出口企業(yè)財務(wù)稅務(wù)處理
出口企業(yè)財務(wù)稅務(wù)處理詳細(xì)內(nèi)容
出口企業(yè)財務(wù)稅務(wù)處理
課程背景:
出口退稅是指國家在對外貿(mào)易中,對出口商品的增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅等,按一定比例或一定金額進(jìn)行退稅的政策。出口退稅在財稅方面具有重要性的原因如下:
促進(jìn)出口貿(mào)易發(fā)展:出口退稅可以降低出口商品的成本,提高出口競爭力,促進(jìn)出口貿(mào)易的發(fā)展。通過退稅政策,企業(yè)可以獲得一定的財政支持,增加出口商品的市場競爭力,擴(kuò)大出口規(guī)模,增加出口收入,推動經(jīng)濟(jì)增長。
支持企業(yè)發(fā)展:出口退稅可以減輕企業(yè)負(fù)擔(dān),提高企業(yè)的資金流動性。退稅款項可以用于企業(yè)的生產(chǎn)、研發(fā)、市場開拓等方面,支持企業(yè)發(fā)展。特別是對于中小企業(yè)來說,出口退稅具有更大的支持作用,可以幫助他們更好地參與國際貿(mào)易,提升競爭力。
維護(hù)國際市場份額:出口退稅政策可以幫助企業(yè)在國際市場上保持競爭力。在全球化經(jīng)濟(jì)發(fā)展的背景下,各國之間的貿(mào)易競爭日益激烈,出口退稅政策可以幫助企業(yè)降低成本,提高產(chǎn)品的價格競爭力,維護(hù)和擴(kuò)大國際市場份額。
促進(jìn)外匯收入增加:出口退稅可以促進(jìn)外匯收入增加。通過退稅政策,企業(yè)出口商品的價格更具競爭力,可以吸引更多的外國買家購買,增加出口商品的數(shù)量和金額,推動外匯收入的增加,維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定。
財稅是企業(yè)的“大腦”,準(zhǔn)確記錄企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù),精確享受國家的出口退稅政策,是企業(yè)獲得更高收入、成本盡可能降到最低、利潤達(dá)到最大的有力支撐。
課程收益:
1、點(diǎn)面結(jié)合:掌握金稅四期的底層邏輯思維,并且從本企業(yè)的財稅重點(diǎn)知識方向講解落實,并給出落地解決方法。
2、有張有弛:輕松而大道至簡的把握金稅四期政策方向,嚴(yán)謹(jǐn)而“錙銖必較”學(xué)習(xí)增值稅計算難點(diǎn)和重點(diǎn),并可以直接用到實際工作中。
3、量化精髓:針對財務(wù)人員急需解決的財稅問題,從賬務(wù)處理方面展開講解財稅具體操作,并且有針對性講解出口退稅企業(yè)的增值稅這一難點(diǎn),用案例分拆講解,有的放矢。
4、工具輔助:表格呈現(xiàn)出口退稅過程,對于比較不容易理解的知識點(diǎn),輔之以常識性故事案例。
課程收益:
- 懂方向:按照國家的政策要求辦事,事半功倍
- 懂財務(wù):賬務(wù)處理準(zhǔn)確,則企業(yè)“后院”穩(wěn)妥
- 懂稅務(wù):稅務(wù)計算是稅務(wù)申報的重要一環(huán),計算準(zhǔn)確,則可以減少企業(yè)寶貴的成本支出
- 懂工具:出口退稅匯總申報表清晰把握,提前演練,在企業(yè)實際運(yùn)營過程中立于不敗之地
課程特色:
理論框架+思維(T型財稅財商財富)+企業(yè)案例講解+互動+練習(xí)
課程時間:1天,6小時/天
授課對象:財務(wù)人員
課程大綱
引言
金稅四期政策解讀
- 指導(dǎo)思想
以服務(wù)納稅人繳費(fèi)人為中心、以發(fā)票電子化改革為突破口、以稅收大數(shù)據(jù)為驅(qū)動力、精確執(zhí)法、精細(xì)服務(wù)、精準(zhǔn)監(jiān)管、精誠共治
- 稅務(wù)提高執(zhí)法精準(zhǔn)度情況下,企業(yè)從10個層面提起注意
- 銀行賬號備案
- 建賬保管憑證
- 辦理納稅申報
- 報送開票數(shù)據(jù)
- 收據(jù)代替發(fā)票
- 繳銷增值稅票
- 報關(guān)代扣資料
- 報送代扣資料
- 開具稅收票證
- 報告發(fā)包事項
第二講 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退(免)稅操作流程
- 出口企業(yè)在開展業(yè)務(wù)前應(yīng)準(zhǔn)備的10個工作流程
- 出口企業(yè)的三種類型
- 是生產(chǎn)型出口企業(yè)(簡稱生產(chǎn)企業(yè));
- 是外貿(mào)型出口企業(yè)(簡稱外貿(mào)企業(yè));
- 是特準(zhǔn)退(免)企業(yè),如對外承接修理修配業(yè)務(wù)、對外承包工程公司等
