《2019年個稅、社保與所得稅清繳與籌劃》

2018新政下的稅務清繳與籌劃
——個稅、社保與所得稅清繳應對指南
【課程背景】
?2018年，稅制改革的重要一年！幾個顯著的變化值得關注：
（1）個稅改革
個稅在稅改和國地稅合并前長期被忽視，但是，國地稅合并之后，尤其是借力這次個稅改革的東風，監(jiān)管形勢發(fā)生了逆轉(zhuǎn)。特別近期崔永元舉報范冰冰把影視明星個稅逃稅捅出來之后，全國媒體一邊倒的曝光和評論，各地稅務局正在對涉稅明星進行“秋后算賬”和“關門打狗”。該案件只是揭開了中國高收入群中逃避個稅極少的一部分。
國地稅合并，個稅新政出臺，國家強力推進的 “個人收入與資產(chǎn)監(jiān)控系統(tǒng)”等一系列針對個稅合規(guī)的組合拳影響超大，特別提醒那些長期不合規(guī)支付個稅的企業(yè)和高收入的群體要小心了，國家已經(jīng)盯上了你們的錢袋子。
（2）社保改革
從2019年開始—“社保入稅”—有稅務局代征社保，因其打通了個稅與社保的數(shù)據(jù)，導致很多企業(yè)原來在社保上所做的文章破滅，大部分企業(yè)不可避免的增加人員成本負擔，而且這將是不可逆的、巨大的包袱。當直面這種變化的時候才發(fā)現(xiàn)，其實大部分企業(yè)并不清楚社保怎么交！
哪些人應該交社保、哪些不用交？社保的基數(shù)究竟是如何計算的？如果企業(yè)之前一直是不按照規(guī)矩繳納社保，這次的變化會對企業(yè)產(chǎn)生怎樣的影響？在社保成本高起的大環(huán)境下，企業(yè)還有什么方法可以去降低社保負擔？如果企業(yè)的個稅、薪酬數(shù)據(jù)與社保數(shù)據(jù)對應不上，企業(yè)將面臨何種風險？如果不把這些都搞明白，2019年企業(yè)將相當難過！
（3）所得稅相關變化
大多數(shù)財務人員認為：沒有發(fā)票的開支就不能入成本！但2018年28號公告，改變了傳統(tǒng)以來“以票控稅”的局面，沒有發(fā)票，可以白條啊，究竟哪些可以稅前列支、哪些不行，會極大影響年底的所得稅匯算清繳的申報，并且會嚴重影響企業(yè)利益；
大多數(shù)財務人員認為：享受所得稅優(yōu)惠政策是需要經(jīng)過稅務批準或者首肯的，但2018年23號公告說了，企業(yè)享受優(yōu)惠政策是“自行判別，申報享受，相關資料留底被查”，企業(yè)又失去了一道防火墻；
如何充分理解和應用2018新政，從而在維護企業(yè)自身利益基礎上避免稅務風險？2018年底的匯算清繳將是一次巨大的挑戰(zhàn)！
本課程系統(tǒng)梳理2018年的稅收新政，幫助企業(yè)準確把握稅制改革要點，幫您理清個人所得稅改革的主要內(nèi)容、有效管控社會保險費風險、提前做好企業(yè)所得稅匯算清繳準備動作，并提供對應的稅收籌劃方案，讓企業(yè)在降低風險的同時降低稅負，為企業(yè)在新政下提供完美的解決方案、破解政策變化多端導致的困惑！
【課程收益】
1、對2018新政有全面的理解
2、掌握個稅新政及基于新政的個稅籌劃技巧
3、了解社保入稅后的變化，以及企業(yè)可能采取的應對措施
4、做好所得稅年終匯算清繳的準備工作
【課程對象】
企業(yè)老板、財務總監(jiān)、財務經(jīng)理、稅務會計
【課程大綱】
第一篇 2018新政與稅改大趨勢深度解讀
1、2018年主要政策變化盤點與掃描，哪些法條將對我們產(chǎn)生深遠影響？
2、新政策的實施尺度把握，執(zhí)法的差異如何處理？
3、國地稅合并，財務工作將受到哪些影響？
4、面對稅改大趨勢，企業(yè)的應對策略及破局思路分析
第二篇 社保入稅帶來的困境及解決方案
一、正確理解“社保入稅”，究竟帶來哪些變化
1、社保由稅局征收的改革進程及影響
2、通過案例比較社保改革前后對個人的工薪影響
3、五證合一后的“稅費金”大聯(lián)動
4、人社與稅務征收社保規(guī)則的區(qū)別
5、2018年社保入稅的連鎖政策
6、社會保險不合規(guī)行為的懲治措施
7、五險一金及三險一金及商業(yè)保險的對比分析
8、社保繳費與“兩稅”比對的差異應對
9、企業(yè)各類用工方式的社保繳納與個稅申報
二、社保執(zhí)行中的難點問題解讀
1、員工自愿放棄繳納社?？梢詥?？有什么后果？怎樣補救？
2、社保入稅后企業(yè)原來少繳、沒繳社保的問題是否會被追責？
3、如何解決工資總額、社?；鶖?shù)、個稅繳納基數(shù)不匹配現(xiàn)象
4、母公司簽合同繳社保在各公司工作，或本單位必工資在其他單位繳納社保怎樣處理？
5、離職期間需要交社保嗎？怎么交社保？換工作時如何確保不中斷？換城市工作，社保如何轉(zhuǎn)移？
6、異地上社保到底算不算？個所得稅和企業(yè)所得稅是否扣除？同一個月在縣里和市里都交了社保，怎么辦？
7、企業(yè)勞務派遣合同第三方繳納社保違規(guī)風險防范
8、哪些工資薪酬為社保繳費基數(shù)？未按工資總額繳納社保有什么后果？怎樣補救？個人繳費可以自行調(diào)整繳費基數(shù)嗎？
9、雇傭臨時用工、勞務派遣工、退休返聘工、農(nóng)民工、外國人等社保繳費與個稅申報
10、為買房落戶只交社保、代交社保，企業(yè)出現(xiàn)社保和個稅申報不一致事宜怎么處理？
11、在幾個城市都有交過社保，在哪退休？在哪領取退休金？
12、退休時間以什么為準？檔案？身份證？戶口本？單位證明？他人證明？
13、社保賬戶的錢可以退嗎？員工繳交養(yǎng)老保險費滿 15 年，企業(yè)可以不給他繳社保了嗎?
