集團財務管控與內部控制
**部分：集團企業(yè)解讀

1. 什么是企業(yè)集團

2. 什么是集團公司

3. 分子公司的多種形式

4. 形成母子公司控制的條件和路徑

5. 企業(yè)集團的成立條件

6. 企業(yè)集團的組建方式

7. 為何要成立企業(yè)集團

8. 集團化企業(yè)的矛盾與困惑


第二部分：集團整體管控

一、集團管控的目標

 信息對稱

 效率提升

 風險受控

二、集團管控的總體架構

集團管控整體框架

 以戰(zhàn)略為導向

 以組織結構為框架

 以法人治理為紐帶

 以管控模式和手段為核心

 以管控流程和制度為載體

 以保障體系為支撐

三、集團管控模式——關于集分權的總體思想

 三種基本的集團管控模式

 四種基本的集團管控模式

 集團總部如何進行定位

集團管控模式案例分析


一、

二、 集團財務管控的重要性

三、 集團財務管控的總體趨勢

四、 集團總部財務組織功能定位與設置

五、 集團財務管控的方法

1. 財務負責人委派制

 如何委派

 財務負責人權限明確

 委派管理

2. 財務信息控制

3. 資金集中管理

4. 內外部審計控制

5. 內部控制的統(tǒng)一（詳見第四部分）

6. 全面預算管理控制

 預算目標確定

 預算編制管理

 預算執(zhí)行控制

 預算考核控制

7. 重大財務活動權限控制

 投資權控制

 融資權控制

 擔保權控制

 重大資產處置權控制

 大額資金控制

 ……

案例：集團財務管控案例分析


第四部分：集團內控體系建設

一：引言

1、風險無處不在……

2、由日常行為看內控本質

 日常生活中樸素的內控行為和風險防范思想

 制衡——內部控制的本質之一

 監(jiān)控——內部控制的本質之二

 激勵——內部控制的本質之三

3、由國內外風險案例看內控

4、內部控制與舞弊理論

5、企業(yè)不同發(fā)展階段對內控的需求程度


二、內部控制的來龍去脈

1、內部控制的概念

2、現(xiàn)代內部控制的起源與發(fā)展

 內部牽制階段

 內部控制制度階段

 內部控制結構階段

 內部控制整體框架階段

亂世用重典——《薩班斯•奧克斯利法案》

3、我國內部控制的發(fā)展歷程

 起步階段

 發(fā)展階段

 規(guī)范整合階段

 中國內控體系的整體框架

4、內部控制的種類

 會計控制與管理控制

 一般控制和應用控制

 主導型控制與補償性控制

 預防式控制和偵察式控制

 事前控制、事中控制和事后控制


三、解讀內部控制基本規(guī)范

一、內控基本規(guī)范概況

二、內控基本規(guī)范的內容—15557

三、內部控制目標關系圖

四、內部控制的五個要素

1、內部環(huán)境

 說明：企業(yè)內部控制應用指引第1號—組織架構

案例：國美法人治理控制權之爭

案例：中核康日新涉案調查

案例：陳同海雙規(guī)思考——央企領導人的高壓線在哪里？

 說明：企業(yè)內部控制應用指引第2號—發(fā)展戰(zhàn)略

案例：春都敗在無關多元化戰(zhàn)略

案例：美國汽車三大巨頭乞求救援——企業(yè)戰(zhàn)略風險

 說明：企業(yè)內部控制應用指引第3號—人力資源

 說明：企業(yè)內部控制應用指引第4號—社會責任

案例：“霸道”豐田緣何道歉——企業(yè)擴張和質量安全風險

案例：“達芬奇事件”：披“洋皮”賣假貨

 說明：企業(yè)內部控制應用指引第5號—企業(yè)文化

案例：富士康員工跳樓魔咒—營運模式和企業(yè)文化風險

2、風險評估

 風險識別1——風險因素

 風險識別2——識別方法（風險矩陣）

 風險識別2——判定標準

 風險應對

案例：某企業(yè)集團風險識別

3、控制活動

 不相容職務分離

 授權批準

 會計系統(tǒng)（記錄報告）

 財產保護（資產保全）

 預算控制

 說明：企業(yè)內部控制應用指引第15號—全面預算

 運營分析控制

案例：劉姝威6

字短文擊碎藍田股份神話

案例：郎咸平一篇演講與“科龍系”崩潰

 績效考評控制

案例：某企業(yè)績效考評體系

 內部審計控制

 風險預警與危機管理

4、信息與溝通

 說明：企業(yè)內部控制應用指引第17號—內部信息傳遞

 說明：企業(yè)內部控制應用指引第18號—信息系統(tǒng)

5、內部監(jiān)督

監(jiān)督類型

案例：小會計玩轉2億元


四、解讀內部控制應用指引

一、內部控制配套指引概況

二、關于內部控制應用指引

 說明：企業(yè)內部控制應用指引第6號—資金活動

案例：銀行還可以信賴嗎？——銀行風險和控制

案例：德隆的財務戰(zhàn)略

案例：三九集團財務營運管理

貨幣資金管理關鍵控制措施

 說明：企業(yè)內部控制應用指引第7號—采購業(yè)務

采購與付款循環(huán)關鍵控制點

 說明：企業(yè)內部控制應用指引第8號—資產管理

案例：娃哈哈商標權

 說明：企業(yè)內部控制應用指引第9號—銷售業(yè)務

銷售與收款循環(huán)關鍵控制點

案例：APEX事件后 長虹如何管理應收賬款

 說明：企業(yè)內部控制應用指引第1
號—研究開發(fā)

 說明：企業(yè)內部控制應用指引第12號—擔保業(yè)務

 說明：企業(yè)內部控制應用指引第13號—業(yè)務外包

 說明：企業(yè)內部控制應用指引第14號—財務報告

案例：安然帝國毀滅在誰的手上？—企業(yè)會計風險背后

案例：大唐電信財務報告迷霧

 說明：企業(yè)內部控制應用指引第16號—合同管理


五、企業(yè)如何構建和運行內部控制體系

1、構建內部控制體系總體思路（“四步一循環(huán)”）

2、內控梳理對標

 成立專屬部門

 確定梳理范圍

 實施風險評估

 整理現(xiàn)有制度

 辨識內控環(huán)節(jié)

 對標管理規(guī)范

3、內控整改固化

 記錄內控缺陷

 設計整改方案

 完善內控制度

 更新內控文件

4、內控自評

 制定監(jiān)督制度

 開展自我評價

 跟蹤缺陷整改

 編制自評報告

5、內控審計

 進行模擬審計

 提供所需證據

 出具管理聲明

 披露審計報告


六、內部控制體系實施注意事項

1、實施機制

2、領導理念要轉變

3、非財務（審計）部門要主動

4、基本框架要清晰

5、原有制度要梳理

6、走出內控實施誤區(qū)

7、清楚內控的局限性

8、堅定的變革

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