加強(qiáng)企業(yè)合規(guī)管理體系與內(nèi)部控制體系建設(shè)防范風(fēng)險(xiǎn)

課程背景：

企業(yè)的合規(guī)管理體系及內(nèi)部控制體系的建設(shè)，均是企業(yè)降低運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，謀求長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的的重要措施和手段。

合規(guī)管理，是指以有效防控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)為目的，以企業(yè)和員工經(jīng)營(yíng)管理行為為對(duì)象，開展包括制度制定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、合規(guī)審查、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、責(zé)任追究、考核評(píng)價(jià)、合規(guī)培訓(xùn)等有組織、有計(jì)劃的管理活動(dòng)。是企業(yè)內(nèi)部組織開展的一項(xiàng)重要管理活動(dòng)，也是企業(yè)提升管理水平的重要手段。

內(nèi)部控制，是指一個(gè)單位為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，保證會(huì)計(jì)信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營(yíng)方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評(píng)價(jià)和控制的一系列方法、手段與措施的總稱。

因此，為了提高企業(yè)的管理效率、運(yùn)營(yíng)合理性和合規(guī)性，必須建設(shè)及不斷完善企業(yè)的合規(guī)管理體系及內(nèi)部控制體系，以達(dá)到在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中能夠相互制約、監(jiān)督并長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展，以防止出現(xiàn)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)造成嚴(yán)重的社會(huì)后果以導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展受阻。

資深企業(yè)財(cái)稅實(shí)戰(zhàn)講師將在授課的過(guò)程中加入典型案例，以便于學(xué)員對(duì)相關(guān)要點(diǎn)的理解與把握。

課程收益：

● 能夠掌握合規(guī)管理的體系建設(shè)；

● 能夠掌握內(nèi)部控制體系的建設(shè)；

● 能夠掌握財(cái)稅相關(guān)合規(guī)制度，并嚴(yán)格遵守企業(yè)的財(cái)稅內(nèi)控制度，以避免在實(shí)務(wù)操作中給企業(yè)帶來(lái)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)。

課程時(shí)間：2天，6小時(shí)/天

課程對(duì)象：各單位、各部門風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控、合規(guī)具體工作人員

課程方式：講師講授、數(shù)據(jù)分析、案例研討、講師點(diǎn)評(píng)、現(xiàn)場(chǎng)咨詢與輔導(dǎo)

課程大綱

第一講：合規(guī)管理體系建設(shè)

一、企業(yè)五大風(fēng)險(xiǎn)及全面風(fēng)險(xiǎn)管理

1. 企業(yè)五大風(fēng)險(xiǎn)

(1) 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)

(2) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

(3) 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

(4) 運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

(5) 法務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

2. 全面風(fēng)險(xiǎn)管理

關(guān)注點(diǎn)：全面風(fēng)險(xiǎn)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理的三道防線

二、什么是合規(guī)管理？

1. 什么是合規(guī)

2. 什么是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

3. 什么是合規(guī)管理

4. 正確科學(xué)的合規(guī)管理體系有哪些特點(diǎn)？

(1) 能夠使企業(yè)適應(yīng)形勢(shì)需要

(2) 立足企業(yè)實(shí)際

(3) 強(qiáng)化公司制度的執(zhí)行力

(4) 提高員工綜合素質(zhì)

三、加快建立健全合規(guī)管理體系需要遵循哪些原則？

1. 全面覆蓋

2. 強(qiáng)化責(zé)任

關(guān)注點(diǎn)：建立全員合規(guī)責(zé)任制

3. 協(xié)同聯(lián)動(dòng)

4. 客觀獨(dú)立

四、創(chuàng)建合規(guī)管理組織架構(gòu)，企業(yè)各層級(jí)的合規(guī)責(zé)任有哪些？

1. 董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層等的合規(guī)管理職責(zé)

2. 相關(guān)負(fù)責(zé)人或總法律顧問(wèn)擔(dān)任合規(guī)管理負(fù)責(zé)人

3. 業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)本領(lǐng)域的日常合規(guī)管理工作

