數(shù)電票全面上線應知熱點及稅務風險管控

數(shù)電票上線應知熱點及稅務風險管控
【課程背景】
作為金稅四期“客戶端”的數(shù)電發(fā)票（原縮寫名：全電發(fā)票）已經(jīng)在全國試點開票，電子發(fā)票服務平臺將取代綜合服務平臺上線運行，為樂企直連和確認式申報預備數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，預示著一個數(shù)字化、電子化的嶄新會計時代開啟了。
稅局端將利用金四云數(shù)據(jù)、風險指標模型及信息化管理手段，在發(fā)票的相關(guān)網(wǎng)絡身份認證、藍字及紅字發(fā)票開具、勾選抵扣、統(tǒng)計確認、代辦退稅、額度調(diào)整等全環(huán)節(jié)、全要素、全領(lǐng)域?qū)嵤崟r在線監(jiān)控，納稅人的風險狀況，評定風險等級或預警級別將被分類管理。稅局的風控理念，由原來以企業(yè)報稅為主，事后查處，轉(zhuǎn)化成為以稅局算稅為主，提前核對。稅局將以大數(shù)據(jù)為指引，全面實施以數(shù)治稅，即，“無風險不打擾、有違法要追究、全過程強智控”進一次大門，查所有稅費。
經(jīng)稅務機關(guān)評定，開具或取得紅色預警發(fā)票的高風險納稅人，需要到主管稅務機關(guān)簽署《發(fā)票使用風險提示告知承諾書》并接受稅務約談；開具或取得黃色預警發(fā)票的納稅人，需要對其業(yè)務真實性進行承諾；由此產(chǎn)生的異常憑證還能不能抵扣進項稅額？有無滯納金？取得虛開增值稅發(fā)票，如何證明本司是善意取得？涉及刑事立案的財務人員如何擺脫刑責？
在金四以及數(shù)電發(fā)票實時在線 “以數(shù)治稅”的全生命周期控管下，企業(yè)需要發(fā)票全鏈條落地風險識別及管理實操新思路，財務人員需要在保證自身職業(yè)自洽、合規(guī)、安全的基礎(chǔ)上全面提升數(shù)據(jù)化實操管控新技能。
本課程將助力財稅人員實操進階、化解危機、抓住風口，躍升成為適應電子時代的智慧型、管理型人才，為企業(yè)在數(shù)字經(jīng)濟、數(shù)字稅務時代提升戰(zhàn)略價值，為職業(yè)發(fā)展運維賦能。
【課程收益】
1、更新技能---全面更新數(shù)電發(fā)票實操技能，提現(xiàn)數(shù)據(jù)管理價值，順利跨入電子時代
2、洞悉風險---熟悉金稅四期及的運行原理及工作機制、稽查辦案特點、調(diào)整業(yè)務，精準控制風險
3、升級內(nèi)控---建立適合數(shù)電發(fā)票全鏈條風控管理的新型自洽內(nèi)控系統(tǒng)
4、價值賦能---提升“數(shù)字管稅”、“風險管稅”的運維能力，為企業(yè)發(fā)展價值賦能
【培訓對象】 企業(yè)負責人、財稅負責人、會計骨干、辦稅人員、代賬中介
【培訓時間及地點】
【課程大綱】
模塊一、數(shù)電發(fā)票“實務”展示---6大特點及2大樣式
1、數(shù)電發(fā)票6大特點：2去2化2制
2、數(shù)電發(fā)票2大樣式：一般樣式及特殊樣式
3、數(shù)電發(fā)票樣式及實務風險梳理清單
（1）貨運信息插入金額欄，透漏哪些“物流”稽查信息？
（2）備注欄由“簡答題”變?yōu)椤疤羁疹}”，其中必填項預示哪些稽查及扣稅風險？
（3）數(shù)電發(fā)票銀行賬號不顯示，業(yè)務人員看不見賬號，如何保證“資金流”安全？
（4）老會計吵翻了天，數(shù)電發(fā)票到底需不需要蓋章？為什么有的數(shù)電票面一個章都沒有？有的右下角有電子章？
（5）稅局為什么建議開票行數(shù)≤2000行；稅局還建議了哪些開票必知技能？
（6）備注欄出現(xiàn)“...”是怎么回事？如何消除
4、 新增了兩個數(shù)電票種，且都能抵扣進項稅額，您知道嗎？
模塊二 數(shù)電發(fā)票實操應知熱點、難點、風險點解析
一、統(tǒng)一身份管理平臺--功能實操及風險梳理
1、統(tǒng)一身份管理平臺使用風險及規(guī)避
（1）什么是“雙因子”、“雙軌制”？
（2）、五級“可信身份驗證登記”及密碼、動態(tài)密碼、生物特征管理需要注意哪些事項？
（3）建身份、認身份、管身份---各地互認、政務互信風險如何規(guī)避
（4）自然人票夾及其引發(fā)的個人虛開、個人征信等風險規(guī)避
（5）最小授權(quán)原則及內(nèi)部控制制度智能化升級
2、用戶授權(quán)管理實操熱點、難點、風險點解析
3、風險關(guān)聯(lián)穿透到個人及關(guān)聯(lián)方的風險規(guī)避
（1）5個公司1班人馬----強制關(guān)聯(lián)“D級”如何處理？
（2）企業(yè)可以超范圍開具發(fā)票嗎?
