財務報表分析與信貸決策

課程背景：

當經(jīng)濟下行時，銀行信貸資產(chǎn)的質(zhì)量也隨之同向變動。從2019年開始的金融政策的方案是讓金融機構(gòu)幫助中小企業(yè)發(fā)展，資金向?qū)嶓w經(jīng)濟流向，金融機構(gòu)在此政策中執(zhí)行著重要的角色。人民銀行等五部門近日發(fā)布通知明確，普惠小微企業(yè)貸款延期還本付息政策、普惠小微企業(yè)信用貸款支持政策均延期至2021年3月31日。對于2021年1月1日至3月31日期間到期的普惠小微企業(yè)貸款，按市場化原則“應延盡延”。對于銀行因執(zhí)行相關(guān)政策產(chǎn)生的流動性問題，人民銀行綜合運用多種貨幣政策工具，保持銀行體系流動性合理充裕。除了支持小微企業(yè)的政策不斷加碼，下一步，科技創(chuàng)新、綠色發(fā)展等社會經(jīng)濟重點領(lǐng)域的金融支持也將進一步強化。

2021年監(jiān)管層將調(diào)整銀行業(yè)考核指標，引導信貸資金重點流向科技創(chuàng)新和綠色發(fā)展領(lǐng)域，這將是未來結(jié)構(gòu)性貨幣政策的重要發(fā)力點。其中，綠色發(fā)展領(lǐng)域成為信貸支持新重點。

金融機構(gòu)在執(zhí)行政策同時還要防范資金的信貸風險，之前的經(jīng)濟快速增長，銀行的過度性放貸，導致了部分的信貸風險。為了降低銀行的信貸風險，對信貸人員的風險防范要求更是提上了一個新的高度。

信貸人員痛點與困惑！

如何控制風險并完成信貸指標！

如何提高關(guān)聯(lián)擔保風險的識別！

如何運用外部信息控信貸風險！

如何風險客戶進行有效的監(jiān)管!

如何開展監(jiān)管約束與責任追究!

財務報表分析中的問題！

報表分析的主體重心在哪里？

有利潤的報表主體就無風險？

母公司報表與合并報表區(qū)別？

資產(chǎn)配置如果影響企業(yè)業(yè)績？

報表分析結(jié)果如何做供決策？

課程目標：

本課程從債權(quán)人的視角出發(fā)，對企業(yè)的財務報表進行分析與解讀，讓商業(yè)銀行信貸人員能夠?qū)瘓F授信、債券承銷和理財投資業(yè)務中經(jīng)常涉及的集團母公司報表和合并報表進行分析與解讀，并對財務報表分析中常規(guī)的問題與常犯的錯誤進行了講解。能過對企業(yè)財務報表、合并報表的分析解讀，讓學員了解財務報表的結(jié)構(gòu)與功能，合并的合并范圍與原理等基礎(chǔ)性的財務問題。使學員掌握財務報表的體系？報表真實性的影響因素？資產(chǎn)的配置對利潤的影響？報表利潤與現(xiàn)金流哪項對償債更有價值？操縱報表業(yè)績的方法與舞弊事項？合并報表與母公司報表的區(qū)別？報表分析與運用的錯誤性判斷？

設計了報表概述、報表分析、合并報表、錯誤判斷等四個模塊，從報表的基本邏輯與結(jié)構(gòu)到報表分析的方法，從獨立主體的財務報表至母公司報表，最后到集團公司的合并報表分析，最后總結(jié)報表運用的錯誤判斷內(nèi)容。

課程收益：

本課程通過預算功能解讀、原理講解、案例分析、實操練習，讓學員在案例與練習中掌握預算的編制與作用，并在工作中解決實際的預算管理問題。

具體學習收益主要概括為以下幾點：

● 了解企業(yè)報表的內(nèi)容與結(jié)構(gòu)

● 了解報表的體系與報表的邏輯性

● 了解企業(yè)合并報表的內(nèi)容與意義

● 掌握財務報表分析的方法

● 掌握母公司報表的分析內(nèi)容

● 掌握合并報表的信貸風險

● 掌握新準則變化與報表關(guān)系

課程時間：2-3天，6小時/天

課程對象：商業(yè)銀行財務人員、審計人員、對公經(jīng)理、客戶經(jīng)理、風險經(jīng)理、投資經(jīng)理、授信人員、風險管理人員、信貸業(yè)務相關(guān)人員等

