“營改增”政策解讀及稅收籌劃和后營改增時(shí)代稅務(wù)管理及風(fēng)險(xiǎn)防范（3天）

“營改增”政策解讀及稅收籌劃和后營改增時(shí)代稅務(wù)管理及風(fēng)險(xiǎn)防范（3天）
“營改增”政策解讀及稅收籌劃第一部分 “ 營改增”帶給企業(yè)的機(jī)遇與挑戰(zhàn)
“ 營改增”帶給企業(yè)的二大機(jī)遇
二、“ 營改增”帶給企業(yè)的三大挑戰(zhàn)
　
第二部分 實(shí)施營改增的企業(yè)，需要關(guān)注的6大問題一、抵扣憑證管理
二、規(guī)范財(cái)務(wù)核算
三、防范虛開發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)
四、提升稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理
五、集團(tuán)業(yè)務(wù)流程重塑
六、合法開展稅務(wù)籌劃
第三部分 營改增常見的稅務(wù)實(shí)務(wù)操作問題
一、營改增來了，合同管理需要關(guān)注的6個(gè)細(xì)節(jié)！
1、合同中必須明確價(jià)格和增值稅額。
2、增加雙方詳細(xì)信息欄。
3、合同中描述清楚不同稅率服務(wù)內(nèi)容。
4、提前籌劃跨期合同 。
5、關(guān)注履約期限、地點(diǎn)和方式等細(xì)節(jié) 。
6、修改發(fā)票、付款時(shí)間條款 。
二、識(shí)別增值稅的十二個(gè)常見誤區(qū)
誤區(qū)一：增值稅是按照增值額征稅
誤區(qū)二：同一納稅人征收增值稅稅率都是單一稅率
誤區(qū)三：取得了專用發(fā)票就能夠抵扣
誤區(qū)四：同時(shí)用于征稅和免稅項(xiàng)目的固定資產(chǎn)等，相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額只能部分抵扣
誤區(qū)五：在登記為一般納稅人前取得的專用發(fā)票都不能抵扣
誤區(qū)六：所有納稅人增值稅專用發(fā)票都需要掃描認(rèn)證
誤區(qū)七：未收款、不開票的銷售或服務(wù)就不需征收增值稅
誤區(qū)八：一般納稅人銷售或提供勞務(wù)就能開具專用發(fā)票
誤區(qū)九：小規(guī)模納稅人不能提供專用發(fā)票
誤區(qū)十：小規(guī)模納稅人稅負(fù)率一定會(huì)低于一般納稅人
誤區(qū)十一：免征增值稅和增值稅零稅率是同一回事
誤區(qū)十二：企業(yè)增值稅稅負(fù)率反映了企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)
三、你不知道的發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)
第一類風(fēng)險(xiǎn)：發(fā)票與付款的順序問題
第二類風(fēng)險(xiǎn)：發(fā)票開具問題
第三類風(fēng)險(xiǎn)：發(fā)票的作用問題
"營改增"后不能抵扣發(fā)票匯總以及發(fā)票不能抵扣補(bǔ)救辦法
五、 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額稽查的方法
六、營改增后的房地產(chǎn)、建筑企業(yè)不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金的發(fā)票
1、票款不一致的增值稅專用發(fā)票
2、“對開發(fā)票”不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金
3、房地產(chǎn)、建筑企業(yè)營改增后不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金的七種特殊增值稅專用發(fā)票
第 四部分 “營改增”會(huì)計(jì)操作實(shí)務(wù)
一、增值稅納稅會(huì)計(jì)處理方法
1、基本科目設(shè)置及賬務(wù)處理
2、減免和返還流轉(zhuǎn)稅的會(huì)計(jì)處理
3、留抵稅額抵頂欠稅會(huì)計(jì)處理
4、增值稅檢查調(diào)賬
5、出口退稅會(huì)計(jì)處理
二、增值稅涉稅處理流程與納稅申報(bào)
第五部分 建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)營改增七大要點(diǎn)
1、納稅人和扣繳義務(wù)人
2、適用增值稅稅率
3、建筑服務(wù)概念界定
4、建筑服務(wù)相關(guān)規(guī)定
5、銷售不動(dòng)產(chǎn)概念界定
6、銷售不動(dòng)產(chǎn)相關(guān)規(guī)定
7、不動(dòng)產(chǎn)不得抵扣情況
第六部分 房地產(chǎn)、建筑 業(yè)“ 營改增 ”稅務(wù)籌劃 與案例分析
一、“營改增”政策要點(diǎn)與籌劃思路
1、“營改增”政策稅務(wù)籌劃要點(diǎn)
2、“營改增”稅務(wù)籌劃思路
二、納稅人的稅務(wù)籌劃
三、稅率的稅務(wù)籌劃
四、應(yīng)納稅額的稅務(wù)籌劃
案例分析
后營改增時(shí)代的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理
