大數(shù)據(jù)和金稅四期背景下財務(wù)分析、稅法與審計新解

課程背景：

在大數(shù)據(jù)、互聯(lián)網(wǎng)+、云計算等新興技術(shù)條件下，看懂財務(wù)報表，了解客戶的深層次信息，有助于有效的評估客戶風險。本課程以戰(zhàn)略視角下的財務(wù)報表分析為引領(lǐng)，透過財務(wù)報表進行資產(chǎn)質(zhì)量分析、資本結(jié)構(gòu)質(zhì)量分析、利潤質(zhì)量分析和現(xiàn)金流量質(zhì)量分析。

隨著我國稅制的進一步完善和國家稅收征管與監(jiān)管力度的不斷加大，規(guī)范企業(yè)稅務(wù)活動和減輕稅負更加重要和必要。本課程結(jié)合大量實操案例，深入地介紹了金稅四期背景下稅務(wù)籌劃的方法、技巧和稅務(wù)風險管理等內(nèi)容，有利于幫助企業(yè)管控稅收成本，減輕稅負。

現(xiàn)代信息技術(shù)的廣泛應(yīng)用必將并且已經(jīng)引起會計、審計工作的重大變革。大數(shù)據(jù)背景下，如何進行審計數(shù)據(jù)查詢？如何進行審計數(shù)據(jù)采集、整理與驗證？如何進行審計數(shù)據(jù)分析？本課程將在講授大數(shù)據(jù)審計基本方法的基礎(chǔ)上，帶領(lǐng)學員解決上述問題。

課程收益：

●?上市公司真實案例拋磚引玉，幫助學員熟練掌握財務(wù)報表分析技巧，從四大質(zhì)量分析，教你輕松讀懂每一個財務(wù)數(shù)據(jù)。

●?選取具有代表性的納稅實務(wù)案例進行分析，剖析稅務(wù)籌劃十大思維，學員可輕松掌握稅收優(yōu)惠政策在具體實踐中的應(yīng)用，有效提高稅務(wù)實操能力。

●?結(jié)合案例，掌握大數(shù)據(jù)審計的四大基本方法，學會用大數(shù)據(jù)的思維進行審計數(shù)據(jù)分析。

課程時間：2天，6小時/天

課程對象：企業(yè)中高層管理者、財務(wù)部門等相關(guān)部門業(yè)務(wù)骨干

課程方式：講師講授+案例分析+互動討論+角色扮演+情景模擬+實操演練

課程大綱

第一講?財務(wù)分析

一、資產(chǎn)質(zhì)量分析
案例導入：資產(chǎn)質(zhì)量將是A股長期關(guān)鍵詞
1.?資產(chǎn)負債表概述
2.?資產(chǎn)質(zhì)量分析理論
3.?流動資產(chǎn)項目質(zhì)量分析
4.?主要非流動資產(chǎn)項目質(zhì)量分析
5.?資產(chǎn)結(jié)構(gòu)質(zhì)量分析與企業(yè)資源配置戰(zhàn)略的考察
案例剖析：天合光能的應(yīng)收賬款質(zhì)量分析

案例剖析：從資產(chǎn)減值準備看領(lǐng)益智造的資產(chǎn)質(zhì)量

二、資本結(jié)構(gòu)質(zhì)量分析
案例導入：股權(quán)結(jié)構(gòu)發(fā)生重大變化昂立教育將進入“無主”狀態(tài)
1.負債項目的構(gòu)成與質(zhì)量分析
2.應(yīng)交所得稅、遞延所得稅資產(chǎn)（負債）、會計利潤與應(yīng)納稅所得額相互關(guān)系的分析
3.所有者權(quán)益項目的構(gòu)成與質(zhì)量分析
4.所有者權(quán)益變動表分析
5.資本結(jié)構(gòu)質(zhì)量分析
案例剖析：格力電器資本結(jié)構(gòu)質(zhì)量分析

案例剖析：特變電工資本結(jié)構(gòu)質(zhì)量分析

三、利潤質(zhì)量分析
案例導入：長安汽車的利潤結(jié)構(gòu)
1.利潤表概述
2.利潤表的項目質(zhì)量分析
3.利潤質(zhì)量分析
4.利潤質(zhì)量惡化的外在表現(xiàn)
案例剖析：企業(yè)利潤質(zhì)量分析——持續(xù)性分析

案例剖析：金龍汽車的利潤質(zhì)量

案例剖析：財務(wù)造假特征分析

四、現(xiàn)金流量質(zhì)量分析
案例導入：大名城回復上海證交所關(guān)于現(xiàn)金流量問詢函
1.現(xiàn)金流量表概述
2.現(xiàn)金流量質(zhì)量分析
3.影響現(xiàn)金流量變化的主要原因分析
案例剖析：理解杭州濱江現(xiàn)金流量表所包含的信息