（3）大數(shù)據(jù)下如何查找空殼企業(yè)?”空殼企業(yè)開具發(fā)票如何定性?“為什么要重視實質(zhì)性運營?
（4）、進銷匹配困難，省內(nèi)匯總繳納增值稅是否可行？
二 開具總金額熱點難點、風險點實操解析
1、開票模塊6大功能及風險
2、開票項目信息維護實操及風險自查
（1）”商編”手動賦碼技巧與變名虛開嫌疑解除
（2）自行選擇商編 ---物業(yè)代收自來水商品和服務名稱應為自來水
（3）單項添加注意事項
（4）批量導入必填項目----項目名稱及含稅標志
（5）稅控批量導入注意事項
（6）為什么您公司被關(guān)注---經(jīng)營項目過多？像賣票的？
（7）與其被質(zhì)疑買A賣B以及虛開，不如公開“商編”
3、開票客戶信息維護及風險自查
（1）客戶離散度風險自查
（2）批量導入
（3）納稅人存款賬戶賬號報告風險及解決方法
4、開票附加信息維護注意事項
（1）備注欄字符限制及填寫規(guī)范
（2）先維護附加信息，再維護場景模版信息
（3）數(shù)電發(fā)票不顯示地址、電話、公戶信息，需要維護寫進備注欄嗎？
三、開票金額總額度實操熱點、難點、風險點解析
1、在五項稅務行政許可均取消的情形下，稅局仍保留增值稅最高開票限額審批
2、4大初始授信總額度及3大影響因素
（1）4大初始總授信額度、剩余額度、沖紅后額度
（2）征期內(nèi)申報未完及完成后可用額度
（3）當期沖紅，當期恢復額度；跨期沖紅，哪期也不恢復額度
（4）銷售折讓沖紅，是否恢復額度？
（5）信用、風險及經(jīng)營因素管理
（6）發(fā)票授信額度調(diào)整：定期調(diào)整、臨時調(diào)整和人工調(diào)整
（7）發(fā)票授信額度調(diào)整：客戶不配合確認購銷合同是否影響額度調(diào)整？
（8）發(fā)票授信額度調(diào)整：固定資產(chǎn)情況及注意事項

四 藍字發(fā)票開具及接收實操熱點、難點、風險點解析
1、開票總金額有限制嗎？開票份數(shù)有限制嗎？
2、用什么軟件開具數(shù)電紙質(zhì)發(fā)票？需要票種核定和領(lǐng)用發(fā)票嗎？
3、電子發(fā)票服務平臺與發(fā)票管理平臺、綜合服務平臺、查驗平臺的關(guān)系
4、看不見“開票業(yè)務”選項怎么辦？
5、立即開票、發(fā)票草稿、掃碼開票、復制開票、批量開票、快捷開票風操作需要注意什么？
6、數(shù)電折扣發(fā)票怎么開具？為什么不能直接按凈額開具？
7、航信為瑞幸門店開出數(shù)電折扣發(fā)票 ，透漏哪些實操關(guān)鍵？
8、一般業(yè)務及特定業(yè)務發(fā)票開具應該注意什么？
9、數(shù)電藍字發(fā)票開具與審核發(fā)票要素211項
（1）基本要素審核46項
（2）特定要素審核163項
（3）附加要素審核2項
五、紅字發(fā)票開具及接收熱點、難點、風險點解析
1、數(shù)電發(fā)票紅沖程序及風險事項
2、紅字發(fā)票開具實務
（1）新增購銷雙方互相確認功能
（2）已經(jīng)沖紅的紙票需要收回作廢嗎？
3、各個票種之間沖紅實務
（1）“新沖舊、電沖紙”是什么意思？
（2）如何用數(shù)電系統(tǒng)沖紅紙質(zhì)專票？
4、一般數(shù)電發(fā)票沖紅，銷售折讓紅沖，影響開票信用額度嗎？
5、紅沖確認單發(fā)起人及72小時實效
6、紅沖原因選擇風險提示
7、全額沖紅與部分沖紅需要注意的事項
（1）哪些情形必須“全額沖紅”？ 哪些情形需要部分沖紅？
（2）哪些情形不得修改數(shù)量？哪些情形不得修改單價？