第一模塊：增值稅風(fēng)險(xiǎn)管控要點(diǎn)
一、增值稅的基本原理
1、進(jìn)項(xiàng)稅風(fēng)險(xiǎn)管理
哪些進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣？哪些不能抵扣？
不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的要點(diǎn)、難點(diǎn)分析
非正常損失如何界定？
如何理解交際應(yīng)酬費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)稅抵扣問題？
案例分析
2、銷項(xiàng)稅風(fēng)險(xiǎn)管理
兼營與混合銷售的處理
視同銷售的處理
集團(tuán)內(nèi)部相互提供勞務(wù)與資金的增值稅風(fēng)險(xiǎn)管理
案例分析
3、營改增過渡事項(xiàng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理
新老項(xiàng)目的認(rèn)定問題
簡易征收項(xiàng)目的處理
跨期事項(xiàng)營業(yè)稅與增值稅的處理問題及風(fēng)險(xiǎn)分析
案例分析
4、增值稅專用發(fā)票管理風(fēng)險(xiǎn)
增值稅專用發(fā)票的開具與取得風(fēng)險(xiǎn)管控
什么是虛開增值稅專用發(fā)票？
虛開增值稅專用發(fā)票的責(zé)任
增值稅專用發(fā)票認(rèn)證抵扣問題
什么是電子發(fā)票？電子發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)管控
案例分析
5、增值稅減免稅風(fēng)險(xiǎn)管理
免稅與零稅率的區(qū)別
哪些行為適用零稅率
免稅的適用范圍
第二模塊：營改增后企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)管控要點(diǎn)
一、收入確認(rèn)的一般原則
1、不征稅收入與應(yīng)稅收入
增值稅與企業(yè)所得稅確認(rèn)收入的口徑是一樣的嗎？
收付實(shí)現(xiàn)制與權(quán)責(zé)發(fā)生制在增值稅與企業(yè)所得稅中的應(yīng)用（以預(yù)收款為例）？
2、增值稅與企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間異同
視同銷售：增值稅與所得稅的異同
視同銷售：稅務(wù)與會(huì)計(jì)處理的異同
營改增對企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的影響（按收入比例列支項(xiàng)目）
案例分析
二、成本費(fèi)用列支的一般原則
1、資產(chǎn)損失與非正常損失是一樣的嗎？資產(chǎn)損失需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅嗎？
2、業(yè)務(wù)招待費(fèi)與交際應(yīng)酬費(fèi)用是一樣的嗎？業(yè)務(wù)招待費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅能否抵扣？
3、餐費(fèi)與業(yè)務(wù)招待費(fèi)的關(guān)系
4、營改增后，回扣、返利、傭金等事項(xiàng)的稅務(wù)處理
5、勞務(wù)派遣與人力資源外包的稅務(wù)處理
6、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的風(fēng)險(xiǎn)管控
案例分析
三、高新技術(shù)企業(yè)與軟件企業(yè)的認(rèn)證
四、關(guān)聯(lián)交易涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控（以服務(wù)視同銷售為例）
第三模塊：營改增后個(gè)人所得稅風(fēng)險(xiǎn)管控要點(diǎn)
一、個(gè)人提供勞務(wù)的稅務(wù)問題
1、個(gè)人如何申請代開發(fā)票
2、私車公用等行為涉稅事項(xiàng)分析
二、集體福利與個(gè)人消費(fèi)的增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅風(fēng)險(xiǎn)管控
三、費(fèi)用報(bào)銷與以“費(fèi)用報(bào)銷”的名義發(fā)福利
案例分析
第四模塊：營改增后稅務(wù)稽查的新動(dòng)向
1、稅務(wù)稽查選案的新方法
2、互聯(lián)網(wǎng)及信息化對稅務(wù)稽查的影響
3、國稅局對營改增企業(yè)以前增值稅問題的清理
4、地稅局對營改增企業(yè)營業(yè)稅歷史問題的清理
5、增值稅稽查重點(diǎn)：視同銷售范圍的擴(kuò)大
6、個(gè)人所得稅稽查力度將明顯加大：股權(quán)轉(zhuǎn)讓、非貨幣資產(chǎn)投資、各種隱性福利、費(fèi)用報(bào)銷。
案例分析

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