住房公積金管理和核算

 **部分   住房公積金管理

 2002年修訂的《住房公積金管理條例》明確規(guī)定，住房公積金的管理實行“住房公積金管理委員會決策、住房公積金管理中心運作、銀行專戶存儲、財政監(jiān)督”的原則。

一、 住房公積金管理中心的職責(zé)   

二、 住房公積金的監(jiān)督

1． 住房公積金的財政監(jiān)督

2． 住房公積金的年度預(yù)算編制、決算和財務(wù)報告審核、審議及公布

3． 住房公積金的審計監(jiān)督

4． 對存繳單位的監(jiān)督

5． 對委托銀行的監(jiān)督

6． 職工對住房公積金的監(jiān)督

三、住房公積金財務(wù)管理的主要任務(wù)

案例

                    第二部分   住房公積金財務(wù)會計核算方法

住房公積金管理中心的財務(wù)會計核算，遵循自2012年4月1日起實施的《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》和自1998年1月1日起實施的《事業(yè)單位會計準則（試行）》、《事業(yè)單位會計制度》。

上文：進一步規(guī)范財務(wù)會計處核算管理部職責(zé)范圍內(nèi)的住房公積金財務(wù)會計核算

案例

一、部門職責(zé)

1.負責(zé)住房公積金存、貸款業(yè)務(wù)會計核算工作；

2.負責(zé)住房公積金會計核算相關(guān)政策的研究制定；

3.負責(zé)住房公積金存、貸款業(yè)務(wù)流程設(shè)計及前臺操作規(guī)范的管理；

4.負責(zé)對繳存、提取、貸款等業(yè)務(wù)產(chǎn)生的各類賬務(wù)、憑證、要件進行復(fù)核、審查，并根據(jù)所發(fā)現(xiàn)問題，對承辦銀行進行定期通報，提出整改意見，并納入對承辦銀行的年終考核；

5.負責(zé)住房公積金會計核算相關(guān)數(shù)據(jù)的采集、清理、核對及綜合分析工作；

6.負責(zé)住房公積金繳存單位的對帳及繳存職工有效憑證的管理，處理會計核算業(yè)務(wù)相關(guān)的投訴、復(fù)議；

7.負責(zé)住房公積金利率調(diào)整的協(xié)調(diào)管理工作；

8.負責(zé)住房公積金存、貸款利率調(diào)整的系統(tǒng)測試及核對工作；

9.負責(zé)住房公積金有關(guān)業(yè)務(wù)核算賬戶的設(shè)立及管理工作；

10.負責(zé)住房公積金業(yè)務(wù)重空憑證的管理工作；

11.負責(zé)住房公積金的年度結(jié)息及對賬工作；

12.負責(zé)項目逾期貸款的核算管理工作；

13.負責(zé)相關(guān)檔案的立卷、整理、歸檔、移交等工作；

14.負責(zé)住房公積金會計核算的政策解答及培訓(xùn)工作；

15.負責(zé)中心主機系統(tǒng)前臺核算業(yè)務(wù)的日常運行管理工作；

16.負責(zé)對業(yè)務(wù)部、分中心、管理部及承辦銀行住房公積金的存、貸款業(yè)務(wù)會計核算工作進行指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查、考核；

17.負責(zé)住房公積金存、貸款基礎(chǔ)報表的編制工作；

18.負責(zé)住房公積金存、貸款業(yè)務(wù)票據(jù)清算工作；

19.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

二、根據(jù)以上職責(zé)，應(yīng)建立下列相關(guān)制度與流程：

甲單位運作實例

（一）借款管理規(guī)定及流程

（二）差旅費報銷及流程

（三）購買辦公用品報銷及流程

（四）招待費、培訓(xùn)費、資料費、印刷品等費用報銷及流程

（五）其他專項支出報銷及流程

 乙單位內(nèi)部審核流程

下文：遵循國家有關(guān)法規(guī)制度，規(guī)范事業(yè)單位財務(wù)會計核算

**章 資產(chǎn)的核算

**節(jié) 流動資產(chǎn)

第二節(jié) 對外投資

第三節(jié) 固定資產(chǎn)

