《郵電通信業(yè)內(nèi)部控制與審計(jì)實(shí)務(wù)》

《郵電通信業(yè)內(nèi)部控制與審計(jì)實(shí)務(wù)》
【授課時(shí)長(zhǎng)】
2天
【課程大綱】
第一講 電信企業(yè)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題與分析
一、電信企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題
二、電信企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)上存在的問(wèn)題
三、電信企業(yè)信息系統(tǒng)存在的問(wèn)題
四、電信企業(yè)存在種種問(wèn)題的原因分析
案例 電信行業(yè)經(jīng)營(yíng)分析概要
第二講 內(nèi)部控制要點(diǎn)
一、人力資源
(一)人力資源管理的主要風(fēng)險(xiǎn)
(二)人力資源的使用與退出
案例 英國(guó)巴黎銀行不相容職務(wù)不分離導(dǎo)致倒閉
二、財(cái)務(wù)報(bào)告
(一)財(cái)務(wù)報(bào)告編制階段的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制措施
(二)財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)外提供階段的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制措施
案例 大唐電信財(cái)務(wù)報(bào)告迷霧
三、全面預(yù)算
（一）全面預(yù)算主要風(fēng)險(xiǎn)
（二）全面預(yù)算主要風(fēng)險(xiǎn)的控制措施
案例 中國(guó)移動(dòng)浙江公司全面預(yù)算管理
四、內(nèi)部信息傳遞
（一）內(nèi)部信息傳遞的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
（二）內(nèi)部信息傳遞主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的管控措施
第三講 電信企業(yè)內(nèi)部控制不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)
一、內(nèi)控體系設(shè)置不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)
二、機(jī)構(gòu)分設(shè)不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)
三、管理制度彈性控制不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)
案例 中國(guó)移動(dòng)北京公司風(fēng)險(xiǎn)管控體系建設(shè)
第四講 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的基本程序
一、確定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控基本目標(biāo)
二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析
三、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制
案例 某省移動(dòng)公司實(shí)行財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制
第五講 現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)及管控
一、現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)分析
二、現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)控制
※現(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn)與防范匯總表
第六講 資金營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行
一、資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)
二、資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程
三、資金運(yùn)營(yíng)內(nèi)部控制的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)、控制目標(biāo)與控制措施
※資金日常管理防范措施匯總表
第七講 付款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行
一、付款業(yè)務(wù)概述
二、付款業(yè)務(wù)流程的主要風(fēng)險(xiǎn)及其控制措施
第八講 應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管控
一、應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)分析
二、應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)控制
案例 某省移動(dòng)公司建立風(fēng)險(xiǎn)控制庫(kù)
第九講 存貨風(fēng)險(xiǎn)管控
一、存貨風(fēng)險(xiǎn)分析
二、存貨風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
三、存貨風(fēng)險(xiǎn)控制
第十講 固定資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行
一、固定資產(chǎn)取得與驗(yàn)收的風(fēng)險(xiǎn)控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行
二、固定資產(chǎn)技術(shù)改造風(fēng)險(xiǎn)控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行
三、固定資產(chǎn)處置風(fēng)險(xiǎn)控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行
四、固定資產(chǎn)抵押、質(zhì)押
五、固定資產(chǎn)登記清冊(cè)
案例 利用職務(wù)之便騙取國(guó)有財(cái)產(chǎn)64萬(wàn)元
