“三新”時代下的“三能”財務(wù)：企業(yè)稅務(wù)風險防御系統(tǒng)建設(shè)

課程背景：

金稅三期基礎(chǔ)上的金稅四期正在到來，以票管稅正在向信息管稅過渡的關(guān)鍵階段，納稅人在關(guān)注發(fā)票稅務(wù)風險的同時，更要關(guān)注對外報出的涉稅信息的合法性以及相關(guān)涉稅信息的邏輯關(guān)系的合理性；

在關(guān)注合規(guī)納稅基礎(chǔ)上少交稅的同時，更要關(guān)注一旦被稅務(wù)稽查后如何避免損失或者將稅收損失降到盡可能低的程度；在關(guān)注涉稅一般違法的危害的同時，更應(yīng)關(guān)注涉稅犯罪所可能帶來的重大刑事風險。

本課程將從稅務(wù)稽查的視角，結(jié)合信息管稅的技術(shù)手段，深度解析納稅人可能面臨的稅務(wù)風險以及應(yīng)對辦法，結(jié)合現(xiàn)行稅務(wù)法規(guī)以及稅務(wù)監(jiān)管手段，結(jié)合企業(yè)賬務(wù)處理、失敗的籌劃案例深入剖析稅務(wù)風險防御體系建設(shè)方案。

課程收益：

1、稅務(wù)政策：了解新稅收優(yōu)惠政策所帶來的指導(dǎo)和扶持作用，9大稅收征管關(guān)注方向的引導(dǎo)作用，讓企業(yè)更加關(guān)注企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理，建立企業(yè)稅收風險防御系統(tǒng)對接外部稅收監(jiān)管；

2、金稅四期：了解金稅四期的影響以及應(yīng)對方法，從案例中看清金稅四期更加關(guān)注企業(yè)報表數(shù)據(jù)的真實性及合理合法合規(guī)性，從這些方向入手厘清企業(yè)內(nèi)部管理是正途；

3、稅務(wù)稽查：了解稅務(wù)稽查選案、檢查、審理、執(zhí)行的程序以及應(yīng)對方法，從案例中看到稅務(wù)選案有不同層次，以“不變”的內(nèi)部規(guī)范經(jīng)營來應(yīng)對市場環(huán)境的千變?nèi)f化；

4、稅務(wù)風險：梳理稅務(wù)風險點并掌握控制稅務(wù)風險的方法，稅務(wù)風險點來自于企業(yè)自身業(yè)務(wù)發(fā)展過程，嚴格按照會計準則要做賬，按照稅法準備報稅，則風險會消除于無形。

課程時間：2天，6小時/天

課程對象：財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)人員、會計人員、稅管人員

課程方式：理論講解+案例解析+討論+練習+政策解讀

課程大綱

第一講：抬頭看天未雨綢繆——國家整體宏觀征管改革動向

一、營商環(huán)境優(yōu)化看納稅人風險顯性化

1.?政策文件透露的9大關(guān)注點

政策文件：《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》

1）廢舊物資回收利用

2）稅收洼地

3）中介機構(gòu)

4）營利性教育機構(gòu)

5）大宗商品購銷

6）農(nóng)副產(chǎn)品生產(chǎn)加工

7）醫(yī)療美容

8）直播平臺

9）高收入人群股權(quán)轉(zhuǎn)讓

2.?全國稅務(wù)工作的會議信息

二、稽查新時代到來

1.?金稅四期項目上線

2.?金稅三期與金稅四期進化對比

1）金稅三期重點：

一個平臺：網(wǎng)絡(luò)硬件和基礎(chǔ)軟件的統(tǒng)一平臺

兩級處理：稅務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)信息在總局和省局集中處理

三個覆蓋：覆蓋稅收、各級稅務(wù)機關(guān)和有關(guān)部門聯(lián)網(wǎng)

四類系統(tǒng)：征收/行政管理、決策支持和外部信息等系統(tǒng)

2）金稅四期重點

“非稅”業(yè)務(wù)：業(yè)務(wù)更全面的監(jiān)控

信息共享：建立各部委、人民銀行，以銀行等參與機構(gòu)之間通道

信息核查：企業(yè)相關(guān)人手機號、納稅狀態(tài)、登記注冊信息

“云化”打通：“稅費”全數(shù)據(jù)全業(yè)務(wù)流程，進而為智慧監(jiān)管、職能辦稅提供條件和基礎(chǔ)

