出口企業(yè)財務(wù)稅務(wù)處理

  培訓(xùn)講師:郝嘉

講師背景:
郝嘉老師企業(yè)財稅管理專家19年企業(yè)財稅管理實戰(zhàn)經(jīng)驗8年央企財務(wù)+財稅體系搭建經(jīng)驗曾任:中集集團(tuán)(央企)|能源板塊財務(wù)總監(jiān)曾任:中國平安保險(世界500強(qiáng))|團(tuán)險部辦公室負(fù)責(zé)人曾任:中國大地財產(chǎn)保險公司|財務(wù)經(jīng)理曾任:江泰投資貿(mào)易服務(wù)(深圳) 詳細(xì)>>

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出口企業(yè)財務(wù)稅務(wù)處理詳細(xì)內(nèi)容

出口企業(yè)財務(wù)稅務(wù)處理

課程背景:

出口退稅是指國家在對外貿(mào)易中,對出口商品的增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅等,按一定比例或一定金額進(jìn)行退稅的政策。出口退稅在財稅方面具有重要性的原因如下:

促進(jìn)出口貿(mào)易發(fā)展:出口退稅可以降低出口商品的成本,提高出口競爭力,促進(jìn)出口貿(mào)易的發(fā)展。通過退稅政策,企業(yè)可以獲得一定的財政支持,增加出口商品的市場競爭力,擴(kuò)大出口規(guī)模,增加出口收入,推動經(jīng)濟(jì)增長。

支持企業(yè)發(fā)展:出口退稅可以減輕企業(yè)負(fù)擔(dān),提高企業(yè)的資金流動性。退稅款項可以用于企業(yè)的生產(chǎn)、研發(fā)、市場開拓等方面,支持企業(yè)發(fā)展。特別是對于中小企業(yè)來說,出口退稅具有更大的支持作用,可以幫助他們更好地參與國際貿(mào)易,提升競爭力。

維護(hù)國際市場份額:出口退稅政策可以幫助企業(yè)在國際市場上保持競爭力。在全球化經(jīng)濟(jì)發(fā)展的背景下,各國之間的貿(mào)易競爭日益激烈,出口退稅政策可以幫助企業(yè)降低成本,提高產(chǎn)品的價格競爭力,維護(hù)和擴(kuò)大國際市場份額。

促進(jìn)外匯收入增加:出口退稅可以促進(jìn)外匯收入增加。通過退稅政策,企業(yè)出口商品的價格更具競爭力,可以吸引更多的外國買家購買,增加出口商品的數(shù)量和金額,推動外匯收入的增加,維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定。

財稅是企業(yè)的“大腦”,準(zhǔn)確記錄企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù),精確享受國家的出口退稅政策,是企業(yè)獲得更高收入、成本盡可能降到最低、利潤達(dá)到最大的有力支撐。

課程收益:

1、點(diǎn)面結(jié)合:掌握金稅四期的底層邏輯思維,并且從本企業(yè)的財稅重點(diǎn)知識方向講解落實,并給出落地解決方法。

2、有張有弛:輕松而大道至簡的把握金稅四期政策方向,嚴(yán)謹(jǐn)而“錙銖必較”學(xué)習(xí)增值稅計算難點(diǎn)和重點(diǎn),并可以直接用到實際工作中。

3、量化精髓:針對財務(wù)人員急需解決的財稅問題,從賬務(wù)處理方面展開講解財稅具體操作,并且有針對性講解出口退稅企業(yè)的增值稅這一難點(diǎn),用案例分拆講解,有的放矢。

4、工具輔助:表格呈現(xiàn)出口退稅過程,對于比較不容易理解的知識點(diǎn),輔之以常識性故事案例。

課程收益:

  1. 懂方向:按照國家的政策要求辦事,事半功倍
  2. 懂財務(wù):賬務(wù)處理準(zhǔn)確,則企業(yè)“后院”穩(wěn)妥
  3. 懂稅務(wù):稅務(wù)計算是稅務(wù)申報的重要一環(huán),計算準(zhǔn)確,則可以減少企業(yè)寶貴的成本支出
  4. 懂工具:出口退稅匯總申報表清晰把握,提前演練,在企業(yè)實際運(yùn)營過程中立于不敗之地

課程特色:

理論框架+思維(T型財稅財商財富)+企業(yè)案例講解+互動+練習(xí)

課程時間:1天,6小時/天

授課對象:財務(wù)人員

課程大綱

引言

金稅四期政策解讀

  1. 指導(dǎo)思想

以服務(wù)納稅人繳費(fèi)人為中心、以發(fā)票電子化改革為突破口、以稅收大數(shù)據(jù)為驅(qū)動力、精確執(zhí)法、精細(xì)服務(wù)、精準(zhǔn)監(jiān)管、精誠共治

  1. 稅務(wù)提高執(zhí)法精準(zhǔn)度情況下,企業(yè)從10個層面提起注意
  2. 銀行賬號備案
  3. 建賬保管憑證
  4. 辦理納稅申報
  5. 報送開票數(shù)據(jù)
  6. 收據(jù)代替發(fā)票
  7. 繳銷增值稅票
  8. 報關(guān)代扣資料
  9. 報送代扣資料
  10. 開具稅收票證
  11. 報告發(fā)包事項

