醫(yī)改背景下醫(yī)院財稅管理應對策略分析

醫(yī)改背景下醫(yī)院財稅管理應對策略分析
課程背景：
國務院醫(yī)改辦等八部委《印發(fā)關于在公立醫(yī)療機構(gòu)藥品采購中
推行“兩票制”的實施意見(試行)的通知》（國醫(yī)改辦發(fā)〔2016〕4號）和國務院辦公廳印發(fā)《關于進一步改革完善藥品生產(chǎn)流通使用政策的若干意見》（國辦發(fā)〔2017〕13號）明確提出：推行藥品購銷“兩票制”。綜合醫(yī)改試點?。▍^(qū)、市）和公立醫(yī)院改革試點城市要率先推行“兩票制”，鼓勵其他地區(qū)實行“兩票制”，爭取到2018年在全國推開。
兩票制將幫助讓醫(yī)者回歸看病的角色，藥品回歸治病的功能。
2017年2月13日，國家稅務總局稽查局印發(fā)《2017年稅務稽查重點工作安排》，明確將依法嚴厲打擊各類稅收違法行為，組織開展以下區(qū)域?qū)ｍ椪危阂皇且晕鞑亍不盏鹊貫橹攸c地區(qū)開展醫(yī)藥醫(yī)療行業(yè)專項整治；根據(jù)《國家稅務總局稽查局關于開展2017年度醫(yī)藥行業(yè)專項整治工作的通知》（稅總稽便函〔2017〕82號）精神，各省級局稽查局制定《2017年度醫(yī)藥行業(yè)專項整治工作方案》。其中列出了檢查重點、檢查方法。
“以醫(yī)院購進藥品發(fā)票為例，可以通過查驗平臺對發(fā)票中的開票日期、購銷雙方的信息、藥品名稱、藥品的規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額等內(nèi)容進行全面的查驗?！?br/>從這個角度來講，考驗的是醫(yī)院合法經(jīng)營和財務處理能力。
為幫助醫(yī)院規(guī)避稅收風險，少走彎路，特推出《醫(yī)改背景下醫(yī)院財稅管理應對策略分析》課程。
本次課程以金稅三期的全面推行為背景，以全國稅務稽查規(guī)范（1.0版）為主線，通過“醫(yī)改背景下醫(yī)院稅務管理方法分析、醫(yī)院財務人員能力提升的新要求與新理念和醫(yī)院會計制度政策講解與實務操作”三大模塊29大問題講解，全方位帶領聽課人員走進稅務稽查，幫助大家揭開稅務稽查神秘的面試，讓大家明了稅務稽查各環(huán)節(jié)與醫(yī)院的關系。結(jié)合一個個案例，對最新的涉稅政策進行解讀，幫助大家在新征管模式下知己知彼、從容面對；對稅務稽查預警指標和醫(yī)院會計制度政策進行詳細解讀，幫助大家學會運用稽查方法分析醫(yī)院自身問題，找到防范稅收風險的最佳途徑。
課程內(nèi)容：
第一節(jié)　　醫(yī)改背景下醫(yī)院稅務管理方法分析
一、在藥品采購中醫(yī)院如何做到“兩票制”
（一）何謂“兩票制”    （二）“兩票制”實施范圍有哪些
（三）如何執(zhí)行藥品購銷票據(jù)管理規(guī)定
在醫(yī)院藥品采購中推行“兩票制”的地區(qū)，集中采購機構(gòu)編制采購文件時，要將執(zhí)行“兩票制”作為什么條件？
醫(yī)院在藥品驗收入庫時，如何驗明票、貨、賬三者一致，方可入庫、使用？    “以醫(yī)院購進藥品發(fā)票為例，可以通過查驗平臺對發(fā)票中的開票日期、購銷雙方的信息、藥品名稱、藥品的規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額等內(nèi)容進行全面的查驗?！?br/>二、醫(yī)院的財稅處理能力是應對兩票制推行的核心問題
CFDA已把兩票制執(zhí)行情況納入監(jiān)管內(nèi)容，在未來的日常檢查、跟蹤檢查、飛檢中，將把藥品流通的“貨、賬、票、款、證”的一致性作為重點檢查內(nèi)容。稅務稽查“雙隨機”檢查（隨機抽取被檢查對象/隨機選派檢查人員）已延伸至藥品流通領域。
三、金稅三期的大數(shù)據(jù)平臺，如何監(jiān)控醫(yī)藥機構(gòu)的進、銷環(huán)節(jié)以及庫存情況
在金稅三期的帶動下，國稅局大力加強了對于進項發(fā)票的監(jiān)控，除經(jīng)常性的進項認證、抵扣比對發(fā)現(xiàn)異常情況會進行檢查外，總局“金稅三期”風控系統(tǒng)對開票單位開票情況、受票單位進項抵扣情況進行自動篩查，能夠比對醫(yī)院“進項品名”與“銷項品名”是否一致，特別注意財務系統(tǒng)與業(yè)務系統(tǒng)的收入口徑是否一致？
四、醫(yī)院投資人需要知道的10個稅務問題
“發(fā)票珍貴堪比人民幣，丟失發(fā)票如丟錢?！薄鞍l(fā)票抵扣有時限，過期少抵稅款欲哭無淚。”“單位規(guī)模雖然小也能申請“一般人””……想要了解更多……
五、深度解讀民營醫(yī)院稅收政策