3.?全面布局四個中心

1）情報中心

2）辦案中心

3）指揮中心

4）決策中心

4.?重點稽查四步驟確定

第一步：對象篩選

第二步：關(guān)聯(lián)分析

第三步：第三方數(shù)據(jù)分析

第四步：具體指標分析

案例分析：稅務(wù)大數(shù)據(jù)技術(shù)在稅務(wù)稽查中應(yīng)用舉例

5.?稅務(wù)征管三動向

1）“以票管稅”向“以數(shù)治稅”轉(zhuǎn)變

2）稅務(wù)信息化向稅務(wù)數(shù)字化技術(shù)過渡

3）稅務(wù)稽查向稅務(wù)偵察演變

第二講：與時俱進運籌帷幄——重點稅務(wù)稽查政策及時把握

一、稅務(wù)打假

1.?重點打擊“三假”

1）假申報

2）假企業(yè)

3）假出口

2.?三假案件六大特征

1）“空殼企業(yè)”成為虛開發(fā)票攫取非法利益的主要載體

2）“粗暴虛開”成為虛開團伙大肆違法犯罪的主要方式

3）“擊逃失聯(lián)”成為不法分子逃避打擊的主要方法

4）“買單配票”成為目前騙取出口退稅的主要手段

5）“黃金制品”“軟件產(chǎn)品”成為騙稅分子攫取不法利益的新型道具

6）“虛假申報”成為騙取涉疫稅收優(yōu)惠政策的主要途徑

3.?七大行業(yè)將被嚴查

二、發(fā)票打假

1.?增值稅電子專用發(fā)票運行

2.?電子簽名代替發(fā)票專用章是趨勢

三、發(fā)票七問

1.?受票方向增值稅電子專用發(fā)票的開票方索取紙質(zhì)發(fā)票的，開票方是否應(yīng)該開具？

2.?以電子發(fā)票的紙質(zhì)打印件作為稅收憑證的，是否需要同時保存打印該紙質(zhì)件的電子專票？

3.?員工以電子發(fā)票作為報銷憑據(jù)的，是否一定需要打印？

4.?如何查驗增值稅電子發(fā)票？

5.?控制電子發(fā)票重復(fù)報銷的方法？

6.?首違不罰精神具體內(nèi)容？

7.?“反洗票”系統(tǒng)都說了什么？

第三講：知己知彼化險為夷——目前稅務(wù)稽查主要方法

一、稅務(wù)稽查原則之一“無風險不打擾”

1.?六大稅務(wù)稽查方法

方法一：案頭分析

方法二：稅務(wù)約談

方法三：關(guān)注重大經(jīng)營時間

方法四：異常會計數(shù)據(jù)的深度核查

方法五：發(fā)票電子底賬數(shù)據(jù)系統(tǒng)比對

方法六：第三方數(shù)據(jù)比對

2.?九種稅務(wù)案源

二、稅務(wù)稽查原則之一“雙隨機”

1.?“雙隨機”模式圖

2.?“雙隨機”政策文件

案例分析：烏魯木齊市稽查案件

案例分析：張家口市稅務(wù)稽查案件

案例分析：關(guān)于銷售返利與傭金手續(xù)費涉稅差異問題分析

3.?檢舉案源

政策解讀：《稅收違法行為檢舉管理辦法》第二十條詳情

案例分析：杭州保姆縱火案，宋祖德舉報，杭州稅務(wù)部門回應(yīng)

——“承兌匯票”成為稅務(wù)機關(guān)新關(guān)注點

——利用二維碼隱匿收入風險、用微信和支付寶收款風險

4.?稅務(wù)稽查溝通技巧

1）6種態(tài)度

態(tài)度一：主動了解稽查程序

態(tài)度二：不主觀理解文件，把握接觸機會

態(tài)度三：及時反映情況、提供簡明有效的材料

態(tài)度四：積極配合詢問、不阻撓、不刁難

態(tài)度五：不迷信“關(guān)系”，有理有節(jié)，審慎對待階段性結(jié)果

態(tài)度六：適時求助專業(yè)機構(gòu)

2）6個戰(zhàn)略

戰(zhàn)略一：及時有效的發(fā)現(xiàn)爭議

戰(zhàn)略二：適時發(fā)現(xiàn)、內(nèi)部溝通和協(xié)調(diào)

