“財務價值創(chuàng)造”——企業(yè)稅務籌劃及風險規(guī)避

“財務價值創(chuàng)造”
——企業(yè)稅務籌劃及風險規(guī)避

【課程背景】
當今局勢越來越惡化的情況下，企業(yè)經營可以說是舉步維艱，賺錢不易，但如何才能
在合理控制稅務風險的情況下少繳稅或不繳稅，并能保持合理的稅負率呢？而不是任性
的去偷稅、漏稅，甚至無知的去虛開增值稅發(fā)票去抵扣成本，為自己埋下一顆顆地雷，
殊不知很多人已經或正在走向犯罪的邊緣，包括眾多的老板或財務人員。
那么，我們要怎么去應對無此殘酷的現實，從容的去面對嚴峻的營商環(huán)境呢，唯有學
習，唯有系統(tǒng)的學習稅籌知識。正所謂，知法才能懂法，懂法才能守法，守法才能靈活
地加以運用，才能做到少繳稅、不繳冤枉稅，且不碰稅務紅線。目前已是金稅四期的天
下，未來稅務銀行工商社保全線聯網，企業(yè)基本上處于裸泳狀態(tài)，唯有從商業(yè)模式、業(yè)
務規(guī)劃等方面進行提前布局、籌劃，才能合理避稅、減輕稅務負擔，也能規(guī)避風險。
魏鑫老師根據多年工作、培訓、咨詢實踐經驗，從稅源、稅理的邏輯出發(fā)，幫助學員
正確認識稅務籌劃的關鍵方法，樹立正確的稅務籌劃理念，掌握企業(yè)稅務籌劃技巧，為
企業(yè)打造專業(yè)的稅籌人才，從而達到為企業(yè)降低稅務成本、規(guī)避稅務風險之目的。


【課程收益】
★稅籌體系建設：幫助學員了解稅務籌劃概念，并熟知稅務籌劃的關鍵方法及技巧
★增值稅稅籌：幫助學員知曉增值稅稅收優(yōu)惠政策及常見的籌劃技巧
★所得稅稅籌：幫助學員全方位了解所得稅常見的籌劃方法及技巧
★稅務風險規(guī)避：幫助學員了解企業(yè)經管過程中常碰觸的稅務風險及規(guī)避方法。

【課程對象】
企業(yè)老板、股東、財務總監(jiān)、稅務總監(jiān)、財務經理/主管、稅務經理及財務人員、辦
稅人員

【課程時長】
標準課時：2天（12H），可根據客戶需求定制課程


【授課形式】
課堂講授50%+案例分析30%+小組討論20%，突出實戰(zhàn)性與實用性。

【課程大綱】

第一講 稅收籌劃的基本理論


1、稅收籌劃的概念
← 廣義的稅籌概念
? 避稅
? 節(jié)稅
? 稅負轉嫁
【案例分析1】白酒銷售模式中的稅務籌劃
【案例分析2】不同合作模式中的納稅籌劃
2、稅收籌劃的特點
← 合法性
← 籌劃性：未雨綢繆
← 風險性
← 目的性
← 專業(yè)性
← 綜合性
3、稅收籌劃的目標
← 維護合法權益，實現涉稅零風險
← 推遲納稅時間，獲取資金時間價值
← 降低稅收負擔，實現納稅人價值最大化
4、稅收籌劃的技術和方法
← 稅基減稅技術
? 利用免稅政策
? 利用排除條款
? 增加費用扣除
【案例分析3】美國加征遺產稅的故事
【案例分析4】中國居民賣房增值稅的故事
【案例分析5】7種維修方案下維修費用扣除對比表
← 稅率減稅技術
? 利用差別稅率政策
? 控制應納稅所得額
? 轉換收入性質
【案例分析6】A公司到底是否能享受15%稅收優(yōu)惠？
← 應納稅額減稅技術
? 利用先交后返稅收優(yōu)惠政策
? 利用減稅免稅優(yōu)惠政策
? 利用稅款抵免政策
← 推遲納稅義務發(fā)生時間減稅技術
? 推遲稅法上收入實現時間減稅技術
? 費用提前扣除減稅技術
【案例分析7】B公司選擇不同折舊計提方法對納稅的影響
【小組討論1】
C公司不同銷售方式是否可以推遲納稅？如果能，到底啥時候繳稅合適？又到底能為企業(yè)
節(jié)省多少資金成本？


