《高級管理人員財務知識培訓》

**部分   主要財務報表解讀

       一、資產(chǎn)負債表

      （一）如何理解報表上的財務數(shù)字

        1.根據(jù)我國新《企業(yè)會計準則》規(guī)定，企業(yè)資產(chǎn)負債表的基本格式和內(nèi)容：

         ……

        2．資產(chǎn)負債表概述

        3．資產(chǎn)負債表項目與數(shù)據(jù)解讀

      （二）公司的各項經(jīng)營活動在資產(chǎn)負債表上怎樣反映

        1．籌資活動在資產(chǎn)負債表右邊分別以負債和所有者（股東）權益的反映

        2．投資活動及其給企業(yè)形成的一系列資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表左邊的反映

      （三）從公司財務管理的角度重新審視資產(chǎn)負債表

        1．資產(chǎn)負債表是對原始經(jīng)濟業(yè)務進行會計確認和計量的結(jié)果，其數(shù)據(jù)與原始數(shù)據(jù)是有區(qū)別的。

        2．在會計確認和計量過程中，會計人員運用職業(yè)判斷對會計政策和方法進行了選擇。

        3．管理層有可能在非正當利益的驅(qū)動下，出于業(yè)績考核、獲取信貸資金、發(fā)行股票、上市資格維護和政治目的等動機，而有意粉飾報表數(shù)據(jù)。

        4．使用虛假信息進行財務決策的結(jié)果將是災難性的，因而有必要對報表信息的質(zhì)量進行“評估”。

      二、利潤表

     （一）從管理的角度解讀利潤表

       1．根據(jù)我國新《企業(yè)會計準則》規(guī)定，企業(yè)利潤表的基本格式和內(nèi)容：

         ……

       2．利潤表概述

       3．利潤表項目與數(shù)據(jù)解讀

       4．利潤表將利潤總額劃分為正常利潤和非正常利潤，有利于更客觀地衡量企業(yè)管理層的經(jīng)營管理效率。因產(chǎn)生正常利潤的生產(chǎn)經(jīng)營活動可由企業(yè)管理層控制，而非正常利潤不可控制。

     （二）利潤總額是如何形成的

       1．利潤總額=正常利潤 公允價值變動凈收益-資產(chǎn)減值損失 其他非正常利潤

       其他非正常利潤是指營業(yè)外收支

       2．各項目內(nèi)容說明

     （三）稅收對利潤及現(xiàn)金的影響

       1．營業(yè)稅金及附加反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務應負擔的消費稅、營業(yè)稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等，這部分變化影響利潤總額。