戰(zhàn)略三：采取合理有利的立場

戰(zhàn)略四：形成戰(zhàn)略和方案

戰(zhàn)略五：重視各環(huán)節(jié)時限規(guī)定

戰(zhàn)略六：資源、執(zhí)行和有效反饋

3）3個程序：稅務(wù)檢查，納稅評估，稅務(wù)稽查

4）4分離：選案，檢查，審理，執(zhí)行

圖示：稅務(wù)稽查工作環(huán)節(jié)詳解

——重大違法案件公告

案例分析：新疆稅務(wù)局案源分析實例

第四講：禍起蕭墻防微杜漸——企業(yè)常見稅務(wù)風險稽查重點

一、“稅可以交錯、但發(fā)票不能亂開”的思考方式

1.?稅務(wù)被稽查的20+原因列示

2.?勞務(wù)公司毀滅記

案例分析：勞務(wù)派遣中風險

3.?工程勞務(wù)分包風險

案例分析：南京某裝飾工程公司違法事實

——勞務(wù)派遣公司6大主要稽查重點和方向

4.?高新技術(shù)企業(yè)重點稅務(wù)風險解讀

1）稅前加計扣除重點分析

2）加速折舊4大文件

3）加計扣除3大文件

案例分析：高新技術(shù)企業(yè)加計扣除重點分析

4）研發(fā)費檢查的重點

5.?關(guān)聯(lián)企業(yè)間無償借款稅務(wù)稽查點

1）一般性規(guī)定

2）增值稅規(guī)定

3）企業(yè)所得稅規(guī)定

4）統(tǒng)借統(tǒng)還增值稅規(guī)定

5）統(tǒng)借統(tǒng)還企業(yè)所得稅規(guī)定

6）集團統(tǒng)借統(tǒng)還利息免稅發(fā)票該如何開具

二、“各項扣除原則”及錯用

1.?三項原則：合法性、合理性、相關(guān)性

2.?境內(nèi)/境外單位增值稅應(yīng)稅項目/非增值稅應(yīng)稅項目開票規(guī)則

3.?發(fā)票備注欄政策規(guī)定

1）提供建筑服務(wù)

2）銷售不動產(chǎn)

3）出租不動產(chǎn)

——共同接受勞務(wù)分攤方式扣除憑證及計算方法

案例分析：費用當期未取得發(fā)票，能否稅前扣除？

——政策依據(jù)

第五講：居安思危自我防范——防御體系的構(gòu)建思路與實務(wù)

一、企業(yè)稅務(wù)風險識別與評估工作四項流程

1.?收集涉稅信息

2.?確定風險控制點

3.?風險對比分析

4.?評價并反饋處理

二、企業(yè)稅務(wù)風險管理體系核心思路

1.?設(shè)立企業(yè)稅收風險研究室

1）事前參謀

2）事中糾偏

3）事后自查

2.?以制度導(dǎo)向為紐帶控制稅務(wù)風險

1）建立健全規(guī)章日常稅務(wù)風險管理制度

2）科學構(gòu)建高效運行機制

3）建立了稅務(wù)風險自查復(fù)盤體系

3.?以風險導(dǎo)向完善稅務(wù)管理從而控制稅務(wù)風險

圖示：“財務(wù)部下設(shè)專項稅務(wù)管理部門”圖

1）財務(wù)部下設(shè)專項稅務(wù)管理部門

2）定期梳理稅務(wù)問題

3）打造智慧稅務(wù)管理

第六講 財務(wù)價值：財務(wù)內(nèi)在價值體系建設(shè)之“三力”模型

一、財務(wù)價值的新時期演變

思維轉(zhuǎn)變：財務(wù)≠會計

【案例一】惠普CFO一個點子讓財務(wù)工作“化繁為簡”

【案例二】財務(wù)稅務(wù)參與企業(yè)業(yè)務(wù)活動的決策，沒有絕對的對與錯

二、“三力”是財務(wù)的三板斧

1.“三力”指的是什么？

【故事】中海油CFO為何對匯率變動反映冷淡？

2.財務(wù)精準用“三力”模型改造傳統(tǒng)財務(wù)組織

1. 戰(zhàn)略財務(wù)
2. 業(yè)務(wù)財務(wù)
3. 共享財務(wù)

3.財務(wù)精準用“三力”模型多視角看問題

T型業(yè)財稅思維建立

【故事】從《東方快車謀殺案》看內(nèi)控KPI

4.財務(wù)精準用“三力”模型溝通多部門

【故事】中國動漫集團總會計師用“大白話”為企業(yè)總裁們講課的故事

5.財務(wù)精準用“三力”模型讓財務(wù)融合技術(shù)科技

【故事】財務(wù)人員發(fā)展趨勢觀

三、財務(wù)人員的發(fā)票內(nèi)控設(shè)計方案

【案例】省稅務(wù)局通過電子抵賬系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)旺財公司的一張抵扣聯(lián)發(fā)票有問題?？春罄m(xù)發(fā)生了什么？

1. 稅務(wù)機關(guān)的電子底賬庫三層設(shè)計
2. 電子底賬庫實時采集系統(tǒng)
3. 分類編碼控制系統(tǒng)
4. 大數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)

【案例】旺財?shù)奈锪鬟\輸有限公司取得及使用發(fā)票各環(huán)節(jié)解析

【政策】國稅發(fā)【2000】187號解讀

1. 虛開發(fā)票常規(guī)評估五項指標
2. 一般納稅人增票異常
3. 增值稅專用發(fā)票用量變動異常
4. 銷項發(fā)票客戶離散程度異常
5. 增值稅專用發(fā)票作廢率偏高異常
6. 專用發(fā)票長期頂額開票異常

【討論】財務(wù)思維和會計思維在解決問題中的差異：案例解讀

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