如何拒絕不良操作，充分發(fā)揮內(nèi)部控制的作用？--- 汽車4S店各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制實務(wù)操作與風(fēng)險管理

【課程對象】4S店負(fù)責(zé)內(nèi)部控制和內(nèi)部審計部門的經(jīng)理、主管和其他管理人員；財務(wù)與其他職能部門的經(jīng)理和管理人員；總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、其他相關(guān)的高級管理人員及企業(yè)投資人

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【課程時間】6-12小時

【課程背景】

美國的管理學(xué)家羅伯特?安東尼說：“管理企業(yè)就好比駕駛一輛汽車，車速越快，越需要好的控制系統(tǒng)。”完善的內(nèi)部控制體系就是企業(yè)的控制系統(tǒng)。

在激烈的汽車市場競爭中，汽車4S店作為較新的企業(yè)形式，業(yè)務(wù)范圍廣、控制環(huán)節(jié)多，尤其主要業(yè)務(wù)為現(xiàn)銷，資金和庫存流動速度快，日常收付款頻繁，出現(xiàn)人為舞弊的管理漏洞是不可避免會發(fā)生的。因此重發(fā)展，輕管理，存在著收入流失、成本控制力度不夠，資產(chǎn)嚴(yán)重浪費和損失的問題，加之人員變動頻繁 ，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度或不完善，或流于形式。

在工作中，您是否遇到過以下情形：

• 在采購環(huán)節(jié)中，有沒有因為選錯供應(yīng)商而造成嚴(yán)重?fù)p失或不必要的浪費？
• 在售后維修業(yè)務(wù)中，配件管理與系統(tǒng)操作權(quán)限、廠家拒賠、大客戶應(yīng)該如何進(jìn)行有效的管理？
• 在銷售業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中，新車銷售及衍生業(yè)務(wù)各個環(huán)節(jié)的風(fēng)險把控點在哪里？
• 在財務(wù)內(nèi)部流程操作中，雖然建立了制度但仍然出現(xiàn)了一些差錯或問題？
• ……

本課程將結(jié)合豐富的案例一一解答這些問題，提出切實可行的建議。老師會用大量的案例對企業(yè)建立內(nèi)控體系的實務(wù)進(jìn)行分析和講解。以業(yè)務(wù)模塊為主，通過教訓(xùn)總結(jié)、經(jīng)驗分享等形式分析汽車4S店各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的設(shè)計和執(zhí)行過程中的核心和關(guān)鍵點，幫助4S店控制企業(yè)風(fēng)險，建立適合4S店企業(yè)發(fā)展的內(nèi)控體系，有效防止“跑、冒、滴、漏”等嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。

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【課程收益】

• 了解汽車4S店財務(wù)管理工作中積累的風(fēng)險防范應(yīng)對措施
• 掌握汽車4S店各個具體業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中存在的風(fēng)險以及解決策略
• 掌握內(nèi)部控制活動設(shè)計和執(zhí)行中應(yīng)注意的要點和問題
• 提升企業(yè)管理者主動的風(fēng)險管理意識與管理能力

???? （12小時的課程，共分9大業(yè)務(wù)模塊，80個內(nèi)控案例、10個現(xiàn)場互動討論、4個隨堂練習(xí)、另贈送30個日常管理工具及表格）

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【課程特色】通過精彩的實戰(zhàn)案例分享、豐富實用的內(nèi)容、生動風(fēng)趣的現(xiàn)場互動、真正解決4S店日常內(nèi)控管理中的實際問題。

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【課程對象】4S店負(fù)責(zé)內(nèi)部控制和內(nèi)部審計部門的經(jīng)理、主管和其他管理人員；財務(wù)與其他職能部門的經(jīng)理和管理人員；總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、其他相關(guān)的高級管理人員及企業(yè)投資人

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【課程時間】6-12小時

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【課程大綱】

一、為什么核算會計向管理會計轉(zhuǎn)型會成為行業(yè)內(nèi)的趨勢？

1.? 來自政府的聲音

2.? 來自企業(yè)的聲音

3.? 機(jī)器人已進(jìn)入會計領(lǐng)域，傳統(tǒng)會計何去何從？

?? 案例：華為AI技術(shù)、德勤“小勤人”