第二講 增值稅法律政策及其稅收籌劃


1、近幾年增值稅政策主要的變化點匯編（查最新政策）
← 增值稅稅率從%變?yōu)?
← 增值稅進行稅額加計10%
← 增值稅留抵稅額退稅
← 進口設備退稅
← 環(huán)保設備退稅
2、增值稅籌劃——納稅人的稅務籌劃
← 一般納稅人籌劃
← 小規(guī)模納稅人籌劃
【應用工具1】增值率節(jié)稅點判別法及其運用
【案例分析8】某鍋爐廠納稅身份的選擇
3、增值稅籌劃——計稅依據的稅收籌劃
← 銷售稅額的稅收籌劃
← 銷售方式的稅收籌劃
? 折扣銷售
? 還本銷售
? 以舊換新
? 以物易物
【案例分析9】某商場國慶節(jié)促銷方案的擬定
← 銷售結算方式的稅收籌劃
? 直接收款
? 委托收款
? 賒銷或分期收款
? 預收款銷售
? 委托代銷
← 銷售價格的稅收籌劃
? 折扣銷售
? 還本銷售
? 以舊換新
? 以物易物
【案例分析10】某集團內部關聯企業(yè)之間的轉移定價策略
4、增值稅籌劃——特殊銷售行為的稅收籌劃
← 混合銷售行為的稅收籌劃
← 兼營行為的稅收籌劃
【案例分析11】某電梯企業(yè)的業(yè)務模式設計
5、增值稅籌劃——稅率的稅收籌劃
6、增值稅籌劃——稅率的利用稅收優(yōu)惠進行稅收籌劃
← 直接運用增值稅中的有關優(yōu)惠政策
← 通過其他方式間接運用優(yōu)惠政策
【應用工具2】不同稅率下供應商選擇模型
【案例分析12】某家具企業(yè)的價格折讓臨界點的選擇分析
【小組討論2】某公司不同業(yè)務模式的選擇，到底是否能少繳多少稅？


第三講 企業(yè)所得稅納稅籌劃的技巧


1、企業(yè)設立的稅收籌劃
← 企業(yè)的性質選擇
? 個人獨資企業(yè)
? 合伙企業(yè)
? 有限公司
? 分公司OR子公司
【小組討論3】花店到底選擇注冊有限公司，還是合伙企業(yè)？
← 選擇企業(yè)人員
? 退伍軍人
? 殘疾人員
? 下崗工人
【案例分析13】某酒廠的稅收籌劃方案
← 企業(yè)投資方向
? 農產品
? 設備產業(yè)
? 生物制藥
← 企業(yè)注冊地點
← 選擇投資者
【小組討論4】霍爾果斯的電影公司為什么如雨后春筍般的冒出來？
【小組討論5】國際上的避稅天堂都在哪里？索馬里是不是？
2、企業(yè)籌資的稅收籌劃
← 負債籌資還是權益籌資的選擇
← 關聯方借款
← 租賃還是外購
【案例分析14】**集團籌資方式的選擇
3、企業(yè)投資的稅收籌劃
← 出資方式的選擇
← 股利分配環(huán)節(jié)
← 股權轉讓
【案例分析15】 某公司投資收益的稅籌方案
4、企業(yè)采購環(huán)節(jié)的稅收籌劃
← 企業(yè)進貨渠道的稅收籌劃
← 企業(yè)購貨規(guī)模與結構的稅收籌劃
← 企業(yè)簽訂經濟合同時的稅收籌劃
← 收取發(fā)票時的稅收籌劃
← 固定資產或無形資產的采購
5、企業(yè)生產環(huán)節(jié)的稅收籌劃
← 存貨計價方法的選擇
← 固定資產折舊方法的選擇
【案例分析16】某集團不同利潤下的折舊方案選擇
【小組討論6】如果上述集團購置這批設備前，處于虧損狀態(tài)，又該何去何從？又如果
上述集團還能享受2年稅收優(yōu)惠，又該何去何從？
6、企業(yè)銷售環(huán)節(jié)的稅收籌劃
← 銷售費用的納稅籌劃
← 設立銷售公司，增加扣除限額
← 銷售方式的選擇
← 企業(yè)銷售收入的稅收籌劃技巧
← 銷售時間的選擇
← 特殊銷售行為的分解
← 促銷行為中的納稅籌劃
7、企業(yè)分配環(huán)節(jié)的稅收籌劃
← 充分利用內部虧損，享受虧損帶來的節(jié)稅效益
← 保留在低稅區(qū)的利潤不分配
← 轉讓股權時，仍然要先分配補稅后轉讓，否則重復納稅

