公司薪酬體系中的稅務規(guī)劃與節(jié)稅安排

公司薪酬體系中的稅務規(guī)劃與節(jié)稅安排

(課程背景
隨著2009年國家“稅收稽查風暴”的開展和不斷升級，《稅收征管法》的修訂、個人所得
稅自查、堵漏增收、工資與社保比對等政策規(guī)定在09年的相繼出臺?！皞€人所得稅”作為
與每個人息息相關的稅種，正越來越引起人們的重視。
“個人所得稅”的征稅范圍到底是如何規(guī)定的？交通補貼、通訊補貼是否要征稅？房補、
飯補是否要交稅？單位發(fā)放月餅也要交稅嗎？怎樣才能合法節(jié)稅？稅收籌劃怎樣才能避
免觸及逃稅的高壓線？
如何在稅務風險可控的前提下，實現(xiàn)公司個人稅務價值最大化。是此次培訓所重點關注
的。


(課程收益
通過有針對性的政策解析，具體的案例分析，剖析企業(yè)員工工資薪金、各項福利政策
的稅收政策，合理規(guī)劃企業(yè)的薪金福利體系，使接受培訓的人員，快速掌握公司薪金福
利設計技巧，避免個人所得稅陷阱，提高公司薪酬福利的激勵效果。

(課程大綱
一、個人所得稅基礎知識概述
??? ( 個人所得稅的特點
( 個人所得稅的征稅對象
?? ? 1、工資薪金所得
2、勞務報酬所得
??? 3、稿酬所得
??? 4、利息、股息、紅利所得
??? 5、財產租賃所得
?? ? 6、財產轉讓所得
??? 7、偶然所得
( 應納稅額計算的一般方法
( 應納稅額計算的特殊規(guī)定
??? 1、公司為員工負擔稅款的個人所得稅計算；
??? 2、從雇傭和派遣單位分別支付工資、薪金；
??? 3、全年一次性獎金和年底雙薪；
4、幾種特殊的補貼：交通、通訊補貼；為職工購買意外保險；企業(yè)年金；
補充醫(yī)療保險；房貼；飯貼；
5、解除勞動合同的經(jīng)濟補償金等；
6、董事費和監(jiān)事費的個人所得稅問題；
7、內部退養(yǎng)人員、兼職、退休后任職；
8、組織免費旅游
( 納稅行為管理
??? 代扣代繳、自行納稅申報及管理
二、個人所得稅稽查中的挑戰(zhàn)與風險
( 公司涉稅崗位：財務崗位、人力資源、銷售等崗位所面臨的挑戰(zhàn)與風險
( 2009年度與公司薪酬相關的稅務稽查提綱的主要內容（約50余項）
( 2009年度相關稅務稽查案例解析
( 媒體所關注的個人所得稅事件：
1、中石油公司高管低價“購房門”事件；
2、通過發(fā)票報銷、套現(xiàn)的方式，變相發(fā)放福利；
三、公司薪酬體系下的涉稅風險點
( 相關涉稅文件解讀（稅務、財政、勞動等部門文件的出臺背景及關注點）
1、關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知；
2、關于加強稅種征管促進堵漏增收的若干意見；
3、關于加強個人工資薪金所得與企業(yè)的工資費用支出比對問題的通知；
4、關于明確個人所得稅若干政策執(zhí)行問題的通知；
5、國家稅務總局關于2009年度稅收自查有關政策問題的函；
6、于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知；
7、關于企業(yè)年金個人所得稅征收管理有關問題的通知。
8、企業(yè)所得稅法關于員工薪酬的有關規(guī)定
( 公司薪酬體系所面臨的稅務挑戰(zhàn)
1、年薪酬12萬員工自行納稅申報的規(guī)范管理；
2、加強企業(yè)全員全額扣繳申報管理的暫行辦法；
3、稅務局個人所得稅征管中被重點監(jiān)控的行業(yè)和個人；
4、稅務局關于個人所得稅專項稽查的信息化建設及工作方法、規(guī)程
5、“點子大王式稅務籌劃”所面臨稅務稽查風險
( 公司薪酬體系下的涉稅風險點：（個人、公司混合用途的費用）
1、費用類別：管理費用（手機費…）；經(jīng)營費用（招待、贈品…）；
辦公費用（車輛補貼…）；食堂費用（發(fā)放福利…）；
2、崗位類別：銷售人員（費用包干…）；公司高管（活動經(jīng)費…）；
董事會成員（董事會費的使用…）；工作人員；臨時用工；
3、按用途類別：節(jié)日福利（實物、購物卡、發(fā)票報銷…）；
度假旅游（獎勵形式…）；高管外派（費用在供職所在地報銷…）；


四、解決方案篇
(
稅務策略的選擇（如何做到在風險可控的前提下，做到公司、個人稅務價值最大化）。

( 公司薪酬體系的框架下，對工資薪金福利進行節(jié)稅規(guī)劃與安排。
1、交通福利的節(jié)稅規(guī)劃與安排；
? 2、餐飲福利的節(jié)稅規(guī)劃與安排；
? 3、工會福利的節(jié)稅規(guī)劃與安排；
? 4、保險福利的節(jié)稅規(guī)劃與安排；
? 5、住房福利的節(jié)稅規(guī)劃與安排；
? 6、旅游福利的節(jié)稅規(guī)劃與安排；
? 7、股權激勵的節(jié)稅規(guī)劃與安排；
8、年終獎發(fā)放的節(jié)稅規(guī)劃與安排；
? 9、設計合理的福利節(jié)稅政策結構；
10、外包服務在人力成本中的應用；


(培訓特點

? 親身經(jīng)歷的國內重大稅務事件體會與經(jīng)驗分享。


? 向央視“百家講壇”、“今日說法”學習，以案說法，使培訓變得更有趣。


?
站在專業(yè)領域的前沿，用深刻的行業(yè)背景和實戰(zhàn)經(jīng)驗，幫助受訓者轉換視角看問題。






(講師介紹
歷任稅務專管員、業(yè)務科長、稅政科長、業(yè)務局長、第三屆中國注冊稅務所協(xié)會常務
理事；30年的涉稅工作經(jīng)驗。
國內著名稅務爭議與危機處理專家，擁有多家大型企業(yè)、跨國公司的服務經(jīng)驗。
參與注冊稅務師行業(yè)“十一五”規(guī)劃、稅務顧問、稅務籌劃等業(yè)務準則的起草。
國內多所高等院?？妥淌冢⑴c清華等十幾個院校、培訓機構在“總裁班、高管班”
的培訓中長期合作，課程深受學員和機構歡迎。
“中國稅務報”等十幾家業(yè)內知名涉稅網(wǎng)站、報刊的專欄作者；

郭偉老師的其它課程