《財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識普及課》

課程背景：

本課程旨在為沒有財(cái)務(wù)背景或經(jīng)驗(yàn)的學(xué)習(xí)者提供一門基礎(chǔ)性的財(cái)務(wù)知識普及課程。無論是大學(xué)生、職場新人還是自由職業(yè)者，都可能面臨財(cái)務(wù)管理的挑戰(zhàn)，而理解財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識是解決這些挑戰(zhàn)的關(guān)鍵。通過本課程的學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)者將能夠掌握基本的財(cái)務(wù)概念和工具，提升個(gè)人財(cái)務(wù)素養(yǎng)，更好地應(yīng)對職業(yè)發(fā)展和生活中的財(cái)務(wù)問題。

本課程采用案例分析、實(shí)踐演練等多種教學(xué)方法，結(jié)合理論與實(shí)踐，旨在幫助學(xué)習(xí)者建立財(cái)務(wù)思維，培養(yǎng)財(cái)務(wù)分析和決策能力。無論是想提升職業(yè)競爭力、提升個(gè)人理財(cái)技能，還是對財(cái)務(wù)領(lǐng)域感興趣的學(xué)習(xí)者，都將受益于本課程的學(xué)習(xí)。

課程收益：

1.提升理財(cái)技能： 了解財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識可以幫助個(gè)人更好地管理個(gè)人財(cái)務(wù)，包括預(yù)算編制、儲(chǔ)蓄管理、投資規(guī)劃等，從而提升個(gè)人的理財(cái)技能和財(cái)務(wù)狀況。

2.增強(qiáng)職業(yè)競爭力： 在職場上，掌握財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識是一項(xiàng)重要的能力。無論是在財(cái)務(wù)崗位還是非財(cái)務(wù)崗位，理解財(cái)務(wù)概念和財(cái)務(wù)報(bào)表分析能力都可以增強(qiáng)個(gè)人的職業(yè)競爭力。

3.更好地理解商業(yè)運(yùn)作： 財(cái)務(wù)知識是理解企業(yè)運(yùn)作的關(guān)鍵。通過學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識，個(gè)人可以更好地理解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營績效和戰(zhàn)略決策，為未來的職業(yè)生涯提供有力支持。

4.開拓職業(yè)發(fā)展領(lǐng)域： 掌握財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識可以為個(gè)人開啟更廣闊的職業(yè)發(fā)展領(lǐng)域。無論是從事財(cái)務(wù)管理、投資銀行、咨詢、企業(yè)分析等職業(yè)，還是創(chuàng)業(yè)和投資，都需要扎實(shí)的財(cái)務(wù)知識作為基礎(chǔ)。

授課人群：初入財(cái)務(wù)職場大學(xué)生， 職場非財(cái)務(wù)人員，創(chuàng)業(yè)者，自學(xué)者

課程時(shí)間：1天，6小時(shí)/天

課 綱

第一講：收入與費(fèi)用

1.收入構(gòu)成

（1）內(nèi)涵解讀

【圖示】收入應(yīng)如何理解？

收入=了單價(jià)?顧客數(shù)量

【圖示】為什么對收入進(jìn)行分解比較好？

分解后可以區(qū)分出收入變化的原因。

【圖示】明白收入變化的原因有什么好處？

通過分解，企業(yè)可以明確該具體做些什么。

【案例】便利店收入的分解動(dòng)作（圖示）

根據(jù)“客單價(jià)”與“顧客數(shù)量”乘積分解，便利店可以知道應(yīng)當(dāng)通過調(diào)整哪個(gè)數(shù)字來增加收入

（2）構(gòu)成要素：

■銷售收入

【案例】

情境：假設(shè)有一家制造公司，該公司生產(chǎn)和銷售家具。他們銷售一批辦公桌給一家新開公司。每張辦公桌的銷售價(jià)格為$200，而整批桌子共計(jì)100張。

【小組討論】問題：該公司應(yīng)如何記錄這筆銷售收入？它如何影響公司的利潤？

■利息收入

情境：一家銀行向客戶提供定期存款服務(wù)。一位客戶將$10,000存入一年期定期存款賬戶，利率為5%。

【小組討論】問題：銀行如何計(jì)算和記錄來自這筆定期存款的利息收入？這筆收入如何影響銀行的財(cái)務(wù)狀況？

■其他收入

情景：一家科技公司開發(fā)了一款新的軟件應(yīng)用程序，并將其授權(quán)給其他公司使用。這些其他公司需要支付一定的授權(quán)費(fèi)用，以使用該應(yīng)用程序。