【案例分析17】某集團公司虧損彌補方案及轉移定價策略選擇


第四講 個人所得稅的稅收籌劃


1、工資薪金的稅收籌劃
← 工資轉集體福利
← 均衡發(fā)放工資（旅行社）
← 靈活安排工資與勞務報酬的轉化
← 合理發(fā)放年終獎
← 奇妙利用辭退福利
← 利用商業(yè)險
← 靈活用工
【案例分析18】某某會展集團的個稅方案剖析，年節(jié)稅50萬+
2、勞務報酬的稅務籌劃
3、財產租賃和財產轉讓的籌劃
4、個人獨立企業(yè)的稅收籌劃

【應用工具3】最優(yōu)工資及年終獎選擇模型
【案例分析19】某某醫(yī)療公司的新三板掛牌籌劃方案
【實戰(zhàn)演練】項目復盤演練


第五講 經營過程中稅務風險的規(guī)避技巧


1、匯算清繳期間重點會計科目風險評估及賬務調整
← 其他應收款科目的風險評估及調賬
← 未取得發(fā)票的預付賬款的風險評估及調賬
← 其他應付款科目的風險評估及調賬
← 預收賬款的風險評估及調賬
← 長期未支付的應付款風險評估及調賬
← 未分配利潤、資本公積的風險評估及調賬
← 職工薪酬科目的風險評估及調賬
← 預提費用性質的風險評估及調賬
2、企業(yè)收入方面的涉稅自查及博弈
← 確實無法支付的款項，未計入收入總額
← 違約金未計入收入總額
← 不符合不征稅收入的補貼收入長期掛往來款
← 用于交際應酬的禮品贈送未按規(guī)定視同銷售確認收入
← 外購水電氣用于職工福利未按規(guī)定視同銷售確認收入
← 租金收入未按收入與成本配比原則確認收入
← 應視同工資薪金的各項勞動報酬支出，未做納稅調整
3、企業(yè)所得稅稅前扣除項目檢查涉及會計科目及方法
← 應視同工資薪金的各種勞動報酬支出，未作納稅調整
← 勞務派遣稅務處理補救措施
← 計提但未實際支出的福利費和補充養(yǎng)老保險等未作納稅調整
← 支付與取得收入無關的其他支出，未作納稅調增
← 【籌劃】私車公用費用能否所得稅前扣除及抵扣進項稅
← 列支以前年度費用，未作納稅調整
← 職工福利費超過稅法規(guī)定扣除標準，未作納稅調整
← 工會經費稅前扣除憑據不合規(guī)，未作納稅調整
← 業(yè)務招待費用支出超過稅法規(guī)定扣除標準，未作納稅調整。
← 為職工支付商業(yè)保險費稅前扣除，未作納稅調整
← 贊助性支出，未作納稅調整，未作納稅調整
← 稅收滯納金和罰款支出，已在稅前扣除，未作納稅調整
← 建造、購置固定資產發(fā)生的應予資本化的利息支出
← 應予資本化的固定資產大修理支出，一次性列支，未作納稅調整
← 不符合規(guī)定的勞動保護支出，未作納稅調整
← 資產處置所得，未計入應納稅所得額
← 資產損失未按規(guī)定申報直接在稅前申報扣除，未作納稅調整
← 審批與備案減免稅的風險和責任
4、資產類項目檢查涉及的會計科目及方法
← 無形資產攤銷年限不符合稅法規(guī)定，未作納稅調整的現象
← 固定資產未按照規(guī)定處理，未作納稅調整的資產
← 賬務上不體現停止使用，備查賬即可
← 損耗額超過合理損耗部分未調增應納稅所得額的項目

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