?? 呈現(xiàn)方式：現(xiàn)場討論

4.? 稅制改革時代到來，金三的威力？

案例：稅務(wù)怎么找上你？--各部門聯(lián)合

二、4S店為什么要做內(nèi)控？有哪些理解誤區(qū)？

1.? 什么是內(nèi)部控制

2.? 為什么中國的民營企業(yè)平均壽命短？

• 管理
• 風(fēng)險意識
• 內(nèi)控的理解誤區(qū)

案例：總經(jīng)理貪污；巨人集團(tuán)

3.? 4S店內(nèi)控現(xiàn)狀、

呈現(xiàn)方式：現(xiàn)場討論

4.? 4S店為什么要做內(nèi)控？

• 控制什么？
• 誰來控制？

案例：現(xiàn)金丟失；虛假宣傳

三、如何理解內(nèi)控的作用和基本原則？

1. 內(nèi)控的作用

工具：舞弊三角模型

1. 內(nèi)控的基本原則
2. 目前4S店內(nèi)控的現(xiàn)狀如何？如何理解內(nèi)控的風(fēng)險因素及關(guān)注點。
3. 各行業(yè)排名前10的最主要風(fēng)險因素

案例：德勤統(tǒng)計數(shù)據(jù)

1. 五大風(fēng)險因素總結(jié)

• 來自內(nèi)部的風(fēng)險：人、財、物
• 來自外部的風(fēng)險：信息、環(huán)境

案例：信息風(fēng)險

1. 事前控制，防患于未然

?? 呈現(xiàn)方式：歷史小故事

1. 中國企業(yè)面臨的重大財務(wù)風(fēng)險

• 決策時容易忽視的環(huán)節(jié)

呈現(xiàn)方式：課堂練習(xí)

1. 汽車行業(yè)實際工作中控制制度的關(guān)注要點
2. 有效溝通對于企業(yè)內(nèi)控管理的重要性

案例：來自收銀員的舉報

1. 4S店提升內(nèi)部控制的措施有哪些？
2. 改變財務(wù)概念扭曲的現(xiàn)象
3. 實施“大財務(wù)”戰(zhàn)略
4. 實現(xiàn)管理手段精細(xì)化
5. 建立嚴(yán)密的內(nèi)控體系
6. 內(nèi)部控制的類型

案例：出納員是如何被網(wǎng)友騙錢的？財務(wù)經(jīng)理的管理漏洞在哪？

1. 內(nèi)控監(jiān)督
2. 各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)存在的內(nèi)控風(fēng)險有哪些？如何防范？

1.? 采購環(huán)節(jié)風(fēng)控點

• 購買與審批

案例：走逃失聯(lián)發(fā)票的防范

• 驗收與付款

呈現(xiàn)方式：隨堂練習(xí)、討論

2.? 售后維修業(yè)務(wù)的管控

• 維修業(yè)務(wù)中配件環(huán)節(jié)的財務(wù)控制點

呈現(xiàn)方式：討論

案例：私藏配件

• 維修環(huán)節(jié)結(jié)算權(quán)限、減免權(quán)限的控制

案例：常見舞弊情形與案例分享3個

• 正常維修業(yè)務(wù)關(guān)注點

討論：作廢工單與零交單

呈現(xiàn)方式：課堂練習(xí)

• 維修信用政策制度
• 廠家索賠、拒賠、、假索賠、舊件庫等環(huán)節(jié)財務(wù)控制點

呈現(xiàn)方式：討論

案例：假索賠

• 保險理賠及往來款項環(huán)節(jié)財務(wù)控制點

呈現(xiàn)方式：隨堂練習(xí)