【小組討論】問題：科技公司如何記錄這筆授權(quán)費(fèi)用？它如何在財(cái)務(wù)報(bào)表中體現(xiàn)這項(xiàng)收入？

2.費(fèi)用構(gòu)成

（1）內(nèi)涵：費(fèi)用是企業(yè)在生產(chǎn)和銷售過程中支出的成本。

【圖示】費(fèi)用應(yīng)如何理解？

費(fèi)用=變動(dòng)費(fèi)用+固定費(fèi)用

思考：

變動(dòng)費(fèi)用包括什么？

固定費(fèi)用包括什么？

【圖示】為什么要分兩種費(fèi)用進(jìn)行考慮？

【思考】

要減少費(fèi)用，只能通過哪兩種途徑來實(shí)現(xiàn)？

【圖示】知道費(fèi)用變化原因，可以考慮對策

【思考】

有些費(fèi)用不能過度降低，但如果是浪費(fèi)，那么全部消出最好！這種理解對嗎？

（2）構(gòu)成要素：

■直接成本

【案例】制造業(yè)中的原材料成本包括哪些具體成本項(xiàng)目

【案例】在制造業(yè)中，這些成本項(xiàng)目都可以直接與特定產(chǎn)品的生產(chǎn)相關(guān)聯(lián)，如何理解

■間接成本

【案例】服務(wù)業(yè)中的管理費(fèi)用的具體成本項(xiàng)目理解

行政人員工資

辦公室租金和設(shè)施費(fèi)用

營銷和廣告費(fèi)用

管理人員獎(jiǎng)金和福利

【案例】以上這些成本項(xiàng)目都不直接與特定產(chǎn)品或服務(wù)的生產(chǎn)相關(guān)聯(lián)，但它們是公司正常運(yùn)營所必需的。

【互動(dòng)】一家咨詢公司，行政人員的工資、辦公室租金、營銷費(fèi)用屬于什么費(fèi)用？

第二講 各類財(cái)務(wù)指標(biāo)含義

1.利潤與損失表指標(biāo)

（1）銷售毛利率

■內(nèi)涵

■計(jì)算公式

{銷售收入} - \{直接成本}/銷售收入

【案例】假設(shè)一家電子公司在某一季度實(shí)現(xiàn)了總銷售收入為100萬美元，直接成本為60萬美元。如何計(jì)算銷售毛利率？

1. 凈利潤率

■內(nèi)涵

■計(jì)算公式

{凈利潤率} ={凈利潤}\{銷售收入}}?100%

【案例】假設(shè)一家小型零售商店在某一年度的財(cái)務(wù)報(bào)表中如下：

總銷售收入為$500,000，總成本包括直接成本、間接成本和稅收等，總計(jì)為$400,000。

凈利潤為總收入減去總成本后的余額，即$500,000 - $400,000 = $100,000。

根據(jù)上述數(shù)據(jù)，我們可以計(jì)算該零售商店的凈利潤率：

2.資產(chǎn)負(fù)債表指標(biāo)

（1）流動(dòng)比率

■內(nèi)涵

■公式

{流動(dòng)比率} = {流動(dòng)資產(chǎn)}\{流動(dòng)負(fù)債}

【案例】假設(shè)一家公司在某一時(shí)期的財(cái)務(wù)報(bào)表如下：

流動(dòng)資產(chǎn)（Current Assets）：$500,000

流動(dòng)負(fù)債（Current Liabilities）：$300,000

根據(jù)上述數(shù)據(jù)，我們可以計(jì)算該公司的流動(dòng)比率：

（2）資產(chǎn)回報(bào)率

■內(nèi)涵

■公式

資產(chǎn)回報(bào)率 (ROA) = {凈利潤}\{總資產(chǎn)}??100%

其中，

【問題】凈利潤、總資產(chǎn)、資產(chǎn)回報(bào)率內(nèi)涵及解讀？

【案例】假設(shè)有一家制造業(yè)企業(yè)，其財(cái)務(wù)報(bào)表顯示如下：

凈利潤為$200,000。

總資產(chǎn)為$1,000,000。

根據(jù)上述數(shù)據(jù)，如何計(jì)算該制造業(yè)企業(yè)的資產(chǎn)回報(bào)率？

第三講 投資與投資回報(bào)測算

1.投資內(nèi)涵

2.投資回報(bào)測算

（1）投資回報(bào)率

■內(nèi)涵

■公式

{資產(chǎn)回報(bào)率 (ROA)= {凈利潤}\{總資產(chǎn)}??100%

【問題】凈利潤、總資產(chǎn)、資產(chǎn)回報(bào)率如何理解？

【案例】

假設(shè)有一家制造業(yè)企業(yè)，其財(cái)務(wù)報(bào)表顯示如下：

凈利潤為$200,000，總資產(chǎn)為$1,000,000。根據(jù)上述數(shù)據(jù)，我們可以計(jì)算該制造業(yè)企業(yè)的資產(chǎn)回報(bào)率：

1. 凈現(xiàn)值（NPV）

■內(nèi)涵

■解讀

■公式：

凈現(xiàn)值=未來報(bào)酬總現(xiàn)值-建設(shè)投資總額 NPV=∑It /(1+R)-∑Ot /(1+R)