       2．所得稅費用反映企業(yè)已確認的應當從當期利潤總額中扣除的金額，包括本期已經(jīng)繳納和應繳納的所得稅以及遞延所得稅。這部分變化影響凈利潤。

       3．所有稅費都必須在稅法規(guī)定期限內(nèi)以現(xiàn)金足額繳納，因而，稅費的變化影響現(xiàn)金流。

                               第二部分   財務指標分析

      一、各種利潤率及各項成本費用比率分析

      1. 營業(yè)收入利潤率

      2．營業(yè)收入毛利率

      3．總收入利潤率

      4．銷售利潤率

      5．銷售息稅前利潤率

      6．營業(yè)成本利潤率

      7．營業(yè)費用利潤率

      8．全部成本費用總利潤率

       9．全部成本費用凈利潤率

      二、資金效率、風險的分析與控制——營運資本分析

       1．凈資產(chǎn)收益率

       2．總資產(chǎn)報酬率

       3．流動資金周轉(zhuǎn)率

       4．存貨周轉(zhuǎn)率

       5．應收賬款周轉(zhuǎn)率

       6．流動資金節(jié)約額

       7．固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

       8．固定資產(chǎn)收入率

       9．總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

      10．總資產(chǎn)產(chǎn)值率

      11、總資產(chǎn)收入率

（二）風險分析、評估與防范控制

1. 盈利結(jié)構風險分析與防范控制

2. 稅務風險分析、評估與防范控制

 (1)稅收立法層面的稅務風險

     (2)稅收行政方面的稅務風險

     (3)客觀經(jīng)營環(huán)境的稅務風險

     (4)納稅人自身的稅務風險

 (5)稅務風險的評估方法

 (6)稅務風險的防范與控制方法 

（三）資金活動風險分析與防范控制

（1）風險點分析

（2）防范控制措施

（四）采購業(yè)務風險分析與防范控制

（1）風險點分析

（2）防范控制措施

（五）銷售業(yè)務風險與控制

（1）風險點分析

（2）防范控制措施

（六）資產(chǎn)管理風險分析與防范控制

（1）風險點分析

（2）防范控制措施

（七）擔保管理風險分析與防范控制

（1）風險點分析

（2）防范控制措施

（八）財務報告風險分析與防范控制

（1）風險點分析

（2）防范控制措施

（九）全面預算風險分析與防范控制

（1）風險點分析

（2）防范控制措施

（十）工程項目風險分析與防范控制

（1）風險點分析

（2）防范控制措施

（十一）資金鏈斷裂風險分析與防范控制

（十二）應收款超常風險分析與防范控制

（十三）投資不當風險分析與防范控制

      三、財務比率綜合分析

       1．杜邦分析

       2．帕利普財務分析體系

      四、應收賬款周轉(zhuǎn)率分析及改善方法

       1．應收賬款周轉(zhuǎn)率分析

       2．提高應收賬款周轉(zhuǎn)率的措施

      五、存貨越多越好嗎，改善存貨周轉(zhuǎn)率的方法

       1．存貨周轉(zhuǎn)率分析

       2．提高存貨周轉(zhuǎn)率的措施

      六、財務指標背后的業(yè)務活動解析

       1．綜合評介

       2．深度解析

                                第三部分   績效分析

      一、應收賬款的壞賬、存貨的減值、固定資產(chǎn)折舊等對利潤的影響

       1．應收賬款壞賬對利潤的影響

       2．存貨超高儲備定額對利潤的影響

       3．固定資產(chǎn)折舊變化對利潤的影響

      二、如何利用財務數(shù)據(jù)分析并改善經(jīng)營績效

       1．綜合分析與評價

       2．找出存在的問題

       3．采取對策

       4．編制財務分析報告

      三、公司財務運作的核心思路，分析影響企業(yè)績效的環(huán)節(jié)

     （一）財務運作的核心思路

       1．財務管理與內(nèi)部控制相結(jié)合

       2．財務會計以管理會計為基礎

       3．強化內(nèi)部審計，完善內(nèi)部控制

     （二）影響企業(yè)績效的環(huán)節(jié)

       ……

      四、如何提高企業(yè)獲利的能力

       ……

                                 第四部分   成本分析

      一、產(chǎn)品的成本管理構成

      1.成本按其經(jīng)濟用途分類

      (1)生產(chǎn)成本

      (2)非生產(chǎn)成本(期間費用)  