- 生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)公司出口業(yè)務(wù)操作上的四點(diǎn)不同
- 計稅依據(jù)不同
- 出口退稅申報方法不同
- 賬務(wù)處理不同
- 增值稅申報表申報欄次不同
- 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物賬務(wù)處理10步法
1.根據(jù)出口貨物銷售發(fā)票(增值稅普通發(fā)票),在億企代賬-票據(jù)-銷項發(fā)票中可以提取發(fā)票直接生成記賬憑證。
附圖
- 認(rèn)證抵扣
- 國內(nèi)費(fèi)用統(tǒng)計
- 國外費(fèi)用統(tǒng)計
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- 支付運(yùn)保費(fèi)時的會計處理
- 出口銷售*征退之差屬于【免抵退不得抵扣稅額】的會計處理
- 根據(jù)【免抵退申報匯總表】新表的18欄次為當(dāng)期【應(yīng)退稅額】,次月如何做會計處理
- 根據(jù)上月稅務(wù)審核無誤后的【免抵退稅申報匯總表】新表的19欄次為當(dāng)期【免抵稅額】的會計分錄制作方法
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- 成本計算
- 月末調(diào)賬
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第二講 增值稅出口退稅詳解
- 退稅政策目的
- 企業(yè)避免重復(fù)征稅,降低成本
【例子】內(nèi)外銷售企業(yè)增值稅計算方法
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如何計算哪?
- 三種退稅政策
- 增值稅退(免)稅辦法
兩類企業(yè)退(免)稅辦法
*“免、抵、退”稅辦法-具有生產(chǎn)能力的企業(yè)
*“免、退”稅辦法-外貿(mào)企業(yè)
三、計算步驟
- “免、抵、退”三個步驟解讀
*免-出口貨物環(huán)節(jié),免征增值稅
*抵-進(jìn)項稅額抵減應(yīng)納增值稅
*退-進(jìn)項稅額未抵減完的部分,予以退還
- 計算“免、抵、退”四步法
【例子】免抵退稅計算方法分解
- 增值稅退(免)稅計稅依據(jù)
- 國家對于計算過程中的“計稅依據(jù)”確定方法
- 【巧用】了解兩件事即可
*主體是生產(chǎn)企業(yè)ro外貿(mào)企業(yè)判斷
*生產(chǎn)企業(yè)出口貨物的原材料判斷
- 【案例解讀】增值稅“免、抵、退”稅和“免、退”稅的計算
【案例一】生產(chǎn)企業(yè)免抵退計算
某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人,出口貨物的征稅稅率為13%,退稅稅率為11%。2019年5月的有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù):購進(jìn)原材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票價款200萬,外購貨物準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額26萬。上月數(shù)據(jù)......計算該企業(yè)當(dāng)期的“免、抵、退”稅額。
【案例二】生產(chǎn)企業(yè)免抵退計算
【案例三】外貿(mào)公司免抵退計算
某進(jìn)出口公司2019年6月出口美國平紋布2000米,進(jìn)貨增值稅專用發(fā)票列明單價20元/平方米,計稅金額40000元,增值稅出口退稅率13%。如何計算?
【附】
出口退稅匯總申報表
出口退稅風(fēng)險防范清單
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課程背景:1.合規(guī)性與法律風(fēng)險:跨境貿(mào)易涉及到不同國家或地區(qū)的稅法和法規(guī),如果財務(wù)人員不了解相關(guān)稅務(wù)規(guī)定,就很容易造成稅務(wù)合規(guī)性問題,導(dǎo)致企業(yè)面臨法律風(fēng)險和處罰。2.稅務(wù)成本控制:跨境貿(mào)易涉及到不同國家或地區(qū)的稅收制度和稅率,財務(wù)人員需要了解各種稅收政策,以便有效地規(guī)劃和控制企業(yè)的稅務(wù)成本,避免因稅務(wù)管理不善而增加企業(yè)負(fù)擔(dān)。3.避免稅務(wù)爭議:如果財務(wù)人員不了
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