非財務(wù)人員的財務(wù)管理
在企業(yè)實務(wù)操作過程中，由于非財務(wù)人員對財務(wù)管理等知識的匱乏，導(dǎo)致自身經(jīng)手或?qū)徍说慕?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)出現(xiàn)差錯，致使給企業(yè)帶來財稅損失與風(fēng)險。

作為非財務(wù)人員，應(yīng)了解會計核算的基本方法、原始憑證的填制和審核、最新稅前可扣除的票據(jù)、財務(wù)報表的閱讀與分析、財經(jīng)制度等。只有這樣才能夠在實務(wù)工作中得心應(yīng)手。公司未來的發(fā)展拼的不僅是業(yè)務(wù)經(jīng)營能力的高低，更要拼財務(wù)管理能力的高低。

資深企業(yè)財稅實戰(zhàn)講師會為你解決以上問題。讓企業(yè)非財務(wù)人員成為一名不僅有出色的業(yè)務(wù)能力，還具備一定財務(wù)管理能力的企業(yè)價值的創(chuàng)造者！


● 掌握相關(guān)財經(jīng)制度；

● 掌握原始憑證的填制與審核；

● 掌握基本財務(wù)報表的閱讀與分析；

● 規(guī)避由于財稅知識欠缺造成的稅務(wù)損失及風(fēng)險。

● 通過學(xué)習(xí)會計核算的方法，強(qiáng)化對會計信息來源的認(rèn)識。


第一講：非財務(wù)人員需了解的財經(jīng)制度

一、現(xiàn)金的管理

1. 現(xiàn)金的使用范圍

互動：日常哪些業(yè)務(wù)涉及到現(xiàn)金？

2. 庫存現(xiàn)金的最高限額

3. 現(xiàn)金的內(nèi)部控制

1）現(xiàn)金實物管理與財務(wù)記錄分開

2）印鑒分管理制度

思考：如果不實行印鑒分管制度會造成什么后果？

二、會計檔案保管期限

三、結(jié)算票據(jù)管理

1. 常見票據(jù)的提示付款期限

1）支票：自出票日起10日

2）商業(yè)匯票：自匯票到期日起10日

2. 開支票時謹(jǐn)記“三不”

1）不得簽發(fā)空頭支票

2）不得簽發(fā)與預(yù)留簽名、印鑒不符的支票

3）不得簽發(fā)支付密碼錯誤的支票

注意點(diǎn)：如有違反，其處罰措施

四、發(fā)票管理

1. 不得虛開發(fā)票

注意點(diǎn)：虛開發(fā)票的處罰措施

2. 發(fā)票需蓋章

注意點(diǎn)：發(fā)票不蓋章的處罰



第二講：非財務(wù)人員需知的會計核算方法

導(dǎo)入：會計循環(huán)圖

一、會計循環(huán)

1. 確認(rèn)——經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生、填制與取得原始憑證、審計原始憑證

2. 計量——填制記賬憑證

3. 記錄——登記賬簿

4. 報告——編制財務(wù)報表填制記賬憑證

二、會計科目與賬戶

1. 會計科目與賬戶的定義

2. 常用科目

三、復(fù)式記賬

1. 復(fù)式記賬的原理

2. 借貸記賬法

四、填制和審核記賬憑證

1. 填制記賬憑證

2. 審核記賬憑證

五、登記賬簿

1. 明細(xì)分類賬

2. 總分類賬

六、財務(wù)報告

練習(xí)：以支付銷貨運(yùn)費(fèi)為例，強(qiáng)化會計循環(huán)



第三講：非財務(wù)人員需掌握的原始憑證填制與審核

一、原始憑證的分類

1. 自制原始憑證

互動：實務(wù)中遇到哪些自制原始憑證？

2. 外來原始憑證

互動：實務(wù)中遇到哪些外來原始憑證？

二、原始憑證的填制

1. 原始憑證填制的基本內(nèi)容

2. 原始憑證填制的基本要求

注意點(diǎn)：記錄真實、內(nèi)容完整，手續(xù)完備、格式統(tǒng)一、填寫認(rèn)真、及時

3. 原始憑證的填制方法

注意點(diǎn)：藍(lán)黑墨水、阿拉伯?dāng)?shù)字的書寫、漢字大小寫數(shù)字的書寫規(guī)范、貨幣符號的書寫規(guī)范、原始憑證填寫的錯誤更正等