8、開具數(shù)電紙票需要注意的事項
（1）用什么軟件開具數(shù)電紙質(zhì)發(fā)票？
（2）數(shù)電紙質(zhì)發(fā)票需要票種核定和領(lǐng)用發(fā)票嗎？
（3）領(lǐng)用數(shù)電紙質(zhì)發(fā)票一次性減少授信額度嗎？
（4）領(lǐng)票員可在哪五個維度級聯(lián)查詢已分配的紙質(zhì)發(fā)票號段
9、自動交付及自行交付的區(qū)別，以及注意事項
10、開票掃臉間隔時長與納稅人風險有關(guān) ，要想間隔長，先要培養(yǎng)信用等級
11、常見非增值稅應稅項目及”6字頭”發(fā)票的開票、申報注意事項
12、哪些情形不能開具數(shù)電發(fā)票？
（1）“兩車一路”發(fā)票
（2） 稅局代開發(fā)票
六 數(shù)電發(fā)票接收及勾選確認實操風險解析
1、抵扣類勾選實操風險解析
（1）勾選范圍新變化
（2）統(tǒng)計確認---相當于抄報稅
2、不抵扣勾選實操風險解析
（1）不抵扣原因選擇風險解析
（2）進項稅額轉(zhuǎn)出填寫“負數(shù)”風險解析
3、逾期勾選申請實操風險解析
4、出口退稅勾選、代辦退稅勾選等身份歸類及實操風險解析
5、注銷勾選實操及風險解析
6、農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票接收及勾選確認實操風險解析
（1）待處理農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票
（2）代開農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票錄入
（3）農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選
（4）統(tǒng)計確認及申報
模塊三 樂企直連平臺、確認式申報及電子賬表歸檔政策實操風險及規(guī)避
一、樂企直連條件及應用風險及規(guī)避
二、確認式申報應用風險及規(guī)避
三、電子賬表歸檔政策實操風險及規(guī)避
1、數(shù)電發(fā)票組卷歸檔保存的新規(guī)定
（1）數(shù)電發(fā)票如何導出全月開票明細:“發(fā)票基礎(chǔ)信息”、“貨物清單”、“信息匯總”
（2）購銷雙方，如何下載數(shù)電發(fā)票XML版
2、會計信息化與電子檔案實操案例
3、電子會計檔案的組卷、歸檔與銷毀會計檔案的風險規(guī)避
模塊四 “藍黃紅”發(fā)票風險預警的接受、處理及解除
一、問題發(fā)票---藍色風險預警的接收、處理及解除
二、疑點發(fā)票---黃色風險預警的接收、處理及解除
三、異常發(fā)票---紅色風險預警的接收、處理及解除
四、 異常發(fā)票的識別、處理及風險解除
1、異常發(fā)票是否進項稅額轉(zhuǎn)出？
2、異常發(fā)票是否加滯、罰款？
3、是否必須提出核實申請？
4、進項稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入的納稅申報表填報處理
5、轉(zhuǎn)圈貿(mào)易虛開發(fā)票、積累業(yè)績虛開發(fā)票的防范應對？
6、走逃失聯(lián)發(fā)票的處理應對實操
五、善意取得增值稅發(fā)票的稅務處理決定書及結(jié)論書
1、“善意”辯護及責任擺脫
2、善意取得增值稅發(fā)票的涉稅實操

現(xiàn)場答疑

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