4. 以合規(guī)責(zé)任為導(dǎo)向，將各項(xiàng)合規(guī)要求落實(shí)到各個(gè)關(guān)鍵崗位

五、合規(guī)管理的重點(diǎn)領(lǐng)域有哪些？

1. 市場(chǎng)交易

2. 安全環(huán)保

3. 產(chǎn)品質(zhì)量

4. 勞動(dòng)用工

5. 財(cái)務(wù)稅收

6. 知識(shí)產(chǎn)權(quán)

7. 商業(yè)伙伴

六、應(yīng)加強(qiáng)合規(guī)管理的重點(diǎn)環(huán)節(jié)有哪些？

1. 制度制定環(huán)節(jié)

2. 經(jīng)營(yíng)決策環(huán)節(jié)

3. 生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)

七、應(yīng)加強(qiáng)對(duì)哪些人員進(jìn)行合規(guī)管理？

1. 管理人員

關(guān)注點(diǎn)：提高合規(guī)意識(shí)、強(qiáng)化考核與監(jiān)督問(wèn)責(zé)

2. 重要風(fēng)險(xiǎn)崗位人員

關(guān)注點(diǎn)：加大培訓(xùn)力度、加強(qiáng)監(jiān)督檢查和違規(guī)行為追責(zé)

3. 海外人員

八、合規(guī)管理運(yùn)行的關(guān)鍵點(diǎn)有哪些？

1. 建立健全合規(guī)管理制度

2. 建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別預(yù)警機(jī)制

3. 加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力

關(guān)注點(diǎn)：制定預(yù)案，采取有效措施、最大限度化解風(fēng)險(xiǎn)、降低損失

4. 建立健全合規(guī)審查機(jī)制

關(guān)注點(diǎn)：將合規(guī)審查作為重要經(jīng)營(yíng)管理行為的必經(jīng)程序，及時(shí)對(duì)不合規(guī)的內(nèi)容提出修改建議，未經(jīng)合規(guī)審查不得實(shí)施

5. 強(qiáng)化違規(guī)問(wèn)責(zé)

6. 開展合規(guī)管理評(píng)估

關(guān)注點(diǎn)：對(duì)重大或反復(fù)出現(xiàn)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和違規(guī)問(wèn)題，深入查找根源，完善相關(guān)制度，堵塞管理漏洞

九、合規(guī)管理的保障有哪些？

1. 加強(qiáng)合規(guī)考核評(píng)價(jià)

關(guān)注點(diǎn)：將結(jié)果作為干部任用、評(píng)先選優(yōu)等工作的重要依據(jù)

2. 強(qiáng)化合規(guī)管理信息化建設(shè)

關(guān)注點(diǎn)：通過(guò)信息化手段優(yōu)化管理流程，實(shí)時(shí)在線監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)分析，實(shí)現(xiàn)信息集成與共享

3. 建立專業(yè)化、高素質(zhì)的合規(guī)管理隊(duì)伍

4. 重視合規(guī)培訓(xùn)

5. 積極培育合規(guī)文化

6. 建立合規(guī)報(bào)告制度

關(guān)注點(diǎn)：每年年底全面總結(jié)合規(guī)管理工作情況，起草年度報(bào)告

第二講：內(nèi)部控制體系建設(shè)

一、什么是內(nèi)部控制體系？

1. 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系內(nèi)容

關(guān)注點(diǎn)：基本規(guī)范、應(yīng)用指引、內(nèi)控制度

2. 企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)

3. 企業(yè)內(nèi)部控制的原則

4. 內(nèi)部控制五要素

5. 企業(yè)內(nèi)部控制體系框架

二、公司層面的內(nèi)部控制體系

1. 組織架構(gòu)內(nèi)控主要風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)措施

2. 發(fā)展戰(zhàn)略主要風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)措施

3. 人力資源主要風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)措施

4. 社會(huì)責(zé)任主要風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)措施

5. 企業(yè)文化主要風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)措施

三、業(yè)務(wù)層面主要的內(nèi)部控制體系

1. 采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制

(1) 采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

(2) 采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的應(yīng)對(duì)措施

(3) 采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)流程再造

(4) 采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)主要流程圖及業(yè)務(wù)流程規(guī)范表格

