《財務(wù)管理與項目管理》—

財務(wù)管理與項目管理
講師：于雪霞
課程目的：
掌握財務(wù)管理在項目管理中的應(yīng)用與控制，學(xué)會如何利用財務(wù)管理工具把握項目管理進
度，做好企業(yè)內(nèi)部控制以及項目風(fēng)險控制。
課程大綱：
1. 項目前期準備評估階段——財務(wù)準備
1．項目規(guī)劃階段。
說明：企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃和長遠戰(zhàn)略是否與當前項目有沖突，是否有資金來源支持項目
的開展？在項目的運作過程中是否有足夠的現(xiàn)金流量作為保證？在此階段財務(wù)人員主要
考慮財務(wù)計劃和資金是否有能力支持該項目，支持力度有多大，以及外部融資環(huán)境及融
資成本？盡量避免項目太多，過度爭奪企業(yè)的有限資源，造成一事無成的局面。
2．項目概念發(fā)展階段。
說明：對項目進行的可行性研究分析及自身業(yè)務(wù)發(fā)展需求的研究。要對業(yè)務(wù)發(fā)展狀況
和市場需求提供準確的預(yù)測數(shù)據(jù)和部門意見，特別是區(qū)域業(yè)務(wù)發(fā)展數(shù)據(jù)，必要時通過相
應(yīng)咨詢公司完成可行性研究。
案例1：資金預(yù)算計劃成功案例分析——萬科集團2009年財務(wù)現(xiàn)金預(yù)算中的12—15%現(xiàn)金
儲備的秘密。
3．項目備選方案分析階段。
說明：進行項目方案討論和選擇，工程項目管理部門、財務(wù)部門、施工管理部門、區(qū)
域內(nèi)銷售部門及物料采購部門等相關(guān)職能部門都要參加討論，經(jīng)過對投資區(qū)域、投資規(guī)
模、建設(shè)周期、運營成本等進行分析研究，列出項目實施過程中可能存在的問題和困難
，估算各方案的總體成本預(yù)算，通過分析比較后確定投資方案和項目。
財務(wù)部門主要估算各方案的成本預(yù)算，并進行比較分析。方案預(yù)算不僅包括項目的經(jīng)
濟技術(shù)指標和投資規(guī)模，如生產(chǎn)規(guī)模、生產(chǎn)能效、人員配備、投資總額等，還包括運營
費用測算，如生產(chǎn)成本、運營費用、銷售費用、市場競爭分析等。另外還要進行外部環(huán)
境分析，如項目勞動力成本、運輸條件與成本、環(huán)境因素等。
案例2：為什么你的企業(yè)預(yù)算總是吃緊？
看某個電子企業(yè)如何做好投資預(yù)算？
企業(yè)對項目方案的各種數(shù)據(jù)指標有不同的要求和相關(guān)的規(guī)范，財務(wù)部門要按項目管理
部門提出的規(guī)范表格式樣提供數(shù)據(jù)。另外，項目咨詢公司一般都有相應(yīng)行業(yè)的數(shù)據(jù)庫和
數(shù)據(jù)規(guī)范，在方案分析和比較上有較強的能力，聘請項目咨詢公司參與項目全過程管理
體制是國際上通行的做法。
4．項目程序設(shè)計、范圍設(shè)計及戰(zhàn)略性采購階段。
說明：根據(jù)項目方案進行程序設(shè)計、范圍設(shè)計，并按方案設(shè)計對相應(yīng)的設(shè)備商和承包商
進行詢價和咨詢，在詢價和咨詢的基礎(chǔ)上對方案進行優(yōu)化設(shè)計，最終研究項目投資總額
和項目控制標準。財務(wù)部門在這個階段的工作中主要是配合項目管理部門和采購部門進
行設(shè)備詢價和方案優(yōu)化，一般指標要求估算金額不得超過實際項目金額的30％。
在項目評估準備階段，財務(wù)部門要根據(jù)企業(yè)的長遠戰(zhàn)略和當前的資金狀況，解決發(fā)展
與資源相匹配的問題，以未來的資源決定是否支持項目方案的實施準備，如企業(yè)無相應(yīng)
的現(xiàn)金儲備和現(xiàn)金流量，則應(yīng)考慮項目融資能力和外部融資環(huán)境。
課堂討論：
現(xiàn)金流管理中，如何解決好股東利益最大化與資金預(yù)算之間的平衡問題？
二、項目實施階段
1．項目細節(jié)設(shè)計及一般性采購階段。
說明：經(jīng)過項目方案優(yōu)化設(shè)計后，項目管理進入細節(jié)設(shè)計（相當于施工圖設(shè)計）和招
標采購階段
財務(wù)部門的角色：
根據(jù)項目資金情況和項目時間性控制要求，配合采購部門擬定物資采購計劃和招標合
同，并對合同的付款條款進行詳細設(shè)計，如付款條件、付款時間性約束、付款軟條款的