14、企業(yè)或員工社保斷繳后怎么續(xù)補？注意哪些問題？
15、員工跨地區(qū)繳費及轉(zhuǎn)移問題，怎樣辦理？不同地方的養(yǎng)老醫(yī)療保險年限可以累計計算嗎？
16、工作了多年沒買社保能要求公司補交嗎？怎樣補交？同時在兩個以上地區(qū)參加社保的年限可以累計計算嗎？
三、“社保優(yōu)化路徑”的實踐與探索
1、哪些人不必交社保、如何操作
2、薪酬結(jié)構(gòu)優(yōu)化探索降低社保負擔
3、用工多元化探索降低社保負擔
4、勞動關系的建立、履行、變更與終止
5、社會保險爭議處理
6、年終補交的社保與企業(yè)所得稅的關系分析
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第三篇 個稅新政的解讀、操作與籌劃實務
一、個稅新政重點變化及模糊條款解讀
1、什么是綜合稅？如何匯算清繳？
2、新個稅政策下員工平時預繳稅額如何計算
3、專項附加扣除的適用范圍與正確享受辦法
4、外籍個人在中國境內(nèi)納稅的變化
5、新政后取得多處、多種收入應如何交稅和申報
6、自然人稅收管理系統(tǒng)的新變化及申報方式修訂
7、個人賬戶監(jiān)控及反避稅機制
8、黑名單懲罰機制
二、個稅新政及其配套措施帶來的影響分析
1、國地稅合并對個稅管控力度大增
2、個人收入與資產(chǎn)監(jiān)控系統(tǒng)
3、受個稅新政影響的四大高收入群體風險分析
三、現(xiàn)存?zhèn)€稅主要的風險分析與應對
1、老板長期低報個人收入
2、給高管等人發(fā)兩份薪酬（通過對公、對私賬戶）
3、給銷售提成不申報個稅
4、老板長期借用公司資金
5、企業(yè)大量現(xiàn)金支付工資
6、內(nèi)部分紅沒有申報個稅
7、社保跟工資嚴重不匹配
8、使用他人名義列支工資
9、個人所得稅申報人數(shù)與企業(yè)所得稅匯算表中的從業(yè)人數(shù)差異較大風險
四、個稅新政下的籌劃要點及解決方案
1、綜合稅制后工資薪酬避稅要點
2、個人從企業(yè)取得股息紅利的籌劃
3、個稅在新政策背景下的籌劃空間設計分析思路
4、很多企業(yè)都為銷售人員高額獎金、提成個稅深感頭疼，財務素手無策！
5、企業(yè)老總、股東等人明顯他們的個人收入與個稅申報嚴重不符，財務很糾結(jié)，明知不合規(guī)，但也很無奈！
6、企業(yè)推行內(nèi)部股權激勵看似很有效果，但隱含的個稅風險其實更大，得到實惠的人大多對個稅風險無知，老板無所謂，財務很緊張。
7、最近發(fā)生在企業(yè)間股權轉(zhuǎn)讓的越來越多，高昂的個稅變的尤為突出！大多企業(yè)財務都沒有相關的經(jīng)歷和實操經(jīng)驗，一旦交易發(fā)生會面臨很高的個稅支付。
第四篇 2018所得稅匯算清繳前的籌劃與準備
一、2018影響所得稅匯算清繳的政策解讀
1、收入準則的調(diào)整影響
2、收入確認及計算：免稅收入及應稅收入
3、2018年28號公告，企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法解讀
4、企業(yè)所得稅稅前扣除政策十大變化
5、2018年23號公告，企業(yè)享受優(yōu)惠政策辦理辦法解讀
二、所得稅匯算清繳的難點問題
1、年度匯算與季度預繳如何達到平衡？
2、一般企業(yè)財務報表格式變化與年度納稅申報表關聯(lián)分析
3、2018年增值稅、個稅及社保政策變化對年度匯算清繳的影響
4、社保與個人所得稅和企業(yè)所得稅預警指標設置與比對
5、總分支機構(gòu)之間如何合理分配稅收？
三、年終所得稅匯算清繳的準備與處理
1、涉稅賬務調(diào)整的原則、方法與技巧
2、匯算清繳中的涉稅賬務調(diào)整方法
3、年度關賬前，匯算清繳預演的整體思路與應對分析
4、年初開賬如何完美開局

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