　　一些民營醫(yī)院為了規(guī)避稅收而申報非營利性醫(yī)院，這是很危險的。雖然這樣可以獲得暫時的利益，但顯然不利于一個醫(yī)院的長遠發(fā)展，小診所、小醫(yī)院還稍微好一點，那些投資很大的醫(yī)院真的是要冒很大風險的。
六、醫(yī)院提供的醫(yī)療服務增值稅免征項目都有哪些
七、醫(yī)院簽合同，財務應審核的五大要點
醫(yī)藥機構(gòu)財務通常被要求參與合同簽署的審核，即在合同審批流程中加入財務會簽環(huán)節(jié)。但與企業(yè)法務部門的全面性審核不同，財務審核側(cè)重于對合同中涉財條款的審查與核對，具體來講需要關注以下五大要點。
八、營改增后醫(yī)院免征增值稅政策該如何理解
“醫(yī)院應該分為營利性和非營利性，前者要繳納增值稅，后者才免征增值稅。”這種觀點對嗎？
九、醫(yī)院如何防范發(fā)票合規(guī)風險
根據(jù)2017年全國稅務稽查重點工作安排，將以西藏、安徽等地為重點地區(qū)開展醫(yī)藥醫(yī)療行業(yè)專項整治，其中西藏由于稅率優(yōu)惠吸引了不少藥品經(jīng)銷商，而安徽為全國最大的藥品流通集散地。由于覆蓋的醫(yī)藥企業(yè)多，一旦被查出稅務不合規(guī)問題，涉及的上下游企業(yè)將可能面臨嚴峻的稅務風險。
交易結(jié)束后，完整保存交易合同、發(fā)票、單據(jù)，制作好收付款憑證，準確進行會計記賬，以備在稅務機關檢查時留有充分證據(jù)，說清交易來龍去脈，即使不慎取得虛開發(fā)票也盡量避免被認定為“惡意”取得，爭取有利稅務處理。
十、收到的增值稅電子普通發(fā)票是否可以入賬
增值稅電子普通發(fā)票的開票方和受票方需要紙質(zhì)發(fā)票的，可以自行打印增值稅電子普通發(fā)票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務機關監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同。
十一、增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票、無票的稅負比較
在我國的市場交易活動中，發(fā)票是交易雙方重要的原始憑證，它既是銷售方申報納稅的憑據(jù)之一，又是購買方抵扣稅金或在稅前扣除的主要證明。目前我國稅務系統(tǒng)的發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票、普通稅務發(fā)票兩大類，而現(xiàn)實交易活動中又存在不開具發(fā)票的行為，在核算真實的前提條件下，這些專票、普票以及無票，會給購買方帶來多大的稅費成本，我們將給出一個"量"上的比較。 
十二、個人取得股票期權所得如何征收個人所得稅
（一）員工接受實施股票期權計劃企業(yè)授予的股票期權時，除另有規(guī)定外，一般不作為應稅所得征稅。
（二）員工行權時，其從企業(yè)取得股票的實際購買價（施權價）低于購買日公平市場價（指該股票當日的收盤價）的差額，應按“工資、薪金所得”適用的規(guī)定計算繳納個人所得稅。
十三、股權轉(zhuǎn)讓中“個人所得稅”風險防范及納稅籌劃
股權轉(zhuǎn)讓一直被很多財稅同行認為是“高大上”的問題，由于 HYPERLINK "http://baike.esnai.com/view.aspx?w=%EF%BF%BD%EF%BF%BD%EF%BF%BD%EF%BF%BD" \t "_blank" \o "會計百科:財務" 財務人員在日常工作中對這塊業(yè)務接觸得不多，所以對它了解的人就更少了，一旦碰見了就很難把握，因為在醫(yī)院成長的過程中，涉及到股權 HYPERLINK "http://baike.esnai.com/view.aspx?w=%EF%BF%BD%D5%B9%EF%BF%BD" \t "_blank" \o "會計百科:收購" 收購的機會也很少，所以大家對它也不是很關注，久而久之，“股權收購”就變成了“高大上”的問題了，其實它沒有想象中的那么復雜。
十四、年金遞延繳納個稅應如何計算　
財政部、人力資源社會保障部、國家稅務總局聯(lián)合發(fā)布的《關于企業(yè)年金、職業(yè)年金個人所得稅有關問題的通知》（財稅〔2013〕103號）規(guī)定，從2014年開始，對于符合規(guī)定標準的企業(yè)年金和職業(yè)年金（以下簡稱年金）實行EET模式（E代表免稅，T代表征稅）的個人所得稅遞延納稅政策，即在年金繳費環(huán)節(jié)和年金基金投資收益環(huán)節(jié)暫不征收個人所得稅，將納稅義務遞延到個人實際領取年金的環(huán)節(jié)。
