《數(shù)字背后的秘密—如何進行財務(wù)報表分析與經(jīng)營決策》

《數(shù)字背后的秘密》

如何進行財務(wù)報表分析與經(jīng)營決策

主講：趙春國老師

【課程背景】

什么是財務(wù)報表?財務(wù)報表是導(dǎo)航儀，是指南針，是儀表盤，是駕駛艙，是行軍地圖，也是考試的成績單。財務(wù)報表是企業(yè)管理的數(shù)據(jù)中樞，它是一門用數(shù)字表示的語言科學，讀懂財務(wù)就讀懂了公司歷史、現(xiàn)在和未來，把握住公司未來發(fā)展方向和經(jīng)營管理的實質(zhì)。

本課程通過豐富的案例和形象的講解把財務(wù)報表各個重要科目及其背后蘊含的價值和意義傳達給管理者。課程緊緊圍繞公司利潤管控和價值增長這個主題，全面系統(tǒng)展示公司財務(wù)戰(zhàn)略的重點工具和使用方法，通過一個個案例分享和對比，讓學員掌握通過財務(wù)視角看待如何提升公司利潤和價值的能力。

【課程收益】

? 如何解讀資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表

? 通過杜邦分析了解影響企業(yè)經(jīng)營的核心因素是什么

? 掌握財務(wù)管理具體的工具及方法

? 通過業(yè)績分析幫助對整個企業(yè)的經(jīng)營系統(tǒng)進行有效改善

? 掌握如何提高營運資金周轉(zhuǎn)能力

? 掌握如何制定和調(diào)整財務(wù)政策來實現(xiàn)公司利潤和價值最大化

系統(tǒng)化了解戰(zhàn)略財務(wù)體系，包括財務(wù)報表、重要科目的內(nèi)涵，結(jié)合實踐有深刻的認知。學員能夠?qū)W會通過宏觀分析、行業(yè)分析和公司分析對自己的企業(yè)有深入的認識。掌握投資政策、融資政策和營運管理工具實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略升級。

【課程特色】

從解決問題出發(fā)的方法和路徑，豐富的案例剖析和總結(jié)，利用提問、討論、經(jīng)驗分享等方法，深入淺出，現(xiàn)實問題現(xiàn)場解決。思想獨到；互動活躍；點評到位；內(nèi)容精彩，邏輯清晰；學而能用；案例豐富。

【課程對象】

企業(yè)基層、中高層管理人員、股東、老板

【課程時間】

1-2天（6小時/天）

【課程大綱】

一、你是如何看待財務(wù)思維和會計思維的？

1. 管理者為什么要懂財務(wù)？

2. 信息不對稱，缺乏溝通

3. 財務(wù)有哪幾種段位？

4. 管理層決策時容易忽視的環(huán)節(jié)

5. 認識財務(wù)思維與會計思維的區(qū)別

? “小財務(wù)”與“大財務(wù)”

? 財務(wù)管理與會計核算的關(guān)系

? 利潤中心和成本中心

? “對錯”是會計思維；“利弊”是財務(wù)思維

案例：馬斯克的猴子實驗

6. 財務(wù)分析的意義

? 財務(wù)報表具有嚴謹?shù)目茖W意義

? 財務(wù)分析的誤區(qū)