課程方式：講師講授、案例研討、角色演練、小組討論等形式的互動式，要求全員參與。

課程大綱

第一講：企業(yè)財務報告概述

一、企業(yè)財務報告的結(jié)構(gòu)

1.?四表一注的解析

2.?財務報表的邏輯關(guān)系

3．財務報表的內(nèi)容與結(jié)構(gòu)

二、企業(yè)財務報表的體系

1.?從報表看企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)體系

2.?從報表看企業(yè)資金動態(tài)體系

3．從報表看企業(yè)獲利能力體系

三、企業(yè)財務報表的真實可靠性影響

1.?會計核算與政策對報表的影響

2.?會計假設前提對報表的影響

3.?報表審核流程對報表的影響

第二講：企業(yè)財務報表分析與解讀

一、資產(chǎn)負債表分析解讀

1.?報告主體資產(chǎn)質(zhì)量分析

? ?1）資產(chǎn)的變現(xiàn)能力分析

?? 2）資產(chǎn)的價值使用能力分析

?? 3）資產(chǎn)的增值能力分析

?? 4）資產(chǎn)的重組能力分析

?? 5）資產(chǎn)的良性能力分析

2.?企業(yè)資產(chǎn)的配置結(jié)構(gòu)分析

?? 1）資產(chǎn)負債的匹配性分析

?? 2）資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)配比性分析

3.?企業(yè)報表的真實性審核分析

?? 1）資產(chǎn)性內(nèi)容真實性審核

? ?2）負債性內(nèi)容真實性審核

?? 3）權(quán)益性內(nèi)容真實性審核

4．企業(yè)不良資產(chǎn)對報表的影響

?? 1）從會計科目入手審查資產(chǎn)良性

?? 2）從財務風險角度審查資產(chǎn)良性

二、利潤表分析與解讀

1.?利潤表分析的內(nèi)容

?? 1）企業(yè)收入來源與結(jié)構(gòu)組成分析

?? 2）企業(yè)成本構(gòu)成與比率分析

?? 3）企業(yè)經(jīng)營稅金的匹配性分析

?? 4）企業(yè)經(jīng)營成果的價值分析

2.?利潤表真實性的影響因素

3.?利潤表經(jīng)營業(yè)績的操縱

4．利潤表業(yè)績操縱的方法

?? 1）對收入與成本的操縱方法

?? 2）利用關(guān)聯(lián)交易對利潤的操縱

?? 3）運用不良資產(chǎn)方案操縱

?? 4）使用非常規(guī)手段操縱利潤

?? 5）利用會計政策操縱利潤

?? 6）變更合并報表范圍操縱利潤

三、現(xiàn)金流量表的分析與解讀

1.?現(xiàn)金流量表分析的重點

?? 1）現(xiàn)金凈增加額的分析

?? 2）經(jīng)營活動凈流量

?? 3）投資活動凈流量

?? 4）籌資活動凈流量

2．企業(yè)現(xiàn)金不足的原因

?? 1）企業(yè)營運資金不合理配置的資金風險

?? 2）企業(yè)過度投資誘發(fā)的資金風險

3．現(xiàn)金流量表的特點

? ?1）優(yōu)點分析

?? 2）缺點分析

四、合并報表的分析與解讀

1.?企業(yè)合并報表概述

2.?合并報表的風險性分析

3．合并報表在使用是應關(guān)注的重點

第三講：報表分析的錯誤性判斷

一、財務報表有效性的判斷

1.?報表的真實性判斷

2.?表外資源的價值性判斷

3.?報表舞弊事項剔除判斷

4．大數(shù)據(jù)信息證明性判斷

二、基于報表利潤的價值性判斷

1.?報表利潤與企業(yè)現(xiàn)金流的價值判斷

2．報表利潤與企業(yè)收入的類別的價值判斷

3．報表利潤與相關(guān)者的價值性判斷

三、財務報表償債指標良性的判斷

1.?資產(chǎn)負債率指標對信貸風險的判斷

2．企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量與報表指標的關(guān)聯(lián)關(guān)系

3．短期償債指標與信貸風險性判斷

4．企業(yè)現(xiàn)金流對信貸保障的風險判斷

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