第二講 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退(免)稅操作流程

  1. 出口企業(yè)在開展業(yè)務(wù)前應(yīng)準(zhǔn)備的10個工作流程
  2. 出口企業(yè)的三種類型
  3. 是生產(chǎn)型出口企業(yè)(簡稱生產(chǎn)企業(yè));
  4. 是外貿(mào)型出口企業(yè)(簡稱外貿(mào)企業(yè));
  5. 是特準(zhǔn)退(免)企業(yè),如對外承接修理修配業(yè)務(wù)、對外承包工程公司等
  6. 生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)公司出口業(yè)務(wù)操作上的四點(diǎn)不同
  7. 計稅依據(jù)不同
  8. 出口退稅申報方法不同
  9. 賬務(wù)處理不同
  10. 增值稅申報表申報欄次不同
  11. 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物賬務(wù)處理10步法

1.根據(jù)出口貨物銷售發(fā)票(增值稅普通發(fā)票),在億企代賬-票據(jù)-銷項發(fā)票中可以提取發(fā)票直接生成記賬憑證。

附圖

  1. 認(rèn)證抵扣
  2. 國內(nèi)費(fèi)用統(tǒng)計
  3. 國外費(fèi)用統(tǒng)計

?

  1. 支付運(yùn)保費(fèi)時的會計處理
  2. 出口銷售*征退之差屬于【免抵退不得抵扣稅額】的會計處理
  3. 根據(jù)【免抵退申報匯總表】新表的18欄次為當(dāng)期【應(yīng)退稅額】,次月如何做會計處理
  4. 根據(jù)上月稅務(wù)審核無誤后的【免抵退稅申報匯總表】新表的19欄次為當(dāng)期【免抵稅額】的會計分錄制作方法

?

  1. 成本計算
  2. 月末調(diào)賬

?

?

第二講 增值稅出口退稅詳解

  1. 退稅政策目的
  2. 企業(yè)避免重復(fù)征稅,降低成本

【例子】內(nèi)外銷售企業(yè)增值稅計算方法

?

如何計算哪?

  1. 三種退稅政策
  2. 增值稅退(免)稅辦法

兩類企業(yè)退(免)稅辦法

*“免、抵、退”稅辦法-具有生產(chǎn)能力的企業(yè)

*“免、退”稅辦法-外貿(mào)企業(yè)

三、計算步驟

  1. “免、抵、退”三個步驟解讀

*免-出口貨物環(huán)節(jié),免征增值稅

*抵-進(jìn)項稅額抵減應(yīng)納增值稅

*退-進(jìn)項稅額未抵減完的部分,予以退還

  1. 計算“免、抵、退”四步法

【例子】免抵退稅計算方法分解

  1. 增值稅退(免)稅計稅依據(jù)
  2. 國家對于計算過程中的“計稅依據(jù)”確定方法
  3. 【巧用】了解兩件事即可

*主體是生產(chǎn)企業(yè)ro外貿(mào)企業(yè)判斷

*生產(chǎn)企業(yè)出口貨物的原材料判斷

  1. 【案例解讀】增值稅“免、抵、退”稅和“免、退”稅的計算

【案例一】生產(chǎn)企業(yè)免抵退計算

某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人,出口貨物的征稅稅率為13%,退稅稅率為11%。2019年5月的有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù):購進(jìn)原材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票價款200萬,外購貨物準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額26萬。上月數(shù)據(jù)......計算該企業(yè)當(dāng)期的“免、抵、退”稅額。

【案例二】生產(chǎn)企業(yè)免抵退計算

【案例三】外貿(mào)公司免抵退計算

某進(jìn)出口公司2019年6月出口美國平紋布2000米,進(jìn)貨增值稅專用發(fā)票列明單價20元/平方米,計稅金額40000元,增值稅出口退稅率13%。如何計算?

【附】

出口退稅匯總申報表

出口退稅風(fēng)險防范清單

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課程背景:1.合規(guī)性與法律風(fēng)險:跨境貿(mào)易涉及到不同國家或地區(qū)的稅法和法規(guī),如果財務(wù)人員不了解相關(guān)稅務(wù)規(guī)定,就很容易造成稅務(wù)合規(guī)性問題,導(dǎo)致企業(yè)面臨法律風(fēng)險和處罰。2.稅務(wù)成本控制:跨境貿(mào)易涉及到不同國家或地區(qū)的稅收制度和稅率,財務(wù)人員需要了解各種稅收政策,以便有效地規(guī)劃和控制企業(yè)的稅務(wù)成本,避免因稅務(wù)管理不善而增加企業(yè)負(fù)擔(dān)。3.避免稅務(wù)爭議:如果財務(wù)人員不了

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課程背景:1.提升專業(yè)素養(yǎng):了解財務(wù)高效匯報的思維路徑和工具運(yùn)用可以提升學(xué)員的專業(yè)素養(yǎng)。學(xué)員將學(xué)會如何利用適當(dāng)?shù)乃季S模式和工具來處理復(fù)雜的財務(wù)數(shù)據(jù)和信息,從而更加熟練地完成財務(wù)分析和匯報工作。2.增強(qiáng)分析能力:財務(wù)高效匯報需要對數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析和解讀。學(xué)員通過學(xué)習(xí)思維路徑和工具運(yùn)用,能夠培養(yǎng)出良好的數(shù)據(jù)分析能力,從而更好地理解財務(wù)數(shù)據(jù)背后的含義,準(zhǔn)確把握企業(yè)

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