售費用的預算；
銷售額與回現(xiàn)率的預算。
第五部分：預算編制的方法和技巧
利潤中心預算的編制——增量預算法；
成本中心預算的編制——杠桿預算法；
費用中心預算的編制——零基預算法；
如何進行財務預算的編制；
如何進行預算的節(jié)點檢討；
預算的優(yōu)化與調(diào)整。
第五部分：成本的有效控制是實現(xiàn)利潤的核心
“成本”和“費用”的區(qū)別是什么；
主營業(yè)務成本的概念；
期間費用的概念；
現(xiàn)場練習：如何分清“固定成本”和“變動成本”；
分清“固定成本”和“變動成本”的意義；
“不同類型成本高”有不同的應對措施；
如何找到我們的“損益平衡點”；
現(xiàn)場練習：我們的成本有哪些？找出我們的成本控制點；
現(xiàn)場練習：以人力資源部門為例“如何降低成本”；
如何抓住被忽視的“隱性成本”。
結(jié)束語：
關(guān)注預算管理、增強經(jīng)營管控
提升管理水平、增強企業(yè)績效

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