案例：陰陽維修工單

• 售后試車管理制度

案例：店員試車后被報廢；百萬越野車試車途中撞壞

• 廢品管理
• 出門證管理
• 工具管理規(guī)定
• 工具箱及鑰匙的管理
• 售后指標(biāo)管理

討論：庫存零余額但有數(shù)量是什么情況 ？

3.? 銷售業(yè)務(wù)流程管控

1） 商品車銷售各環(huán)節(jié)的管控

案例：銷售人員侵吞車款的方式

• 整車銷售價格的管控環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的問題與措施

案例：銷售顧問的牟利手段；貨款截留

• 收付款環(huán)節(jié)的控制措施

案例：墊付證明造假；員工群發(fā)詐騙案件

• 制訂車輛驗收入庫操作規(guī)范

案例：新車PDI檢查

• 銷售合同的管理：領(lǐng)用、蓋章、作廢

案例：陰陽合同

• 商品車合格證的管理
• 客戶試乘試駕管理

案例：試駕車發(fā)生事故5個

• 客戶個貸分期的管控

案例：批貸函

• 車款結(jié)清交車

案例：提車環(huán)節(jié)

• 暢銷車型增值銷售收益的管控（加價）
• 商品車低配改高配再銷售的風(fēng)險

案例：河南某4S店

2） 衍生業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的管控

• 傭金返利的管控
• 精品業(yè)務(wù)的管控

案例：內(nèi)部人員舞弊3起

• 上牌業(yè)務(wù)

案例：冒領(lǐng)余款；虛構(gòu)費用

• 保險、按揭業(yè)務(wù)

案例：賬目混亂；分期服務(wù)費的風(fēng)險

• 二手車業(yè)務(wù)

案例：賠償客戶

3） 二網(wǎng)售車的管控

案例：侵吞公款

• 與二網(wǎng)進(jìn)行合作前的相關(guān)工作
• 可做為二網(wǎng)展示車輛的類型、調(diào)拔管理

案例：調(diào)車

• 二網(wǎng)提車及傭金（返利）的結(jié)算管理
• 二網(wǎng)展車的盤點
• 其他管控點

1. 試駕車處置存在的風(fēng)險

案例：總經(jīng)理舞弊

1. 廠家返利的重要性
2. 長庫存商品車對資金占用的影響

案例：資金鏈

1. 整車?yán)麧櫍▎诬嚴(yán)麧櫿w）的分析

4.? 財務(wù)內(nèi)部風(fēng)險管理

• 資金的管控：崗位分離、印鑒及U盾、POS收款的風(fēng)險及應(yīng)對。

案例：內(nèi)外部風(fēng)險若干起、套現(xiàn)行為、信用卡審核風(fēng)險等

• 應(yīng)收賬款的管控
• 報銷制度及流程設(shè)計的管控

案例：總經(jīng)理違規(guī)報銷；一張廢紙引發(fā)的風(fēng)險

• 發(fā)票管控關(guān)鍵點

案例：不合規(guī)發(fā)票、套開發(fā)票的識別

• 資產(chǎn)盤點制度（商品車、配件、在修車、二網(wǎng)展車、工具、固定資產(chǎn)等）

案例：試駕車沒了？

• 檔案管理

案例：調(diào)檔

5. ?固定資產(chǎn)的風(fēng)險管理

• 管控環(huán)節(jié)
• 相關(guān)單據(jù)列舉
• 固定資產(chǎn)的風(fēng)險管理具體講解

6. ?其他風(fēng)控點 ：

• 績效管理

案例：考核的盲點

• 管理人員績效考核政策及應(yīng)用不得當(dāng)引發(fā)的風(fēng)險
• 財務(wù)人員績效工資的設(shè)置思路
• 店面建造、改造控制

案例：工程

• 預(yù)算執(zhí)行與分析管理
• 公務(wù)車管理
• 消防安全

案例：停車場著火

• 降低成本費用的思路及意義
  1. 舞弊的責(zé)任預(yù)防和控制

案例：電費

七 .如何保障內(nèi)部控制實施與執(zhí)行？

案例：惡意舉報

1. 內(nèi)部審計的重要性
2. 執(zhí)行過程中的誤區(qū)

案例：廢紙

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