案例剖析：樂視網(wǎng)現(xiàn)金流量分析

第二講?金稅四期下企業(yè)稅務(wù)風險管控

一、金稅四期改革和建設(shè)的背景

二、金稅四期帶來的影響

三、金稅四期下稅務(wù)風險管控

四、稅務(wù)籌劃十大思維

1.?頂層設(shè)計：企業(yè)稅務(wù)架構(gòu)搭建應(yīng)該進行頂層設(shè)計

案例剖析：企業(yè)借款和發(fā)行債券籌劃
2.?合理稅負：合理稅負是運營能力強的重要體現(xiàn)

案例剖析：某印染公司0.24%的增值稅稅負引稽查關(guān)注
3.?合同控稅：簽訂合同是決定企業(yè)稅負的關(guān)鍵

案例剖析：某車間租賃合同稅務(wù)籌劃

案例剖析：土地出售合同稅務(wù)籌劃
4.?全證據(jù)鏈：打造全證據(jù)鏈，維護自己的合法權(quán)益

5.?全價值鏈：經(jīng)營過程，就是價值流的變化過程

案例剖析：貿(mào)易行業(yè)在稅收洼地成立個人獨資企業(yè)采購無法取得發(fā)票的材料
6.?交易設(shè)計：好的稅務(wù)籌劃需要正確理解稅收政策

案例剖析：改變經(jīng)營模式少繳稅款40萬元

案例剖析：內(nèi)部宣傳品管理辦法區(qū)分向客戶贈送臺歷座是宣傳行為還是送禮行為

案例剖析：三方債務(wù)償還協(xié)議減少契稅30萬元
7.?賬務(wù)控稅：企業(yè)核算方式?jīng)Q定稅負率

案例剖析：成立子公司多扣除業(yè)務(wù)招待費

案例剖析：禮品支出屬于業(yè)務(wù)招待費嗎

案例剖析：業(yè)務(wù)員出差補助隨工資發(fā)放恰當嗎

8.?生命周期：企業(yè)發(fā)展壯大離不開稅務(wù)籌劃

9.?業(yè)務(wù)拆分：通過規(guī)劃業(yè)務(wù)，進行稅務(wù)籌劃

案例剖析：化妝品銷售和化妝品使用指導服務(wù)分開核算

案例剖析：倉儲區(qū)“出租+物業(yè)服務(wù)”

10.?稅收優(yōu)惠：把握和利用好政策優(yōu)惠和稅收制度

案例剖析：小規(guī)模納稅人2020年4-6月的增值稅免稅

互動討論：你還知道哪些稅務(wù)籌劃的方法？

第三講?大數(shù)據(jù)審計

一、大數(shù)據(jù)審計基本方法

案例剖析：35000條卷煙銷售收入審計思路

案例剖析：電腦高手篡改超市收銀記錄侵吞錢財

案例剖析：醫(yī)院收費系統(tǒng)審計

（一）審前調(diào)查

（二）數(shù)據(jù)采集

（三）數(shù)據(jù)預(yù)處理

（四）數(shù)據(jù)分析

1.大數(shù)據(jù)審計數(shù)據(jù)分析思路

案例剖析：A航空集團公司收入審計

2.大數(shù)據(jù)審計財務(wù)數(shù)據(jù)分析方法

案例剖析：JET怎樣實現(xiàn)“大海撈針”：會計分錄背后的小金庫

3.大數(shù)據(jù)審計業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析方法

案例剖析:識別虛假的虛增收入

案例剖析:供應(yīng)商發(fā)票的Benford定律分析

案例剖析:報銷的秘密：Benford定律

二、大數(shù)據(jù)、云計算時代審計的發(fā)展趨勢

案例剖析：大數(shù)據(jù)預(yù)測犯罪

1.從傳統(tǒng)事后審計方式向持續(xù)審計方式發(fā)展

案例剖析：中國XXX大學轉(zhuǎn)出500萬的即時預(yù)警

2.從審計抽樣模式向總體審計模式發(fā)展

案例剖析：審計署駐深圳特派辦審查中國國際航空公司案例

3.從單一審計報告向綜合審計成果應(yīng)用發(fā)展

案例剖析：2013年財政部財政金融司某處長，受賄四千多萬審計介入

4.從審計證據(jù)的因果關(guān)系向相關(guān)關(guān)系發(fā)展

5.從精確的數(shù)字審計向高效的數(shù)據(jù)審計發(fā)展

6.從財務(wù)報表鑒證向大數(shù)據(jù)鑒證發(fā)展

案例剖析：在寫字樓工作的人員，上午休息20分鐘、下午休息20分鐘的人得癌癥的概率高于不休息的人得癌癥的概率82%。數(shù)據(jù)可信嗎？

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