關(guān)注點(diǎn)：供應(yīng)商開發(fā)流程、采購(gòu)訂單作業(yè)流程、付款流程等；供應(yīng)商付款申請(qǐng)單、新品采購(gòu)價(jià)格申請(qǐng)表等規(guī)范表格樣式

2. 存貨與生產(chǎn)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制

(1) 存貨與生產(chǎn)業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

(2) 存貨與生產(chǎn)業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的應(yīng)對(duì)措施

關(guān)注點(diǎn)：存貨的取得、驗(yàn)收、倉(cāng)儲(chǔ)、領(lǐng)用、生產(chǎn)、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制措施

(3) 存貨與生產(chǎn)業(yè)務(wù)流程再造

(4) 存貨與生產(chǎn)業(yè)務(wù)主要流程圖及業(yè)務(wù)流程規(guī)范表格

關(guān)注點(diǎn)：原材料入庫(kù)流程、原材料出庫(kù)流程等；采購(gòu)訂單、收料單、存貨質(zhì)檢報(bào)告、庫(kù)存存貨盤點(diǎn)匯總表等規(guī)范表格樣式

3. 銷售與收款的內(nèi)部控制

(1) 銷售與收款業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

(2) 銷售與收款業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的應(yīng)對(duì)措施

關(guān)注點(diǎn)：訂立銷貨合同、發(fā)貨、收款等環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制措施

(3) 銷售與收款業(yè)務(wù)流程再造

(4) 銷售與收款業(yè)務(wù)主要流程圖及業(yè)務(wù)流程規(guī)范表格

關(guān)注點(diǎn)：銷售訂單作業(yè)流程、客戶授信額度審批流程、應(yīng)收賬款管理流程等；銷售訂單、信用額度申請(qǐng)表等規(guī)范表格樣式

4. 資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制

(1) 固定資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制

關(guān)注點(diǎn)：固定資產(chǎn)管理流程、固定資產(chǎn)報(bào)廢處置流程、固定資產(chǎn)購(gòu)買申請(qǐng)單、固定資產(chǎn)付款申請(qǐng)單、固定資產(chǎn)報(bào)廢處置申請(qǐng)單等規(guī)范表格樣式

(2) 在建工程的內(nèi)部控制

關(guān)注點(diǎn)：在建工程管理流程、在建工程付款申請(qǐng)單等規(guī)范表格樣式

(3) 無(wú)形資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制

5. 預(yù)算管理的內(nèi)部控制

(1) 預(yù)算管理的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

(2) 預(yù)算管理業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的應(yīng)對(duì)措施

關(guān)注點(diǎn)：年度費(fèi)用預(yù)算管理流程、年度費(fèi)用預(yù)算調(diào)整流程等

6. 財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制

(1) 一般會(huì)計(jì)處理及期末關(guān)賬

(2) 特殊事項(xiàng)和交易的處理

(3) 財(cái)務(wù)報(bào)表編制和信息披露

(4) 會(huì)計(jì)檔案的管理

第三講：加強(qiáng)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制，規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)，降低涉稅成本

一、貨幣資金內(nèi)部控制制度

1. 貨幣資金管理制度

2. 現(xiàn)金管理制度

3. 票及印章的管理制度

二、稅前扣除憑證(發(fā)票等)規(guī)范及風(fēng)險(xiǎn)防范

1. 哪些憑證可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？

(1) 稅前扣除憑證按照來(lái)源分為內(nèi)部憑證和外部憑證，分別包括哪些憑證？

(2) 哪些憑證可以稅前扣除？

(3) 稅前扣除憑證最遲取得時(shí)間？

(4) 如果匯算清繳前尚未收到發(fā)票等憑證，之后還有稅前扣除的機(jī)會(huì)嗎?

