《全面預(yù)算，企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的量化引擎 》

全面預(yù)算，企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的量化引擎
——從戰(zhàn)略到執(zhí)行的無縫對接
主講：徐老師【課程背景】
「全面預(yù)算」是制定和達(dá)成年度目標(biāo)的基石與導(dǎo)航，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)、提升經(jīng)營績效的關(guān)鍵手段，它通過對資源的合理配置和預(yù)期績效的量化表達(dá)，為年度目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供財務(wù)與非財務(wù)的支持與保障。但實(shí)際上，有些企業(yè)在執(zhí)行過程中，實(shí)際支出頻繁超出預(yù)算限額，導(dǎo)致成本超支；或項目（活動）的進(jìn)度與預(yù)算計劃不符，出現(xiàn)時間延誤；再或者預(yù)算資源分配不合理，導(dǎo)致關(guān)鍵領(lǐng)域資金短缺，而次要領(lǐng)域卻又有過剩；甚至還會出現(xiàn)預(yù)算頻繁調(diào)整等現(xiàn)象……
而導(dǎo)致這些的主要原因除外部環(huán)境外，通常在于：預(yù)算編制不夠科學(xué)、全面，與企業(yè)戰(zhàn)略脫節(jié)且缺乏準(zhǔn)確性；或在執(zhí)行過程中管理力度不足，靈活性欠缺，也缺乏有效的監(jiān)督和考核機(jī)制；或內(nèi)部管理缺位、認(rèn)知局限等也影響執(zhí)行效果。
隨著全球化進(jìn)程的加速和企業(yè)資源的日益緊張，企業(yè)如何站在生存和發(fā)展的角度，如何高效地利用有限的資源進(jìn)行合理的分配？如何優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)將資源價值最大化？如何將預(yù)算目標(biāo)與業(yè)務(wù)目標(biāo)統(tǒng)一？又如何將預(yù)算各項指標(biāo)落實(shí)到業(yè)務(wù)執(zhí)行層面？
通過此次培訓(xùn)，我們將通過理論與實(shí)戰(zhàn)案例相結(jié)合的方式，直觀、生動地讓學(xué)員掌握全預(yù)算編制的流程和操作重點(diǎn)，并學(xué)會如何保證預(yù)算的有效實(shí)施，建立適合自身企業(yè)情況的內(nèi)控系統(tǒng)。把企業(yè)的業(yè)務(wù)目標(biāo)通過正式的、量化的形式表述出來，為企業(yè)明確規(guī)劃出未來經(jīng)營的道路。
【課程收益】
幫助學(xué)員深刻理解全面預(yù)算管理與企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)達(dá)成之間的關(guān)系；
通過全面預(yù)算管理的學(xué)習(xí)和實(shí)踐，幫助企業(yè)更科學(xué)、更合理地使用與配置資源；
幫助企業(yè)建立嚴(yán)格的成本控制體系，并通過實(shí)時監(jiān)控和定期評估預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)并糾正成本超支問題；
懂得公司預(yù)算與各部門工作的關(guān)系，調(diào)動各階層協(xié)同反應(yīng)能力，謀求整體利益最大化；
【課程特色】
重實(shí)用：密切結(jié)合企業(yè)的痛點(diǎn)，深入問題，剖析根源，注重成果與落地。
貼實(shí)際：問題闡述深刻明確，語言通俗易懂，不但強(qiáng)調(diào)解決問題的方法，同時注重學(xué)員思維的啟發(fā)與梳理。
注氛用：能夠結(jié)合企業(yè)實(shí)際案例進(jìn)行教學(xué)，強(qiáng)化動手實(shí)踐與練習(xí)，具有一定的課堂調(diào)動能力和教學(xué)把控能力。
【課程對象】總裁、總經(jīng)理、總經(jīng)辦、部門經(jīng)理、財務(wù)部等相關(guān)人員
【課程方式】講師講授+案例分析+視頻引導(dǎo)+模擬演練
【課程時間】2天（6小時/天）
為什么要做全面預(yù)算管理
互動：實(shí)際執(zhí)行與預(yù)算往往偏離的原因是什么？
傳統(tǒng)的預(yù)算管理是怎樣的
全面預(yù)算管理的定義與重要性
一張圖揭示“戰(zhàn)略”“目標(biāo)”與“預(yù)算”以及“績效”四者之間的勾稽關(guān)系
二、全面預(yù)算管理工作的啟動與準(zhǔn)備
1、輸出年度經(jīng)營總結(jié)報告