第十一講 流動(dòng)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管控
一、流動(dòng)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)分析
二、流動(dòng)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)控制
第十二講 項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)管控
一、項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
二、項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
三、項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)控制
※投資管理風(fēng)險(xiǎn)與防范匯總表
第十三講 增值稅風(fēng)險(xiǎn)管控
一、進(jìn)項(xiàng)稅額的風(fēng)險(xiǎn)防范
二、銷項(xiàng)稅額的風(fēng)險(xiǎn)防范
三、規(guī)避取得虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)
第十四講 企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)管控
一、企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
二、企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)控制三、準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的確認(rèn)與調(diào)整
第十五講 審計(jì)依據(jù)
一、審計(jì)證據(jù)的類別
二、審計(jì)證據(jù)的要求
三、獲取審計(jì)證據(jù)的方法
四、審計(jì)證據(jù)的審定
五、審計(jì)證據(jù)的整理分析與評(píng)價(jià)
六、審計(jì)工作底稿的編制與歸檔
第十六講 內(nèi)部審計(jì)的工作流程
一、前期準(zhǔn)備
二、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)
三、審計(jì)報(bào)告
四、后續(xù)事項(xiàng)
第十七講 內(nèi)部審計(jì)方案
一、銷售專項(xiàng)審計(jì)
二、成本信息專項(xiàng)審計(jì)
（一） 審計(jì)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品成本核算是否規(guī)范
（二）審計(jì)成本費(fèi)用的歸集和分配是否合理
（三）審計(jì)土地開(kāi)發(fā)成本的核算是否規(guī)范
（四） 審計(jì)期間費(fèi)用核算的規(guī)范性
（五）審計(jì)成本報(bào)表等相關(guān)信息
三、采購(gòu)專項(xiàng)審計(jì)
（一）物資采購(gòu)的內(nèi)容
（二）物資采購(gòu)前審計(jì)
（三）物資采購(gòu)過(guò)程審計(jì)
（四）物資采購(gòu)后續(xù)審計(jì)
四、 財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作審計(jì)
(一) 會(huì)計(jì)政策的規(guī)范性、完整性
（二）財(cái)務(wù)管理制度的實(shí)施情況
（三）內(nèi)控制度的實(shí)施情況
（四）財(cái)務(wù)部門職責(zé)的履行情況
（五）財(cái)務(wù)不相容崗位的劃分情況
五、 總經(jīng)理離職、離任審計(jì)
六、 新公司內(nèi)控審計(jì)
（一）內(nèi)部控制審計(jì)的內(nèi)容
（二）內(nèi)部控制審計(jì)的方法
第十八講 內(nèi)部審計(jì)技巧和方法
一、訪談的技巧
（一）獲取信息的方法技巧
（二）分散注意力的方法技巧
（三）促使被調(diào)查人形成一定觀念的方法技巧
（四）影響思想情緒
二、 觀察的訣竅
三、檢查記錄或文件
四、檢查有形資產(chǎn)
五、監(jiān)盤
六、觀察
七、詢問(wèn)
八、函證
九、重新計(jì)算
十、分析性復(fù)核
（一）分析性復(fù)核的三大目的
（二）分析性復(fù)核所要分析的四種信息類型
（三）分析性復(fù)核的六個(gè)步驟
第十九講 內(nèi)部審計(jì)底稿的編制
一、審計(jì)工作底稿的分類
（一）按性質(zhì)和作用分類：
（二）按編制主體分類
二、審計(jì)工作底稿件的要求
（一）編制審計(jì)工作底稿的總體要求
（二）編制審計(jì)工作底稿的基本要求
（三）獲取審計(jì)工作底稿的基本要求
（四）審計(jì)工作底稿的勾稽關(guān)系
三、審計(jì)工作底稿的基本內(nèi)容
四、審計(jì)工作底稿的復(fù)核
五、審計(jì)工作底稿的要素規(guī)定
六、審計(jì)要素的編制方法
案例：審計(jì)要素編制技巧
第二十講 財(cái)務(wù)、稅務(wù)審計(jì)
一、貨幣資金審計(jì)
二、投、融資審計(jì)
三、資金循環(huán)審計(jì)
四、增值稅審計(jì)
七、其他稅審計(jì)
第二十一講 經(jīng)營(yíng)審計(jì)
一、經(jīng)營(yíng)審計(jì)概述
二、物資采購(gòu)審計(jì)
三、生產(chǎn)業(yè)務(wù)審計(jì)
四、銷售業(yè)務(wù)審計(jì)
第二十二講 審計(jì)報(bào)告
第一節(jié) 審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容
一、審計(jì)概況審計(jì)發(fā)現(xiàn)
二、審計(jì)結(jié)論
三、審計(jì)建議
第二節(jié) 審計(jì)報(bào)告的格式
一、中期審計(jì)報(bào)告的作用
二、中期審計(jì)報(bào)告基本格式
三、終結(jié)審計(jì)報(bào)告的基本格式
四、審計(jì)意見(jiàn)
第三節(jié) 審計(jì)報(bào)告的修訂與發(fā)送
一、審計(jì)報(bào)告的三級(jí)復(fù)核制度
二、審計(jì)報(bào)告的發(fā)送與歸檔
第二十三講 案例分析
案例一 格林柯?tīng)? 冷得夠徹底
案例二 千萬(wàn)元“小金庫(kù)”現(xiàn)形記
案例三 某公司離任審計(jì)及其離任審計(jì)報(bào)告
案例四 某上市公司內(nèi)部控制審計(jì)
案例五 綠島實(shí)業(yè)公司固定資產(chǎn)審計(jì)
第二十四講 互動(dòng)與答疑

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