      2.成本按其習性分類

      (1)固定成本

      (2)變動成本

      (3)混合成本

      3.成本的其他分類

     (1)成本按其可控性可分為可控成本和不可控成本

     (2)成本按其發(fā)生的時態(tài)可分為歷史成本和未來成本

     (3)成本按其與決策的相關性可分為相關成本和無關成本  

二、直接成本、間接成本

1.直接成本

（1）直接材料

（2）直接人工

 2．間接成本指制造費用

三、固定成本、變動成本

（1）固定成本

（2）變動成本

四、保本點分析

1．保本點的念義

2．保本點的表現(xiàn)形式

3．多產(chǎn)品保本點的計算

4．保本點作業(yè)率

5．安全邊際與安全邊際率

                          第五部分  成本控制

**章  成本控制程序

一、 成本預測

二、 成本決策，

三、 成本預算

四、 成本監(jiān)控

五、 成本核算

六、 成本分析

七、成本風險識別

八、成本風險分析

九、成本風險衡量

十、成本風險評價

第二章  戰(zhàn)略成本管理與成本監(jiān)控

**節(jié) 降低成本戰(zhàn)略

一、 降低成本戰(zhàn)略構成

二、 降低成本戰(zhàn)略途徑

第二節(jié) 成本監(jiān)控

一、 成本監(jiān)控的原則

二、 成本監(jiān)控的內(nèi)容與方法

第三章  成本企畫與價值工程

   **節(jié)  成本企畫

一、 目標成本設定

二、 成本企畫操作流程

第二節(jié) 成本策劃

一、 目標成本策劃

二、 目標售價測定

三、 目標利潤率設定

四、 目標成本的策劃

五、 目標成本制定MLT法

六、 量本利分析法

七、 博弈分析法

第三節(jié) 價值工程

一、 提高價值的途徑

二、 價值工程實施步驟

三、 價值工程應用實例

第四章  成本預算與日常控制

**節(jié) 成本預算編制方法

第二節(jié) 目標成本預算編制

第三節(jié) 生產(chǎn)成本預算

第四節(jié) 作業(yè)成本預算

第五節(jié) 期間費用預算

第六節(jié) 成本日?？刂?/p>

一、 研制產(chǎn)品未來成本的控制

二、 材料采購過程成本的控制

三、 產(chǎn)品生產(chǎn)過程成本的控制

四、 銷售過程費用的控制

五、 管理費用日?？刂?/p>

第五章  專項資金（費用）控制

**節(jié)  研發(fā)費用控制

第二節(jié) 安全生產(chǎn)費用控制

第三節(jié) 環(huán)境保護費用控制

第四節(jié) 建廠（技改）資金控制

 第六章  質(zhì)量成本控制

**節(jié) 質(zhì)量成本控制概念

第二節(jié) 質(zhì)量成本控制要求及內(nèi)容

第三節(jié) 質(zhì)量成本預測與計劃

第四節(jié) 質(zhì)量成本核算與報告

第五節(jié) 質(zhì)量成本分析

第七章  人力資源成本控制

**節(jié) 人力資源成本構成

第二節(jié) 人力資源成本的計量

第三節(jié) 人力資源成本的核算

第四節(jié) 人力資源成本控制

第八章  物流成本、責任成本及利用期貨控制成本

**節(jié) 物流成本控制

第二節(jié) 責任成本控制

第三節(jié) 運用期貨交易進行成本控制

第九章  成本風險與內(nèi)部控制

**節(jié) 成本風險識別與控制

第二節(jié) 內(nèi)部控制制度

                                 第六部分   預算管理

一、企業(yè)預算管理的模式

二、企業(yè)預算管理存在的主要問題

三、年度經(jīng)營目標的制定與分解

四、預算編制

（一） 如何制訂年度業(yè)務計劃

（二） 如何設計合理的預算編制體系

（三） 預算編制流程

（四） 預算編制方法

五、預算執(zhí)行控制

（一） 預算執(zhí)行中存在的問題

（二） 預算控制的原則

（三） 事中控制

（四） 事后控制

（五） 控制實例

六、預算分析

（一） 預算分析流程

（二） 預算分析方法

（三） 預算分析報告

（四）預算分析案例

七、預算調(diào)整

（一）預算調(diào)整與滾動預測

（二）預算調(diào)整案例

八、預算考核

（一）預算考核體系設計

（二）預算考核

                           第七部分  規(guī)模效益與銷售定價

一、 規(guī)模效益

……

二、 銷售定價

（一） 定價方法

1． 以成本為導向的定價方法

2． 以需求為導向的定價方法

（二） 定價策略

1． 彈性定價策略

2． 新產(chǎn)品定價策略

3． 系列產(chǎn)品定價策略

4． 心理定價策略

5． 分期收款定價策略

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