1）經(jīng)營環(huán)境分析
2）內(nèi)部資源復(fù)盤
3）輸出總結(jié)報告
2、制定公司級年度經(jīng)營目標(biāo)
1）SWOT分析
梳理年度戰(zhàn)略綱要
3）對標(biāo)年度戰(zhàn)略綱要
4）測算策略與資源匹配（盈虧平衡點(diǎn)測算、0基測算、增量測算）
5）明確年度總體目標(biāo)
3、發(fā)布公司級年度目標(biāo)（從一零售行業(yè)案例切入）
架構(gòu)調(diào)整
人才盤點(diǎn)與任命
年度戰(zhàn)略大綱與經(jīng)營目標(biāo)發(fā)布（指導(dǎo)方向）
三、部門級年度經(jīng)營預(yù)算的制定
年度預(yù)算常用的制定方法
分解法
匯總法
分析法
2、部門級年度經(jīng)營目標(biāo)制定
1）理解公司戰(zhàn)略
2）總結(jié)部門工作，分析優(yōu)劣勢
3）目標(biāo)拆解（與下屬）
4）制定部門年度策略與行動計劃
5）制定預(yù)算及上報（舉例：業(yè)務(wù)運(yùn)營部、采購部、市場部）
業(yè)務(wù)運(yùn)營部預(yù)算制定的步驟
先，銷售預(yù)測：從營業(yè)目標(biāo)分解至各店、分品類（協(xié)同采購部）、客單價、會員數(shù)
再，人員規(guī)劃
后，結(jié)合策略與行動計劃制定部門級的全面預(yù)算
采購部預(yù)算制定的步驟
先，依據(jù)品類目標(biāo)規(guī)劃做出采購計劃（會同業(yè)務(wù)部）
再，人員規(guī)劃
接，毛利率規(guī)劃
后，結(jié)合策略與行動計劃制定部門級的全面預(yù)算
市場部預(yù)算制定的步驟
先，依據(jù)營業(yè)目標(biāo)分月計劃、客單提升計劃以及會員管理等制定活動推廣方案（會同業(yè)務(wù)部）
再，人員規(guī)劃
后，結(jié)合策略與行動計劃制定部門級的全面預(yù)算
互動：制定配送部預(yù)算
四、部門級年度經(jīng)營預(yù)算的評審與發(fā)布
1、評審流程
2、評審標(biāo)準(zhǔn)
1）遵循：“五”個量化
2）強(qiáng)調(diào)：跨部門溝通與協(xié)調(diào)機(jī)制
3）澄清：預(yù)算不是目的，而是工具
3、匯總與分析（個人、部門、公司層面）
4、結(jié)果反饋（逐層至個人）
1）計劃講解
2）預(yù)算講解
3）任狀簽訂
4）聘書發(fā)布
五、年度經(jīng)營預(yù)算的管理
1、預(yù)算管理如何管
1）什么是最適合本企業(yè)的預(yù)算
2）將預(yù)算當(dāng)作項目管理
3）成立預(yù)算管理委員會并明確任務(wù)與職責(zé)
4）建立預(yù)算管理溝通與協(xié)調(diào)機(jī)制
5）管理過程中的常見問題分析與處理
6）加強(qiáng)對管理人員財務(wù)知識培訓(xùn)
2、預(yù)算管理的手段
1）預(yù)算內(nèi)
常規(guī)情況下
特殊情況下
2）預(yù)算外
原則
不能偏離企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度預(yù)算目標(biāo)
權(quán)威性與靈活性的平衡
案例：某公司年度預(yù)算與第四季度“沖刺”之間的微妙關(guān)系
調(diào)整內(nèi)容
外部環(huán)境：如疫情
內(nèi)部調(diào)整：公司層面：經(jīng)營方向或策略發(fā)生變化/部門層面
調(diào)整流程
3、預(yù)算管理的方法
從預(yù)算的項目進(jìn)行管理
從預(yù)算的金額進(jìn)行管理
從預(yù)算的數(shù)量進(jìn)行管理
案例：某企業(yè)人力成本控制流程分析
4、預(yù)算實(shí)施總結(jié)與分析
對不同時期的同項數(shù)據(jù)進(jìn)行比對
從預(yù)算使用的金額進(jìn)行分析
從預(yù)算使用的費(fèi)率進(jìn)行分析
從完成占比進(jìn)行分析
5、預(yù)算糾編與調(diào)整
六、全面預(yù)算管理的保障（績效的管理）
1、基本原則
1）目標(biāo)一致性
2）可控性原則
2、經(jīng)營性指標(biāo)即KPI關(guān)鍵指標(biāo)（也稱財務(wù)指標(biāo)）
1）銷售達(dá)成率
2）銷售毛利率
3）凈利率
4）存貨周轉(zhuǎn)率
3、管理性指標(biāo)
1）人員流失率
2）計劃準(zhǔn)確性
3）損耗
……
七、課后作業(yè)
1、根據(jù)《公司年度戰(zhàn)略和目標(biāo)》以及《部門所制定的年度策略及行動計劃》
2、制定《部門級年度經(jīng)營預(yù)算》

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