(5) 當(dāng)年12月份的工資，在次年匯算清繳前尚未發(fā)放，能稅前扣除嗎？

(6) 證實(shí)稅前扣除憑證的真實(shí)性，企業(yè)應(yīng)留存?zhèn)洳槟男┵Y料？

(7) 從果農(nóng)個(gè)人處購(gòu)買300元蘋果，無(wú)法取得發(fā)票，如何稅前扣除？

(8) 可以依據(jù)分割單進(jìn)行稅前扣除憑證的情形？

(9) 全電發(fā)票與傳統(tǒng)發(fā)票的區(qū)別

2. 哪些憑證不可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？

(1) 哪些憑證不可以稅前扣除——不能報(bào)銷的15種發(fā)票？

(2) 如果取得了不合規(guī)發(fā)票等，怎么辦？

(3) 對(duì)方無(wú)法補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證時(shí)，需準(zhǔn)備哪些資料以證實(shí)支出的真實(shí)性？

(4) 傳統(tǒng)發(fā)票中哪些發(fā)票需填列備注欄？

(5) 全電發(fā)票與傳統(tǒng)發(fā)票的區(qū)別？

l 典型案例

3. 發(fā)票結(jié)算時(shí)間很重要，結(jié)算不及時(shí)將給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失

(1) 發(fā)票結(jié)算不及時(shí)，將給企業(yè)帶來(lái)哪些不利影響？

(2) 稅前扣除憑證的結(jié)算時(shí)間，應(yīng)有哪些管理制度和流程？

(3) 遞交財(cái)務(wù)時(shí)間如何規(guī)定？

(4) 每年年末前，各部門針對(duì)稅前扣除憑證的遞交應(yīng)如何做？

(5) 次年年初各部門針對(duì)稅前扣除憑證的遞交應(yīng)如何做？

l 典型案例

三、優(yōu)惠政策“應(yīng)享盡享”，降低涉稅成本

1. 固定資產(chǎn)稅前扣除的規(guī)定及應(yīng)用

(1) 采購(gòu)時(shí)點(diǎn)不同將影響企業(yè)的稅負(fù)

(2) 結(jié)合企業(yè)的預(yù)算管理

2. 招聘殘疾人的優(yōu)惠政策及運(yùn)用

(1) 殘疾人工資加計(jì)扣除100%

(2) 殘保金規(guī)定

關(guān)注點(diǎn)：實(shí)務(wù)中如何加強(qiáng)相關(guān)管理制度，充分享受優(yōu)惠政策

3. 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的納稅籌劃

關(guān)注點(diǎn)：經(jīng)辦人經(jīng)手研發(fā)費(fèi)用相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)如何正確操作？否則企業(yè)無(wú)法享受多納稅！

l 典型案例

四、合同簽訂的涉稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與降低稅費(fèi)成本

1. 結(jié)算方式的風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)避

(1) 采取直接收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

(2) 采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

(3) 采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

(4) 委托代銷合同，到了180天仍未收到代銷清單，怎么辦？

思考：采取賒銷和分期收款方式，如何簽訂合同可以規(guī)避增值稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)？

l 典型案例

2. 合同條款表述不同，稅負(fù)大不同

(1) 金額的書寫：含稅與否將直接影響企業(yè)繳納稅額和抵扣稅額的大小，需注明

(2) 在增值稅稅率不降的背景下，結(jié)算金額如何書寫？

(3) 明確提供發(fā)票的義務(wù)、開票時(shí)間、開票類型、票據(jù)違約責(zé)任等

(4) 合同中含有不同稅率的商品或服務(wù)時(shí)，金額應(yīng)如何書寫？否則稅負(fù)大不同！

(5) 現(xiàn)金折扣銷售將增加增值稅，換下合同表述方式，就能少納增值稅

(6) 合同涉及不同稅率時(shí)，如何書寫稅負(fù)最低？

(7) 發(fā)票類型需注明

關(guān)注點(diǎn)：特別是與小規(guī)模納稅人打交道時(shí)

(8) 不同納稅人及不同發(fā)票類型，報(bào)價(jià)如何確定？

關(guān)注點(diǎn)：供應(yīng)商的報(bào)價(jià)將直接影響企業(yè)的利潤(rùn)

l 典型案例

課程結(jié)束，現(xiàn)場(chǎng)答疑

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