商議等，在此基礎(chǔ)上與潛在供貨商和承包商簽訂意向性采購或承包協(xié)議，制定詳細的項
目現(xiàn)金流量控制表及控制標準，以保證項目實施過程中的現(xiàn)金支付能力。
由于細節(jié)設(shè)計指標控制較嚴格，這階段項目預(yù)算一般比較準確，通常不會超過實際發(fā)
生金額的5％，這是項目管理要求的硬性指標。項目細節(jié)設(shè)計中的財務(wù)方案是極其重要的
一環(huán)，對于財務(wù)風(fēng)險的控制是財務(wù)方案的一項重要內(nèi)容，為了應(yīng)付工程實施過程中可能
出現(xiàn)的財務(wù)支付風(fēng)險，項目管理部門對項目風(fēng)險進行全面評估和管理。
課堂討論2:
事前控制、事中控制、與事后控制的關(guān)鍵控制點如何尋找？
財務(wù)鐵三角的定律：
利潤、成本、現(xiàn)金流動性你到底要那個？
2．項目建設(shè)開工階段。項目通過招投標確定承包商和供貨商后，進入項目建設(shè)階段。
說明：財務(wù)工作主要圍繞工程進度和合同執(zhí)行情況開展，按時組織資金支付合同價款
，確保工程的順利進行，并針對項目建設(shè)過程中出現(xiàn)的財務(wù)問題，積極協(xié)同項目管理部
門解決處理。
在項目建設(shè)過程中，需要項目管理部門協(xié)調(diào)內(nèi)部機構(gòu)和外部環(huán)境，以保證項目建設(shè)按
進度進行，由于涉及部門、機構(gòu)多，工程簽證審核與支付應(yīng)作為重點進行關(guān)注；對于某
些關(guān)鍵工程的簽證是項目節(jié)點和項目日程表的重要內(nèi)容，需要專業(yè)咨詢和監(jiān)理機構(gòu)把關(guān)
。積極關(guān)注外部融資環(huán)境的變化，防止外部經(jīng)濟動蕩中斷項目資金鏈。
3．項目預(yù)生產(chǎn)準備階段。
說明：財務(wù)部門在此階段應(yīng)根據(jù)試生產(chǎn)情況測算生產(chǎn)成本及其構(gòu)成，并配合銷售、采
購部門制定銷售價格、采購標準和價格、倉儲管理等制度，制定生產(chǎn)財務(wù)控制標準和成
本管理辦法，為正式生產(chǎn)作好準備。由于試車過程中生產(chǎn)情況不穩(wěn)定，一些指標可能不
準確，需要在正式生產(chǎn)過程中修正完善，如標準成本、費用歸集等。
注意：確?，F(xiàn)金流動性的關(guān)鍵指標：
應(yīng)收賬款回收率、固定資產(chǎn)回收率、投資回收期等符合財務(wù)要求。
4．項目完工生產(chǎn)階段。
說明：經(jīng)過生產(chǎn)測試正常，項目進行竣工驗收，財務(wù)部門配合項目管理部門對項目進
行工程決算審計，其后將項目正式移交生產(chǎn)管理部門，進人正式生產(chǎn)程序。財務(wù)部門將
項目實施過程中成本、費用及資產(chǎn)進行歸集分類，移交生產(chǎn)管理部門。項目實施過程中
，財務(wù)部門的工作是設(shè)計和控制現(xiàn)金流量，重點關(guān)注現(xiàn)金支付能力，對于擬定合同的支
付條款按時按節(jié)點執(zhí)行，因為項目實施過程中的現(xiàn)金支付能力是外部環(huán)境（如金融機構(gòu)
、證券公司等）評價一個企業(yè)經(jīng)營狀況的重要依據(jù)。
3. 項目后管理階段
說明：項目后管理包括項目總結(jié)性評估和項目運行跟蹤研究。總結(jié)性評估是項目管
理部門對整個項目運作過程進行評估，不但包括項目實施過程中管理活動的評估，
如節(jié)點管理評估、財務(wù)管理評估、風(fēng)險管理評估等；還包括項目經(jīng)濟技術(shù)指標、財
務(wù)指標等指標和性能在決策過程中的評估，如生產(chǎn)銷售檢驗：生產(chǎn)能力設(shè)計是否合
理、產(chǎn)品產(chǎn)銷預(yù)測是否準確等。
總結(jié)性評估的主要目的是對項目進行評價、對人員進行獎懲。項目運行跟蹤研究是
企業(yè)常設(shè)項目管理部門對生產(chǎn)運行情況進行跟蹤研究，這段時間一般為項目投產(chǎn)后
三到五年，并對項目進行再次評估，以檢驗項目決策管理是否科學(xué)合理。
另外，通過項目運行跟蹤研究提高企業(yè)的決策能力和水平，最終提高企業(yè)的項目管理
能力。檢驗評估主要是通過財務(wù)部門、銷售部門、采購部門等機構(gòu)提供相應(yīng)的數(shù)據(jù)，通
過數(shù)據(jù)的分析比較來評價項目管理水平。 ?

于雪霞老師的其它課程