案例：烤花車間主任報銷結(jié)算差旅費(fèi)，填寫《差旅費(fèi)報銷單》

三、原始憑證的審核

1. 內(nèi)容合法性、合理性

2. 填制完整性、正確性

互動：展示原始憑證，進(jìn)行辨別

3. 納稅人識別號、開戶行、地址電話、稅率

4. 貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱欄

5. 增值稅專用發(fā)票需要開具清單的情況

注意點(diǎn)：開具培訓(xùn)會議清單，必須由酒店系統(tǒng)或銷售系統(tǒng)開具，并加蓋發(fā)票專用章

6. 發(fā)票備注欄需填列的情況

7. 發(fā)票蓋章

注意點(diǎn)：如既蓋了財務(wù)專用章，又蓋了發(fā)票專用章，則為不合格發(fā)票，退回重開

8. 成品油發(fā)票

9. 專用發(fā)票納稅人填寫不完整，則發(fā)票不合格不能報銷

10. 發(fā)票不得涂改

四、無發(fā)票，取得收據(jù)進(jìn)行稅前扣除的規(guī)定

互動：沒有發(fā)票，收到收據(jù)能報銷進(jìn)行稅前扣除嗎？

1. 規(guī)定中的“個人”所指的群體

2. “小額零星業(yè)務(wù)”的范圍

3. 收款收據(jù)需載明的信息

五、費(fèi)用報銷時的主要問題

互動：大家在報銷時遇到哪些問題？你在審核下屬報銷單據(jù)時遇到什么問題？

1. 票費(fèi)用報銷單或差費(fèi)報銷單上簽字不齊全

2. 報銷單填寫不規(guī)范的問題

3. 原始單據(jù)存在監(jiān)制章不正確等問題

4. 報銷單粘貼的問題

互動：將一粘貼好的報銷單給學(xué)員，讓其找出問題

1）票據(jù)粘貼雜亂無章

2）票據(jù)使用訂書機(jī)裝訂、固體膠粘貼

3）火車票上日期、票價重要信息，被膠水粘住，無法查看

六、差旅費(fèi)車票增值稅的抵扣

1. 只有國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，才能抵扣進(jìn)項稅額

2. 增值稅電子普通發(fā)票按發(fā)票上注明的稅額進(jìn)行抵扣

2. 航空運(yùn)輸電子客票行程單的抵扣方法

3. 鐵路車票的抵扣方法

4. 公路、水路等其他客票的抵扣方法

注意點(diǎn)：票據(jù)上必須注明旅客身份信息，才能抵扣進(jìn)項稅額



第四講：非財務(wù)人員必備的財務(wù)報表閱讀與分析能力

一、財務(wù)報表及其分析方法

1. 基本財務(wù)報表

2. 財務(wù)報表的分析方法

二、資產(chǎn)負(fù)債表的閱讀與分析

1. 資產(chǎn)負(fù)債表的閱讀

注意點(diǎn)：資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)及內(nèi)容

2. 資產(chǎn)負(fù)債表的分析

1）水平分析

2）垂直分析

3. 償債能力分析

1）主要短期償債能力指標(biāo)：營運(yùn)資金、流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率

2）主要長期償債能力指標(biāo)：資產(chǎn)負(fù)債率

案例：以A公司資產(chǎn)負(fù)債表為例，進(jìn)行報表分析

三、利潤表的閱讀與分析

1. 利潤表的閱讀

注意點(diǎn)：利潤表的結(jié)構(gòu)及邏輯等式

2. 利潤表的分析

1）水平分析：關(guān)注營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤的變動額與變動幅度

2）項目分析：利潤的來源

注意點(diǎn)：項目占業(yè)收入的比重越大，其重要程度越高

案例：以A公司利潤表為例，進(jìn)行報表分析

四、盈利能力分析的主要指標(biāo)

1. 營業(yè)盈利能力指標(biāo)：營業(yè)毛利率、銷售凈利率、成本費(fèi)用利潤率

2. 資產(chǎn)盈利能力指標(biāo)：流動資產(chǎn)利潤率、固定資產(chǎn)利潤率、總資產(chǎn)利潤率

3. 資本盈利能力指標(biāo)：所有者權(quán)益利潤率、資本保值增值率、凈資產(chǎn)收益率

練習(xí)：以A公司相關(guān)數(shù)據(jù)，進(jìn)行相關(guān)指標(biāo)分析

五、營運(yùn)能力分析的主要指標(biāo)

1. 流動資產(chǎn)營運(yùn)能力指標(biāo)：流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

2. 固定資產(chǎn)營運(yùn)能力指標(biāo)：固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

3. 總資產(chǎn)營運(yùn)能力指標(biāo)：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

練習(xí)：根據(jù)A公司相關(guān)數(shù)據(jù)，進(jìn)行有關(guān)指標(biāo)分析

六、現(xiàn)金流量表的閱讀與分析

1. 現(xiàn)金流量表的閱讀

注意點(diǎn)：現(xiàn)金流量表的框架結(jié)構(gòu)與項目

2. 現(xiàn)金流量表分析的目的

3. 現(xiàn)金流量表的項目分析

1）經(jīng)營活動項目分析

2）投資活動項目分析

注意點(diǎn)：包括對內(nèi)擴(kuò)大再生產(chǎn)投資和對外擴(kuò)張性投資

3）籌資活動項目分析

思考：三大活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量在小于零、等于零、大于零時分別反映的企業(yè)狀態(tài)？

課程結(jié)束，現(xiàn)場答疑

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