? 財務(wù)分析者的定位

7. 審計與財務(wù)舞弊

? 財務(wù)報表舞弊的動因

? 關(guān)于幾種內(nèi)部審計報告

二、如何認識企業(yè)的“駕駛儀表盤”—— 經(jīng)營者如何與財務(wù)數(shù)字打交道

1.“底子”——資產(chǎn)負債表

? 資產(chǎn)質(zhì)量高還是低？

? 高風險還是低風險？

? 重資產(chǎn)還是輕資產(chǎn)？

? 專業(yè)化還是多元化？

2.“面子“——利潤表

? 盈利從何而來？

? 盈利能否持續(xù)？

? 盈利歸誰所有？

? 盈利質(zhì)量如何？

3.“日子“——現(xiàn)金流量表

? 收入有無現(xiàn)金保障？

? 利潤有無現(xiàn)金保障？

? 投資的錢從何而來？

? 企業(yè)的根生命周期？

現(xiàn)場演練：請根據(jù)行業(yè)特點說出3家上市公司的財務(wù)報表可能有什么特點？

三、如何運用財務(wù)分析手段，助力企業(yè)經(jīng)營決策？

1. 財務(wù)報表結(jié)構(gòu)分析

? 資產(chǎn)、負債、權(quán)益的結(jié)構(gòu)分析

? 利潤表結(jié)構(gòu)分析

? 現(xiàn)金狀況分析

2. 五大能力指標分析

1) 償債能力分析

短期償債能力：營運資本、流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率；影響因素

長期償債能力：資產(chǎn)負債率、產(chǎn)權(quán)比率、權(quán)益乘數(shù)、利息保障倍數(shù)、長期資本負債率；影響因素

2) 盈利能力分析

指標分析：銷售毛利率、銷售凈利率、成本費用利潤率、總資產(chǎn)報酬率、凈資產(chǎn)收益率

利潤分析：營業(yè)利潤、利潤總額、每股收益、其他收益

3) 現(xiàn)金流量分析

結(jié)構(gòu)分析：流入結(jié)構(gòu)分析、流出結(jié)構(gòu)分析、凈流量結(jié)構(gòu)分析

4) 營運能力分析

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

5) 發(fā)展能力分析

主營業(yè)務(wù)收入增長率、資產(chǎn)增長率、盈利增長率

四、如果構(gòu)建企業(yè)自己的財務(wù)報告系統(tǒng)

1.管理“駕駛艙”的設(shè)計

? 報表是管理者的成績單

? 報表看不懂怎么辦

? 構(gòu)建企業(yè)的“管理駕駛艙”

? 老板最關(guān)心的 13 個關(guān)鍵指標

案例：某工廠的總經(jīng)理“駕駛艙”案例

2. 經(jīng)營需要管理會計

? 財務(wù)報表系統(tǒng)

? 管理報表系統(tǒng)存在的問題

? 管理報表系統(tǒng)組成方案

? 管理報表設(shè)計的幾個原則

? 管理報表系統(tǒng)設(shè)計

? 財務(wù)分析系統(tǒng)

案例：財務(wù)管理報表模版

五、戰(zhàn)略剖析財務(wù)管理的決策

1、投資決策——杜邦分析

? 經(jīng)營角度解讀杜邦分析

? 企業(yè)賺錢模型是什么？

? 決定企業(yè)是否賺錢的三個杠桿是什么？

? 如何實現(xiàn)多賺、快賺、穩(wěn)賺？

案例討論：滴滴與快滴的燒錢

2、營運資本管理決策

? 傳統(tǒng)營運資本管理思想的問題

? 現(xiàn)代營運資本管理的三重境界

? 三控政策現(xiàn)代資本管理

? OPM戰(zhàn)略重塑企業(yè)核心價值

? 如何管理運營資金？

? 缺運營資金怎么辦？

? 提高企業(yè)資金效率的方法

3、賒銷決策

? 賒銷的SWOT分析

? 賒銷的3個核心問題

? 應(yīng)收賬款的管理

? 客戶的信用管理

? 信用管理方案設(shè)計

? 客戶信用評價模版

案例分析：小米；騰訊

4、成本決策——控制利潤的黑洞

如何從管理角度認識成本：

（1）基于企業(yè)戰(zhàn)略的成本管控

（2）管理會計中的成本管理

（3）如何從長計議規(guī)劃成本

? 標準成本法

? 變動成本法

? 目標成本法

案例：吉利汽車；美蘇和京東

5、如何運用成本領(lǐng)先思維，實現(xiàn)企業(yè)降本增效？

? 成本的本質(zhì)

? “量本利”思維

? ABC 成本分析

? “邊際貢獻”思維

[ 工具 ] 成本分析常用表格

六、如何運用現(xiàn)金盈利思維，提高企業(yè)資金效率？

1. 現(xiàn)金重要還是利潤重要

2. 讓企業(yè)不缺錢的8大秘訣

3. 提高企業(yè)資金效率的方法

【課程總結(jié)與回顧】

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