第四節(jié) 無形資產(chǎn)

第二章 負債的核算

**節(jié) 借入款項

第二節(jié) 應(yīng)付和預(yù)收款項

第三節(jié) 應(yīng)繳款項

第四節(jié) 應(yīng)付工資和應(yīng)付津貼補貼

第三章 收入的核算

**節(jié) 財政補助收入與財政專戶返還收入

第二節(jié) 事業(yè)收入

第三節(jié) 經(jīng)營收入

第四節(jié) 上級補助收入、附屬單位繳款與其他收入

第四章 支出的核算

**節(jié) 事業(yè)支出

第二節(jié) 經(jīng)營支出

第三節(jié) 撥出經(jīng)費

第四節(jié) 對附屬單位補助和上繳上級支出

第五節(jié) 內(nèi)部成本費用

第六節(jié) 結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建與銷售稅金

第五章 凈資產(chǎn)的核算

**節(jié) 固定基金

第二節(jié) 財政撥款結(jié)余

第三節(jié) 事業(yè)結(jié)余

第四節(jié) 經(jīng)營結(jié)余

第五節(jié) 事業(yè)基金

第六節(jié) 專用基金

第六章 事業(yè)單位會計報表

**節(jié) 資產(chǎn)負債表

第二節(jié) 收入支出表

第三節(jié) 其他會計報表

 某單位會計電算化管理制度

                       第三部分   住房公積金管理費用控制

公積金中心的管理費用財務(wù)收支，執(zhí)行《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》的有關(guān)規(guī)定。

一、住房公積金管理費用的來源與標準

二、住房公積金管理費用的控制

（一）管理費用支出項目

（二）編制管理費用預(yù)算

（三）制訂管理費用控制制度要點

                      第四部分  財務(wù)報告的編寫 

一、 住房公積金財務(wù)收支報告的編制概述

（一） 資產(chǎn)負債表表的編制

（二） 住房公積金收支情況表的編制

（三） 收益分配表的編制

（四） 財務(wù)情況說明書的編制

  1. 住房公積金歸集情況

  2. 住房公積金運用情況

  3. 收益分配情況

  4. 對本期財務(wù)狀況發(fā)生的重大影響

  5. 對下期財務(wù)狀況發(fā)生的重大影響 

  6. 其他需要說明的情況

二、 管理費用財務(wù)收支報告的編制概述

（一） 資產(chǎn)負債表的編制

（二） 管理費用支出明細表的編制

（三） 有關(guān)附表的編制

（四） 財務(wù)情況說明書的編制

  1. 管理費用收支結(jié)余情況

  2. 管理費用結(jié)余分配情況

  3. 各項財產(chǎn)物資的變動情況

  4. 對本期財務(wù)狀況發(fā)生的重大影響

  5. 對下期財務(wù)狀況發(fā)生的重大影響 

  6. 其他需要說明的情況

                      第五部分  財務(wù)狀況的分析

一、 住房公積金收支分析

   （一）住房公積金業(yè)務(wù)收入分析

   （二）住房公積金業(yè)務(wù)支出分析

   （三）相關(guān)財務(wù)指標分析

二、管理費用財務(wù)收支分析

   （一）管理費用收入分析

   （二）管理費用支出分析

   （三）相關(guān)財務(wù)指標分析

                      第六部分   住房公積金資金運營風(fēng)險與防范 

案例

一、住房公積金風(fēng)險

二、資金運營風(fēng)險與防范

三、會主計基礎(chǔ)管控

四、現(xiàn)金管控

五、票據(jù)管控

六、電子銀行支付管控

    第七部分   風(fēng)險管理審計

**節(jié) 風(fēng)險與風(fēng)險管理概述

第二節(jié) 風(fēng)險管理審計與內(nèi)部控制審計關(guān)系

第三節(jié) 風(fēng)險管理審計的內(nèi)容

第四節(jié)  風(fēng)險管理審計的程序

第四節(jié) 事業(yè)單位外審要點

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