十五、股東長期借款可以視同分紅，那么哪些情況下不視同分紅
在法律上，可以就是可以，應該就是應該，如果把可以理解成應該，很可能與法律本意謬之千里。
十六、稅務局是怎么發(fā)現(xiàn)你的股權激勵少繳稅了
在本案中，股權的轉(zhuǎn)讓價格全部為0元，也就是丁某、楊某與周某分別無償受贈了A公司的股權，那么，對于此三人是否負有個人所得稅的納稅義務呢？ 
十七、詳細解讀《醫(yī)療收費票據(jù)使用管理辦法》
鑒于國稅、地稅發(fā)票管理職能的調(diào)整，應進一步規(guī)范醫(yī)療收費票據(jù)（發(fā)票）管理。
一是進一步明確財政、國稅的職責劃分。財政部門負責公立醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)和其他非營利性醫(yī)院的醫(yī)療收費票據(jù)的?。ūO(jiān)）制管理工作。市、縣（區(qū)）國稅部門負責本轄區(qū)內(nèi)醫(yī)療衛(wèi)生收費發(fā)票（僅指營利性醫(yī)院）及其它發(fā)票的管理工作。
二是進一步明確醫(yī)療收費票據(jù)與發(fā)票的適用范圍。公立醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)和其他非營利性醫(yī)院取得醫(yī)療收入時，開具財政部門?。ūO(jiān)）制的醫(yī)療收費票據(jù)，取得其他經(jīng)營服務性收入時，使用國稅部門的非醫(yī)療衛(wèi)生收費發(fā)票。營利性醫(yī)院取得醫(yī)療收入時，開具國稅部門的醫(yī)療衛(wèi)生收費發(fā)票，取得其他經(jīng)營服務性收入時，使用國稅部門的非醫(yī)療衛(wèi)生收費發(fā)票。
三是明確了醫(yī)療收費票據(jù)和發(fā)票的式樣。為便于社會公眾知曉識別，向社會公示了醫(yī)療收費票據(jù)和發(fā)票的統(tǒng)一式樣，以利進一步發(fā)揮醫(yī)療收費票據(jù)（發(fā)票）管理的社會監(jiān)督作用。
十八、金稅三期對醫(yī)藥行業(yè)有哪些涉稅影響
評估納稅人的稅號下，進項發(fā)票與銷項發(fā)票的行業(yè)相關性、同一法人相關性、同一地址相關性、數(shù)量相關性、比率相關性……增值稅專用發(fā)票還敢虛開嗎?
十九、稅務稽查如何檢查醫(yī)藥行業(yè)
根據(jù)《國家稅務總局稽查局關于開展2017年度醫(yī)藥行業(yè)專項整治工作的通知》（稅總稽便函〔2017〕82號）精神，各省級局稽查局制定《2017年度醫(yī)藥行業(yè)專項整治工作方案》。其中列出了檢查重點、檢查方法。
第二節(jié)　醫(yī)院財務人員能力提升的新要求與新理念
二十、不懂這九大處事規(guī)則，能力再強也沒用
然而，有的職場新手甚至老手容易犯的錯誤卻是，越是沒有成績越是不愿去找上級溝通，認為自己沒有面子，對上級采取敬而遠之的態(tài)度。這樣的風險很大，因為你．．．．．．
二十一、財務人，你有讓老板滿意的“加薪”籌碼嗎
財務人天天與金錢打交道，自然對工資薪水之類的“明碼標價”也特別敏感。不過，讓老板心甘情愿掏出錢給你前，先問問你自己，你的籌碼是什么？能不能成為老板心中的“可心人”？
二十二、財務人員與業(yè)務人員溝通不得不知的九個技巧
跟業(yè)務人員交流，有時候并不需要我們自己說，只要靜靜地聽業(yè)務人員把話講完，業(yè)務人員也就滿足了。
二十三、財務人員與老板和平共處的五大技巧
用老板的語言溝通，很多人認為老板就應該比自己厲害。這個真不一定，尤其是在專業(yè)方面。不管你是做應收，應付，成本，總賬，財務分析還是定價……你的老板不需要在每一個領域的技術方面都比你厲害。
二十四、領導想看什么樣的財務報表
為什么會遇到這樣的問題呢，我們不能奢求領導們都是學會計的，那是不可能的，想要改變這個窘迫的現(xiàn)狀就要靠改變我們自己開始，要用領導理解的話和領導溝通，而不是選擇逃避和抱怨，這根本無法解決問題，只會讓事情變得更糟。
如何讓領導能聽懂會計呢，這就需要我們．．．．．．
二十五、“掛名”法定代表人的法律風險
擔任“掛名”公司法定代表人可能要面對較大的法律風險，并承擔一定的法律責任，概括起來分兩種情況．．．．．．
第三節(jié)　醫(yī)院會計制度政策講解與實務操作
二十六、新醫(yī)院會計制度的新變化
二十七、醫(yī)院會計核算與財務管理體系結(jié)構(gòu)
二十八、醫(yī)院主要會計科目核算實務操作
二十九、醫(yī)院會計制度實施要點、難點與案例分析

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