其中，

NPV-凈現(xiàn)值；

It-第t年的現(xiàn)金流入量；

Ot-第t年的現(xiàn)金流出量;

1. 折現(xiàn)率；

n-投資項(xiàng)目的壽命周期；

【案例分析】

假設(shè)一個(gè)公司考慮投資于一個(gè)新項(xiàng)目，該項(xiàng)目的初始投資為$100,000，預(yù)計(jì)在未來三年內(nèi)將產(chǎn)生以下凈現(xiàn)金流：

年度1: $40,000

年度2: $50,000

年度3: $60,000

貼現(xiàn)率（折現(xiàn)率）為10%。如何使用上述數(shù)據(jù)計(jì)算項(xiàng)目的凈現(xiàn)值？

第四講 產(chǎn)品生命周期內(nèi)對收益的管理

1.產(chǎn)品生命周期階段

■導(dǎo)入期

【說明】2007年蘋果公司推出了第一代iPhone?！龀砷L期

在成長期，產(chǎn)品開始得到更多的認(rèn)可和市場份額，銷售量和利潤迅速增長。

■成熟期

【說明】隨著時(shí)間的推移，iPhone進(jìn)入了成熟期。主要表現(xiàn)陳述！

■衰退期

【說明】在衰退期，產(chǎn)品銷售量和利潤進(jìn)一步下降，因?yàn)槭袌鲂枨鬁p少，技術(shù)更新?lián)Q代。

2.收益管理

1. 定價(jià)策略

【案例】肯德基的定價(jià)策略。

采用了多種定價(jià)策略來吸引不同類型的消費(fèi)者，并最大化其利潤。

■市場定價(jià)

■套餐定價(jià)

■定價(jià)彈性

1. 市場推廣

【案例】肯德基通過多種市場推廣活動(dòng)來提升品牌知名度，并吸引消費(fèi)者。

■廣告宣傳

■促銷活動(dòng)

■贊助活動(dòng)

第五講 財(cái)務(wù)分析與指引

1.財(cái)務(wù)比率分析

（1）償債能力指標(biāo)

■債務(wù)比率

債務(wù)比率= {總債務(wù)}\{總資產(chǎn)}?100%

■利息保障倍數(shù)

利息保障倍數(shù)= {EBIT}\{利息收支}

■速動(dòng)比率（Quick Ratio）：

速動(dòng)比率 =?（流動(dòng)資產(chǎn) -?存貨）\流動(dòng)負(fù)債

【案例】

假設(shè)有一家制造業(yè)企業(yè) XYZ，其最近的財(cái)務(wù)報(bào)表顯示如下：

總債務(wù)：$500,000

總資產(chǎn)：$1,200,000

EBIT（息稅前利潤）：$150,000

利息開支：$30,000

流動(dòng)資產(chǎn)：$400,000

存貨：$100,000

流動(dòng)負(fù)債：$200,000

如何計(jì)算上述三個(gè)償債能力指標(biāo)？

（2）盈利能力指標(biāo)

■凈利潤率

公式：凈利潤率= {凈利潤}\{營業(yè)收入}??100%

■毛利率

公式：{毛利率} ={毛利潤}\{營業(yè)收入}?100%

■營業(yè)利潤率

公式：營業(yè)利潤率= {營業(yè)利潤}\{營業(yè)收入}?100%

■資產(chǎn)收益率

公式：ROA ={凈利潤}\{總資產(chǎn)}?100%

【案例】

假設(shè)有一家零售企業(yè) ABC，其最近的財(cái)務(wù)報(bào)表顯示如下：

凈利潤：$100,000

營業(yè)收入：$1,000,000

毛利潤：$400,000

營業(yè)利潤：$150,000

總資產(chǎn)：$800,000

如何計(jì)算上述四個(gè)盈利能力指標(biāo)？

2.財(cái)務(wù)指引

（1）財(cái)務(wù)規(guī)劃

■內(nèi)涵：

■分類：資本預(yù)算、現(xiàn)金流管理、資金籌集

■利益：

【案例】蘋果公司（Apple Inc.）

蘋果公司是全球知名的科技巨頭，其財(cái)務(wù)規(guī)劃一直備受關(guān)注。具體分析。

（2）風(fēng)險(xiǎn)管理

■內(nèi)涵：

■分類：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等

■利益：

【案例】

沃爾瑪（Walmart Inc.）

作為全球最大的零售商之一，沃爾瑪面臨著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，如市場競爭、供應(yīng)鏈中斷、匯率波動(dòng)等。具體分析。

【課程案例分析】XYZ公司的產(chǎn)品生命周期管理（時(shí)間允許情況下，可以設(shè)計(jì)成劇本殺形式）

1.情境

2.問題

3.解決方案

【小組討論問題一】個(gè)人如何為企業(yè)做貢獻(xiàn)？

【小組討論問題二】企業(yè)可以從社會(huì)得到什么？

【小組討論問題三】個(gè)人可以為社會(huì)做點(diǎn)什么?

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